界面新聞記者 | 牛其昌
由于在建工程、固定資產(chǎn)減值計提不充分等行為導(dǎo)致財報數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，山東華鵬（603021.SH）被中國證券監(jiān)督管理委員會山東監(jiān)管局（下稱“山東證監(jiān)局”）責(zé)令改正，公司董事長胡磊、總經(jīng)理樊春雷、財務(wù)總監(jiān)趙穎嫻亦被出具警示函。
一系列“罰單”背后，是公司連續(xù)三年業(yè)績巨虧，新實控人重組旗下赫邦化工上市一波三折，近期再次被上交所按下暫停鍵。
董事長等高管負(fù)主責(zé)
2月2日晚間，山東華鵬披露了山東證監(jiān)局下發(fā)的《責(zé)令改正決定》及《警示函》，據(jù)現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，2022年10月，山東華鵬與山東發(fā)展投資控股集團有限公司簽訂協(xié)議，約定山東華鵬擬通過發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)并配套募集資金的方式置入資產(chǎn)，并擬出售公司擁有的與原主營業(yè)務(wù)相關(guān)的、或基于原主營業(yè)務(wù)的運營而產(chǎn)生的所有資產(chǎn)、負(fù)債等標(biāo)的資產(chǎn)。
山東證監(jiān)局指出，2022年，山東華鵬對2021年初陸續(xù)清關(guān)到貨后一直未安裝投入使用的定制機器設(shè)備、生產(chǎn)產(chǎn)品的毛利率較往年大幅下滑且為負(fù)值的在用機器設(shè)備以及閑置的其他固定資產(chǎn)進行的減值測試中，未考慮相關(guān)資產(chǎn)已計劃對外出售及專用定制設(shè)備處置難度等因素影響，預(yù)測評估參數(shù)不恰當(dāng)，不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號-資產(chǎn)減值》相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致相關(guān)在建工程、固定資產(chǎn)的資產(chǎn)減值測試不準(zhǔn)確，2022年度財務(wù)報告披露的財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
公開資料顯示，山東華鵬總部位于山東榮成，是國內(nèi)日用玻璃行業(yè)十強企業(yè)之一，主導(dǎo)產(chǎn)品“石島”牌高檔水晶杯、無鉛水晶杯、機制一次成型酒杯是麥德龍、沃爾瑪、家樂福等國際知名連鎖超級市場主要供應(yīng)廠家。
2019年4月，山東華鵬曾以2.48億元的價格（溢價90.3%）向易彩梅等13名交易對手方“跨界”購買其合計持有的山東天元信息技術(shù)有限公司（下稱“天元信息”）55%的股權(quán)。
據(jù)悉，天元信息主營業(yè)務(wù)是測繪以及二三維地理信息系統(tǒng)建設(shè)，是國內(nèi)較早開展測繪地理信息技術(shù)研究、開發(fā)與應(yīng)用的高新技術(shù)企業(yè)。收購?fù)瓿珊螅綎|華鵬從傳統(tǒng)玻璃制造業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)椴Ａе圃?、地理信息產(chǎn)業(yè)雙主業(yè)模式。
然而在前兩年兌現(xiàn)業(yè)績之后，天元信息2021年實現(xiàn)凈利2100余萬元，未能完成業(yè)績承諾。加之玻璃板塊毛利率下降，計提減值等因素，山東華鵬2021年巨虧3.65億元，創(chuàng)下公司上市以來的業(yè)績新低。
2022年12月13日，山東華鵬發(fā)布公告稱，公司董事會審議通過《關(guān)于擬出售控股子公司55%股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易的議案》，擬將所持天元信息55%股權(quán)作價2.03億元轉(zhuǎn)讓給濟南山元投資合伙企業(yè)（有限合伙）。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，天元信息不再納入公司合并報表范圍。
山東證監(jiān)局檢查發(fā)現(xiàn)，山東華鵬原子公司天元信息部分項目存在未按照項目驗收單所載年度確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本的情形，與披露的收入確認(rèn)政策不一致，不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 14 號-收入》相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致公司2020年營業(yè)收入少計362.00萬元、營業(yè)成本少計256.73萬元，2021年營業(yè)收入多計1775.76萬元、營業(yè)成本多計595.15萬元，2022年營業(yè)收入少計1413.76萬元、營業(yè)成本少計338.42萬元，上述相關(guān)年度財務(wù)報告披露數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
披露顯示，天元信息對部分已結(jié)轉(zhuǎn)項目存在未及時將尚未收到發(fā)票的外協(xié)成本、未及時發(fā)放的工資費用暫估入賬的情形，導(dǎo)致2021年、2022年存在跨期列支以前年度發(fā)生的外協(xié)成本、人工費用的問題，不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致山東華鵬2020年成本少計166.41萬元，2021年成本少計477.19萬元，2022年成本多計643.60萬元，上述相關(guān)年度財務(wù)報告披露數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
山東證監(jiān)會認(rèn)為，山東華鵬上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》相關(guān)規(guī)定，決定對其采取責(zé)令改正的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫，山東華鵬應(yīng)自收到本決定書之日起30日內(nèi)提交整改報告。
胡磊作為公司董事長、樊春雷作為總經(jīng)理、趙穎嫻作為財務(wù)總監(jiān)未忠實、勤勉履行職責(zé)，對上述行為負(fù)有主要責(zé)任，被山東證監(jiān)局出具警示函。
重組一波三折
“跨界”收購天元信息無功而返，急需做出改變的山東華鵬于2022年迎來實控人易主，并打算逐步剝離玻璃制造和地理信息板塊，進軍化工行業(yè)。
2022年10月21日，山東華鵬披露稱，山東?？瓶毓捎邢薰荆ㄏ路Q“?？瓶毓伞保M以5.52億元的價格受讓張德華持有的公司7785.31萬股股份，占公司總股本的24.33%，交易完成后?？瓶毓蓪⒊蔀樯綎|華鵬控股股東，實際控制人將變更為楊曉宏。
公開資料顯示，?？瓶毓墒巧綎|省內(nèi)知名石油化工企業(yè)，在2022中國民營企業(yè)500強中，?？瓶毓梢?01.32億元的營收位列第136位，在上榜山東企業(yè)中位列第11位。
拿下山東華鵬的控制權(quán)后，?？瓶毓杀阌媱潓ζ溥M行資產(chǎn)重組，擬將旗下東營市赫邦化工有限公司（簡稱“赫邦化工”）100%股權(quán)置入上市公司，并置出現(xiàn)有資產(chǎn)。
然而，山東華鵬的重組事宜一波三折，近期再次被上交所按下暫停鍵。
2023年6月30日，山東華鵬曾稱收到上交所審核通知，公司主板重組上市業(yè)務(wù)已中止審核，被中止審核的主要原因是財務(wù)資料將過有效期，需要補充提交。
2024年1月1日，山東華鵬再次收到上交所中止審核的通知，而這次的原因是，“交易申請文件中所引用的相關(guān)評估資料基準(zhǔn)日為2022年12月31日，有效期至2023年12月30日。為確保評估資料有效性，公司將進行加期評估并對相應(yīng)內(nèi)容進行更新。鑒于完成前述工作尚需一定時間，無法在2023年12月30日前完成，公司特向上交所申請中止審核本次交易申請事項”。
山東華鵬表示，本次交易尚需獲得上交所審核通過并經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會注冊，交易能否取得上述審批、審核或注冊，以及獲得相關(guān)審批、審核或注冊的時間均存在不確定性。
1月30日，山東華鵬還披露了2023年年度業(yè)績預(yù)虧公告，不出意外的話，公司業(yè)績將繼續(xù)錄得大幅虧損。
山東華鵬預(yù)計，2023年度實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤為-3.1億元左右，扣非凈利潤為-2.7億元左右。這是自2021年以來，公司連續(xù)三年業(yè)績虧損超3億元。
對于業(yè)績虧損的原因，山東華鵬給出了兩點解釋：
1、2023年度，公司受宏觀經(jīng)濟形勢、下游市場行情、客戶需求等影響，行業(yè)競爭變化加劇，整體盈利能力較差，導(dǎo)致公司經(jīng)營虧損較大。
2、2023年度公司預(yù)計對各項資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備，其中：
（1）根據(jù)新金融工具準(zhǔn)則預(yù)期信用損失率計提減值準(zhǔn)備，影響當(dāng)期信用減值損失；
（2）受市場需求下降、行業(yè)競爭加劇等因素影響，出于謹(jǐn)慎性原則，對存在減值跡象的固定資產(chǎn)、在建工程等資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備，影響當(dāng)期資產(chǎn)減值損失。
對應(yīng)二級市場來看，山東華鵬股價近日連創(chuàng)新低。2月2日，山東華鵬股價盤中最低觸及4.20元，創(chuàng)2022年4月29日以來新低，今年以來累計跌幅近35%。
值得一提的是，據(jù)上交所2023年12月29日消息，滬市公司2023年年報預(yù)約披露時間出爐，山東華鵬拔得頭籌，將于今年2月20日率先披露。