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珠海國(guó)資企業(yè)格力地產(chǎn)（600185.SH）財(cái)務(wù)報(bào)表信披違規(guī)案件迎來(lái)尾聲。

2月20日晚間，格力地產(chǎn)通報(bào)，針對(duì)此前調(diào)查公司財(cái)務(wù)在2018年至2021年存貨減值測(cè)試中存在信披違規(guī)的問(wèn)題，上海證券交易所對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)魯君四予以通報(bào)批評(píng)。同時(shí)，上交所表示，該紀(jì)律處分將通報(bào)至中國(guó)證監(jiān)會(huì)，記入上市公司誠(chéng)信檔案。

作為一家珠海國(guó)資背景的本土地產(chǎn)企業(yè)，格力地產(chǎn)曾經(jīng)與家電三大巨頭之一格力電器（000651.SZ）頗有淵源。根據(jù)公司以往的官網(wǎng)信息，格力地產(chǎn)的創(chuàng)始人為時(shí)任格力集團(tuán)的副總裁魯君四，也就是此次被通報(bào)批評(píng)的前董事長(zhǎng)。

2005年格力地產(chǎn)成立，2009年成功上市。2015年，格力地產(chǎn)正式脫離格力集團(tuán)，格力集團(tuán)將其持有的格力地產(chǎn)3億股無(wú)限售流通A股無(wú)償劃轉(zhuǎn)至珠海投資控股有限公司，其背后是珠海市國(guó)資委。

至此，格力地產(chǎn)成為一家有珠海國(guó)資背景的本土地產(chǎn)企業(yè)。格力電器董事長(zhǎng)董明珠也多次公開發(fā)言，格力集團(tuán)沒(méi)有地產(chǎn)業(yè)務(wù)，與格力地產(chǎn)“割席”。

如今，格力地產(chǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)是在商業(yè)地產(chǎn)。相比起動(dòng)輒百億、千億營(yíng)收的同行，格力地產(chǎn)的規(guī)模并不算大。格力地產(chǎn)歷史上的最高營(yíng)收是在2021年，當(dāng)年?duì)I收規(guī)模突破70億元，但在次年就出現(xiàn)由盈轉(zhuǎn)虧。最新財(cái)報(bào)顯示，2023前三季度格力地產(chǎn)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收27.15億元，歸母凈虧損3.13億元。延續(xù)了2022年的虧損態(tài)勢(shì)。

近三年來(lái)，格力地產(chǎn)最受關(guān)注的依然是公司的資產(chǎn)重組計(jì)劃。此次財(cái)務(wù)信披違規(guī)案件，讓這一期重組計(jì)劃出現(xiàn)第二次延期，背后還牽涉到公司創(chuàng)始人、前董事長(zhǎng)的內(nèi)幕泄露案件。

連續(xù)4年少提存貨減值影響5年的財(cái)務(wù)報(bào)表，合計(jì)罰款420萬(wàn)元

該信披違規(guī)案件具體來(lái)看，是格力地產(chǎn)在2018年至2021年存貨減值測(cè)試中，累計(jì)少提存貨減值導(dǎo)致多計(jì)凈利潤(rùn)6.26億元。導(dǎo)致2022年度多提存貨減值并少計(jì)利潤(rùn)6.26億元，占當(dāng)年度凈利潤(rùn)絕對(duì)值的23.34%。

• 2018年度少提存貨減值并多計(jì)利潤(rùn)4.42億元，占當(dāng)年度凈利潤(rùn)的86.21%；
• 2019年度少提存貨減值并多計(jì)利潤(rùn)303.81萬(wàn)元，占當(dāng)年度凈利潤(rùn)的0.58%；
• 2020年度少提存貨減值并多計(jì)利潤(rùn)1.63億元，占當(dāng)年度凈利潤(rùn)的29.10%；
• 2021年度少提存貨減值并多計(jì)利潤(rùn)1886.13萬(wàn)元，占當(dāng)年度凈利潤(rùn)的4.10%。

（根據(jù)格力地產(chǎn)公告整理）

上述事項(xiàng)導(dǎo)致格力地產(chǎn)2018年至2022年的這期間連續(xù)5年的年度報(bào)告，以及“21格地02”“22格地02”“23格地01”3個(gè)債券的發(fā)行公告、募集說(shuō)明書等文件存在錯(cuò)報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)表出錯(cuò)的涉及范圍廣，影響深遠(yuǎn)。

具體來(lái)看，涉及少提存貨減值的項(xiàng)目分別是：子公司上海海控保聯(lián)置業(yè)有限公司“海德壹號(hào)”、上海?？靥?lián)置業(yè)有限公司“公園海德”2個(gè)地產(chǎn)項(xiàng)目，以及重慶兩江新區(qū)格力地產(chǎn)有限公司“重慶兩江”地產(chǎn)項(xiàng)目P19地塊這1個(gè)地產(chǎn)項(xiàng)目，合計(jì)3個(gè)項(xiàng)目的可比售價(jià)選取錯(cuò)誤等問(wèn)題，高估存貨可變現(xiàn)凈值、少計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

回顧格力地產(chǎn)信披違規(guī)案件的時(shí)間線，格力地產(chǎn)從去年4月收到上交所問(wèn)詢函，到5月延期回復(fù)，再到6月僅進(jìn)行部分回復(fù)，7月自行披露存在財(cái)務(wù)出錯(cuò)問(wèn)題，期間耗時(shí)接近3個(gè)月。

在格力地產(chǎn)自查的兩個(gè)月后，中國(guó)證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局則對(duì)公司以及兩位高管進(jìn)行行政處罰，公司被罰款300萬(wàn)元、時(shí)任董事林強(qiáng)被罰70萬(wàn)元、時(shí)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人蘇錫雄被罰50萬(wàn)元。

這一場(chǎng)涉及五年的財(cái)務(wù)信披違規(guī)案件，最終合計(jì)罰款金額420萬(wàn)元。兩位高管在行政處罰書下達(dá)當(dāng)天引咎辭職。

• 2023年4月26日，格力地產(chǎn)收到上交所審核問(wèn)詢函。格力地產(chǎn)表示，上交所審核機(jī)構(gòu)對(duì)公司發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金申請(qǐng)文件進(jìn)行了審核，并形成了問(wèn)詢問(wèn)題。未透露具體問(wèn)題。
• 2023年5月26日，格力地產(chǎn)公告延期回復(fù)上交所問(wèn)詢函。
• 2023年6月8日，格力地產(chǎn)對(duì)上交所問(wèn)詢函僅進(jìn)行了部分回復(fù)，未對(duì)“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”進(jìn)行回復(fù)。彼時(shí)格力地產(chǎn)表示，由于存貨項(xiàng)目近三年的存貨減值測(cè)試情況，時(shí)間跨度長(zhǎng)，相關(guān)資料的收集整理分析尚需時(shí)間。
• 2023年7月12日，格力地產(chǎn)收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《立案告知書》，公司涉嫌信息披露違法違規(guī)行為。
• 2023年7月17日，格力地產(chǎn)發(fā)布《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》，表示未能準(zhǔn)確估算存貨的預(yù)期未來(lái)售價(jià)，決定采用追溯重述法補(bǔ)提2018至2021年這4年的年度存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，對(duì)2018年至2022年這5年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整。
• 2023年7月24日，格力地產(chǎn)公告，因收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《立案告知書》，擬再次向上海證券交易所申請(qǐng)中止審核本次重組事項(xiàng)。
• 2023年9月26日，格力地產(chǎn)以及兩位高管收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》，格力地產(chǎn)被處以300萬(wàn)元罰款，董事、總裁林強(qiáng)被處以70萬(wàn)元罰款，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人蘇錫雄被處以50萬(wàn)元罰款。兩位高管也在當(dāng)天引咎辭職。
• 2024年2月20日，上交所對(duì)格力地產(chǎn)前董事長(zhǎng)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。

（根據(jù)格力地產(chǎn)公告整理）

前董事長(zhǎng)曾因涉嫌內(nèi)幕交易被證監(jiān)會(huì)立案，兩年后被警方帶走

此次上交所批評(píng)格力地產(chǎn)時(shí)任董事長(zhǎng)魯君四，也代表著該案件已經(jīng)進(jìn)入尾聲。但魯君四本人，自從在2022年因涉嫌內(nèi)幕交易被江西省上饒市公安局采取刑事強(qiáng)制措施后，便消失在資本市場(chǎng)的視野。

早在2020年5月，格力地產(chǎn)公布重組交易計(jì)劃，披露的《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案》顯示，格力地產(chǎn)擬向珠海市國(guó)資委、城建集團(tuán)發(fā)行股份并支付現(xiàn)金，購(gòu)買其持有的免稅集團(tuán)（公司全稱“珠海市免稅企業(yè)集團(tuán)有限公司”）100%股權(quán)。

同時(shí)，向中國(guó)通用技術(shù)（集團(tuán)）控股有限責(zé)任公司下屬公司通用投資（公司全稱“通用技術(shù)集團(tuán)投資管理有限公司”）非公開發(fā)行股份募集配套資金，募集配套資金總額預(yù)計(jì)不超過(guò)8億元。預(yù)計(jì)發(fā)行股份數(shù)量不超過(guò) 1.86億股，發(fā)行股份數(shù)量不超過(guò)本次交易前格力地產(chǎn)總股本的30%。

募集配套資金在扣除中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后，將用于支付本次收購(gòu)的現(xiàn)金對(duì)價(jià)和標(biāo)的公司項(xiàng)目建設(shè)。

當(dāng)時(shí)“免稅”的概念正處風(fēng)口，在2020年5月25日至6月2日，格力地產(chǎn)收獲7連板。

但喜悅還未持續(xù)太久，半年后的2020年12月30日，格力地產(chǎn)公告，董事長(zhǎng)魯君四先生收到了中國(guó)證監(jiān)會(huì)的《調(diào)查通知書》，因其涉嫌證券市場(chǎng)內(nèi)幕交易違法行為，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)其立案調(diào)查。

這直接導(dǎo)致了格力地產(chǎn)的資產(chǎn)重組計(jì)劃在2021年2月10日被迫暫停。

在魯君四被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的兩年后，2022年6月17日，格力地產(chǎn)公告，前任董事長(zhǎng)魯君四因涉嫌泄露內(nèi)幕信息，被江西省上饒市公安局采取刑事強(qiáng)制措施。

在魯君四被公安機(jī)關(guān)帶走的前一天，格力地產(chǎn)公告魯君四被公司董事會(huì)免去董事長(zhǎng)一職，但魯君四仍是公司董事。

2022年11月1日，格力地產(chǎn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)完成換屆，魯君四不再擔(dān)任格力地產(chǎn)董事等董監(jiān)高職務(wù)。在換屆公告中，格力地產(chǎn)還表示，截至公告日魯君四除參與員工持股計(jì)劃外，未直接持有公司股份。

由于魯君四已不是格力地產(chǎn)的董監(jiān)高人員，公司的資產(chǎn)重組計(jì)劃才得以重新啟動(dòng)。2022年12月2日，格力地產(chǎn)公告公司繼續(xù)推進(jìn)重組進(jìn)程并進(jìn)行停牌。在2022年12月9日復(fù)牌后，格力地產(chǎn)再次收獲7連板，重回兩年前的火熱景象。

但對(duì)于魯君四個(gè)人刑事案件的后續(xù)，公司再無(wú)披露。對(duì)此，格力地產(chǎn)董秘辦人員告訴界面新聞，魯君四已經(jīng)不是公司董監(jiān)高人員，沒(méi)有義務(wù)披露。

受此次信披違規(guī)案件的影響，格力地產(chǎn)的資產(chǎn)重組事項(xiàng)陷入了第二次停滯。在公司自行披露財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出錯(cuò)后，2023年7月24日格力地產(chǎn)公告中止審核重組事項(xiàng)。直到現(xiàn)在，2024龍年已開啟，公司資產(chǎn)重組計(jì)劃已經(jīng)暫停半年，還未重新啟動(dòng)。

彼時(shí)公司曾表示，公司將積極配合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的立案調(diào)查工作，待相關(guān)工作完成及相關(guān)條件具備后，公司將立即向上交所申請(qǐng)恢復(fù)審核。