記者｜趙陽戈
根據(jù)安排，9月14日上午9時，新三板公司許昌智能（831396.NQ）參加由北交所上市委召開的審議會議，叩響通往北交所的大門。然而，就在上會之前，公司，及公司董事長、董秘、財務(wù)負(fù)責(zé)人突然收到了來自北交所的警示函，被采取自律監(jiān)管措施。警示函的內(nèi)容顯示，許昌智能提交的公開發(fā)行股票并在北交所上市的申請文件中財務(wù)數(shù)據(jù)存在錯報，不符合真實、準(zhǔn)確、完整的要求。這一突發(fā)情況是否會對許昌智能接下來的審議，造成影響？
自律監(jiān)管措施，記入誠信檔案
根據(jù)北交所上市委2023年第52次審議會議的安排，將在9月14日“專場”對許昌智能進行審議。然而9月12日，相關(guān)警示函出爐。據(jù)悉，警示函當(dāng)事人為公司、董事長張洪濤、董秘郭世豪、財務(wù)負(fù)責(zé)人李曉華。經(jīng)查明，許昌智能在申請公開發(fā)行并上市過程中存在以下違規(guī)：
2022年末，許昌智能應(yīng)收某集團下屬公司款項余額2123萬元。當(dāng)時，該集團下屬多家公司已被列為失信被執(zhí)行人。許昌智能未謹(jǐn)慎考慮相關(guān)風(fēng)險，仍按照賬齡組合對相關(guān)債權(quán)計提壞賬準(zhǔn)備，未單項計提壞賬準(zhǔn)備。經(jīng)問詢，2023年8月24日，許昌智能披露《前期會計差錯更正公告》，對相關(guān)債權(quán)由按賬齡組合計提壞賬準(zhǔn)備更正為按30%單項計提壞賬準(zhǔn)備，并相應(yīng)調(diào)減其2022年末凈資產(chǎn)370.95萬元(調(diào)整比例0.99%)、資產(chǎn)總額370.95萬元(調(diào)整比例0.50%)，調(diào)減其2022年利潤總額436.41萬元(調(diào)整比例8.76%)、歸屬于母公司所有者的凈利潤370.95萬元(調(diào)整比例8.14%)、歸屬于母公司所有者的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤370.95萬元(調(diào)整比例12.96%)。許昌智能提交的公開發(fā)行股票并在北交所上市的申請文件中財務(wù)數(shù)據(jù)存在錯報，不符合真實、準(zhǔn)確、完整的要求。
北交所表示，許昌智能上述行為違反了《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第46號——北京證券交易所公司招股說明書》第五條和《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上市審核規(guī)則》第二十條的規(guī)定，構(gòu)成信息披露違規(guī)。董事長張洪濤、董事會秘書郭世豪、財務(wù)負(fù)責(zé)人李曉華未能勤勉盡責(zé)，未能保證許昌智能發(fā)行上市申請文件的真實、準(zhǔn)確、完整，對上述事項負(fù)有責(zé)任，違反了《上市審核規(guī)則》第二十一條的規(guī)定。
最終，北交所決定對許昌智能、張洪濤、郭世豪、李曉華采取出具警示函的自律監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。北交所要求公司充分重視上述問題，保證發(fā)行上市申請文件和信息披露真實、準(zhǔn)確、完整，簡明清晰、通俗易懂，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，杜絕類似問題再次發(fā)生，否則，交易所將進一步采取自律監(jiān)管措施或給予紀(jì)律處分。
不僅如此，許昌智能公開發(fā)行并上市項目簽字保薦代表人曹文軒、劉娜，項目簽字會計師潘玉忠、馬東宇等，都被點名，被采取出具警示函的自律監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。
對房地產(chǎn)客戶的應(yīng)收賬款余額達(dá)8509.67萬
未知上述情況對許昌智能接下來的審議影響幾何，也只有等待9月14日結(jié)果的披露。
資料顯示，許昌智能成立于2009年5月14日，2014年12月3日掛牌。公司換了數(shù)次主辦券商，2014年12月3日至2017年4月5日是華融證券；2017年4月6日至2022年1月19日系招商證券；2022年1月20日至2022年7月25日是平安證券；2022年7月26日至今，為民生證券。公司的控股股東、實際控制人為張洪濤、信麗芳，張洪濤與信麗芳系夫妻關(guān)系，二人合計持股33.47%。張洪濤之子張瀚藝持有公司持股平臺上海許都37.40%的出資額，并擔(dān)任其執(zhí)行事務(wù)合伙人;上海許都持有公司股份比例16.84%，張瀚藝可以支配上海許都持有許昌智能16.84%的股份表決權(quán)。 也就是說，一家三口控制著公司超半數(shù)的話語權(quán)。
許昌智能的主營業(yè)務(wù)為智能配用電產(chǎn)品、新能源產(chǎn)品和系統(tǒng)的研發(fā)、設(shè)計、組裝、銷售和服務(wù)，以及電力工程總承包業(yè)務(wù)。主營產(chǎn)品及服務(wù)包括：高低壓成套開關(guān)設(shè)備及智能開關(guān)元件、配網(wǎng)自動化設(shè)備、智能變配電系統(tǒng)及智能元件、軌道交通電力設(shè)備、電力工程總承包業(yè)務(wù)、新能源解決方案、加工服務(wù)及其他等。
據(jù)介紹，許昌智能產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于市政工程、軌道交通、能源電力、數(shù)據(jù)通信、工礦企業(yè)、房地產(chǎn)、低碳園區(qū)等領(lǐng)域，在國網(wǎng)智能電網(wǎng)研究院、北京地鐵、石家莊地鐵、鄭州地鐵、南昌地鐵、鄭州東站、重慶西站、北京大興國際機場、張北風(fēng)光輸儲示范工程、北京世園會、北京冬奧會、國電投平潭綜合智慧能源示范項目、中建七局光儲充示范項目等重點項目及國電投、國家電網(wǎng)下屬各省公司均得到了應(yīng)用。
2022年，許昌智能的營業(yè)總收入為4.82億元，歸屬于母公司所有者的凈利潤為4188.54萬元。不過，公司來自于華中地區(qū)的銷售收入占比較大，2022年達(dá)到55.7%。
從披露看，許昌智能有諸多風(fēng)險。比如公司截至2022年末應(yīng)收賬款凈額為3.53億元，占期末流動資產(chǎn)總額的比例為60.23%，金額較高。而應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1.44，也低于同行業(yè)可比公司平均水平，且應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率有所下降。在應(yīng)收賬款中，公司對房地產(chǎn)客戶的應(yīng)收賬款余額達(dá)到8509.67萬元，占期末應(yīng)收賬款余額的21.91%。這就涉及到上述的警示函內(nèi)容了，這可能造成公司有壞賬風(fēng)險。
還有就是許昌智能有先開工后簽訂合同的情況，2022年發(fā)生了7個，占總項目數(shù)量比例為31.82%。許昌智能解釋先開工后簽訂合同的情況主要是由于客戶內(nèi)部合同簽署流程時間較長、項目工期較緊以及出于市場開拓和客戶維護等因素。
掛牌期間也受到過處罰
需要指出的是，許昌智能在掛牌期間也受到過處罰。
2022年7月5日，全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)向許昌智能、董事長張洪濤、時任董事會秘書汪俊鋒出具《關(guān)于對許昌智能繼電器股份有限公司及相關(guān)責(zé)任主體采取口頭警示的送達(dá)通知》。因公司未及時披露與民生證券簽訂首次公開發(fā)行股票輔導(dǎo)協(xié)議并向河南證監(jiān)局報送輔導(dǎo)備案材料的事項，違反了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》及《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司持續(xù)監(jiān)管指引第1號-籌備發(fā)行上市》相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成信息披露違規(guī)。全國股轉(zhuǎn)公司對許昌智能、董事長張洪濤、時任董事會秘書汪俊鋒采取口頭警示的自律監(jiān)管措施。
2023年2月15日，全國股轉(zhuǎn)公司出具《關(guān)于對王西洋的監(jiān)管工作提示》、《關(guān)于對張洪濤、信麗芳的監(jiān)管工作提示》。公司籌劃公開發(fā)行股票并上市的重大事件始于2022年4月1日，公開披露于2022年6月29日。在上述重大事件的敏感期間內(nèi)，公司控股股東、實際控制人張洪濤、信麗芳通過控制的上海許都投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)增持公司股票4.6萬股，交易金額為19.32萬元，持有股份的變動比例為0.0456%；時任監(jiān)事王西洋減持公司股票4320股，交易金額為1.9008萬元，持有股份的變動比例為0.0043%。上述行為違反了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司治理規(guī)則》第七十六條的相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成違規(guī)。全國股轉(zhuǎn)公司對張洪濤、信麗芳、王西洋進行監(jiān)管工作提示。