界面新聞?dòng)浾?| 龐宇
12月27日晚間,奮達(dá)科技(002681.SZ)發(fā)布公告稱(chēng),收到深圳證監(jiān)局下發(fā)的《關(guān)于對(duì)深圳市奮達(dá)科技股份有限公司采取責(zé)令整改措施的決定》和《關(guān)于對(duì)肖奮等人采取出具警示函措施的決定》。
行政監(jiān)管措施決定書(shū)直指奮達(dá)科技在信息披露、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算等方面存在不規(guī)范情況,事關(guān)公司兩年前一筆《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。
界面新聞注意到,奮達(dá)科技曾因上述股權(quán)交易對(duì)方支付違約而導(dǎo)致2021年年報(bào)被出具保留意見(jiàn)。在此次被深圳證監(jiān)局“點(diǎn)名”之前,該交易履約情況也多次遭到監(jiān)管層關(guān)注。
而就在被證監(jiān)局“點(diǎn)名”前不久,奮達(dá)科技發(fā)布關(guān)于變更年審機(jī)構(gòu)的公告,這已是公司近5年里第4次更換年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)。
信披、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范被責(zé)令改正
12月27日晚間,深圳證監(jiān)局下發(fā)的行政監(jiān)管措施決定書(shū)顯示,經(jīng)查,奮達(dá)科技存在以下問(wèn)題:
- 一是未對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓系列補(bǔ)充協(xié)議履行臨時(shí)公告義務(wù)。2021年12月,奮達(dá)科技與相關(guān)方簽訂子公司《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。2022年4月至12月期間,奮達(dá)科技就上述事項(xiàng)簽署4份補(bǔ)充協(xié)議,對(duì)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》的支付條款作出了實(shí)質(zhì)調(diào)整,構(gòu)成重大事件的較大進(jìn)展或變化。公司未對(duì)4份協(xié)議履行臨時(shí)公告。
- 二是未確認(rèn)2021年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。2022年4月15日,奮達(dá)科技與相關(guān)方簽訂《補(bǔ)充協(xié)議》,對(duì)上述《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》中相關(guān)費(fèi)用作進(jìn)一步明確,構(gòu)成2021年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。奮達(dá)科技未按規(guī)定對(duì)2021年財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行調(diào)整,影響了相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露的準(zhǔn)確性。
上述情形均違反了《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定,反映出奮達(dá)科技在信息披露、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算等方面存在不規(guī)范情況。深圳證監(jiān)局決定對(duì)公司取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施。
同時(shí),因奮達(dá)科技董事長(zhǎng)肖奮、總經(jīng)理謝玉平、財(cái)務(wù)總監(jiān)肖曉、董事會(huì)秘書(shū)周桂清對(duì)上述問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任,深圳證監(jiān)局決定分別對(duì)4人采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
界面新聞注意到,同樣因?yàn)樯鲜鰡?wèn)題,深交所12月27日對(duì)奮達(dá)科技下發(fā)關(guān)注函,深交所表示將對(duì)奮達(dá)科技及相關(guān)當(dāng)事人采取相應(yīng)措施。
上述《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》究竟是怎么一回事?
回顧來(lái)看,2022年12月,奮達(dá)科技公告擬將深圳市富誠(chéng)達(dá)科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng):富誠(chéng)達(dá))100%股權(quán)作價(jià)5.02億元轉(zhuǎn)讓給山東麥滔科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng):麥滔科技),雙方就此簽署了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。
按照協(xié)議約定,麥滔科技應(yīng)在2021年12月31日之前,向奮支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)的51%,即2.56億元,此后分別于2022年3月31日之前、 2022年9月30日之前、2022年12月31日之前支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的19%、15%、15%,即9538萬(wàn)元、7530萬(wàn)元、7530萬(wàn)元。
但僅進(jìn)展到第二期,交易對(duì)方便出現(xiàn)了違約。由于麥滔科技未在2022年3月31日之前履約第二筆轉(zhuǎn)讓款,2022年4月15日,雙方簽署《備忘錄》,對(duì)第二期轉(zhuǎn)讓款支付時(shí)間進(jìn)行調(diào)整,但調(diào)整后,麥滔科技仍未在約定時(shí)間內(nèi)支付完畢。該事項(xiàng)一度導(dǎo)致奮達(dá)科技2021年年報(bào)被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具保留意見(jiàn)。
據(jù)奮達(dá)科技表示,2021年年報(bào)披露后,為進(jìn)一步厘清富誠(chéng)達(dá)股權(quán)交割過(guò)程中公司應(yīng)承擔(dān)的相關(guān)義務(wù),推動(dòng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的有效履行,交易各方多次溝通達(dá)成了《補(bǔ)充協(xié)議》《補(bǔ)充協(xié)議二》《補(bǔ)充協(xié)議三》,公司同意將麥滔科技整合、重組富誠(chéng)達(dá)的相關(guān)費(fèi)用及交割過(guò)程中標(biāo)的公司部分特定遺留款項(xiàng)與部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款進(jìn)行抵銷(xiāo),共抵消9587.38萬(wàn)元(約占全部轉(zhuǎn)讓款的19%)。至此,麥滔科技應(yīng)再向奮達(dá)科技支付剩余轉(zhuǎn)讓款9010.62萬(wàn)元。
而根據(jù)約定,剩余款項(xiàng)仍以分期支付的方式進(jìn)行。麥滔科技應(yīng)分別在2023年4月21日前、2024年4月15日前、2025年4月15日前支付1500萬(wàn)元、2000萬(wàn)元、5510.62萬(wàn)元。其中,1500萬(wàn)元已于今年履約。目前剩余未回款金額為7510.62萬(wàn)元,未回收金額約占全部5.02億元轉(zhuǎn)讓款的15%。
也就是說(shuō),這筆原計(jì)劃應(yīng)在2022年底就收到的轉(zhuǎn)讓款,不僅被協(xié)商沖抵掉了19%,還被延期至2025年才支付完畢。
奮達(dá)科技拿到轉(zhuǎn)讓款的過(guò)程之“艱辛”令人折舌。而參考先前,剩余款項(xiàng)能否順利拿到、是否會(huì)重蹈交易對(duì)方違約而令公司財(cái)報(bào)“非標(biāo)”的覆轍,這一潛在風(fēng)險(xiǎn)仍令人擔(dān)憂。
奮達(dá)科技2023年5月回復(fù)深交所問(wèn)詢(xún)函時(shí)曾表示,根據(jù)相關(guān)公開(kāi)網(wǎng)站查詢(xún)麥滔科技股東穿透情況,淄博市張店區(qū)人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理局下屬企業(yè)淄博市張店區(qū)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)有限公司是第一大股東,麥滔科技對(duì)剩余未支付款項(xiàng)具有較強(qiáng)的履約能力。
不久前剛宣布更換年審機(jī)構(gòu)
就在被證監(jiān)局“點(diǎn)名”前不久,奮達(dá)科技發(fā)布關(guān)于變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公告。
12月19日,奮達(dá)科技公告稱(chēng),鑒于前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事年報(bào)審計(jì)的執(zhí)業(yè)人員數(shù)量減少,本公司的審計(jì)工作量較大,其無(wú)法順利協(xié)調(diào)其他審計(jì)人員參與完成相應(yīng)審計(jì)工作;且前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所原為公司提供年度審計(jì)的項(xiàng)目組部分人員已加入擬變更的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。綜合考慮后,擬聘請(qǐng)中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱(chēng):中興財(cái)光華)為公司及子公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制的審計(jì)機(jī)構(gòu)。
奮達(dá)科技表示,已就變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)事宜與原聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所深圳振興會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱(chēng):振興所)進(jìn)行了溝通,振興所已明確知悉本次變更事項(xiàng)并確認(rèn)無(wú)異議。
需要注意的是,這已是奮達(dá)科技近5年里第4次更換年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)。
奮達(dá)科技2012年上市,2013年至2018年均由瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱(chēng):瑞華)為公司提供審計(jì)服務(wù)。
2019年,因瑞華卷入*ST康得(已退市,曾用股票代碼:002450.SZ)造假案被立案調(diào)查,奮達(dá)科技改聘立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱(chēng):立信)。 這一年,公司連續(xù)六年財(cái)報(bào)被出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的記錄終止。
因無(wú)法確定奮達(dá)科技并購(gòu)來(lái)的子公司富誠(chéng)達(dá)和歐朋達(dá)科技(深圳)有限公司相關(guān)商譽(yù)及固定資產(chǎn)減值損失、富誠(chéng)達(dá)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的準(zhǔn)確性等,立信對(duì)奮達(dá)科技2019年財(cái)報(bào)出具“保留意見(jiàn)”,同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制被出具“否定意見(jiàn)”。
奮達(dá)科技境遇也在此時(shí)陷入最低谷。因2018年度、2019年度連續(xù)兩個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為負(fù)值,公司股票于2020年5月被實(shí)行“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”,股票簡(jiǎn)稱(chēng)由“奮達(dá)科技”變更為“*ST奮達(dá)”。
2020年9月,奮達(dá)科技換掉立信,改聘亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱(chēng):亞太所)為2020年度年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)。
作為新任年審會(huì)計(jì)師,亞太所對(duì)奮達(dá)科技2020年財(cái)報(bào)出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,但也一度遭到深交所問(wèn)詢(xún)。深交所曾要求亞太所對(duì)2020年期初財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所履行的審計(jì)或?qū)忛喅绦颍c前任會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)溝通的具體內(nèi)容等系列情況進(jìn)行說(shuō)明。
這份標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告讓奮達(dá)科技得以順利摘帽。因2020年業(yè)績(jī)扭虧為盈,奮達(dá)科技股票于2021年4月撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)。
然而“美好的氣氛”僅維持了一年。2021年,奮達(dá)科技便因未如期收到關(guān)于富誠(chéng)達(dá)股權(quán)的第二期股權(quán)轉(zhuǎn)讓款,而被亞太所出具“保留意見(jiàn)”的年報(bào)審計(jì)報(bào)告。
2022年末,奮達(dá)科技換掉亞太所,“牽手”振興所,后者對(duì)公司2022年年報(bào)發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
此時(shí),正值年末,奮達(dá)科技再次上演換審“大戲”,又是何打算?