記者|張喬遇
近日,株洲科能新材料股份有限公司(簡稱:株洲科能)闖關(guān)上交所科創(chuàng)板回復(fù)一輪問詢函。
2020年至2023年上半年(報告期),株洲科能的營業(yè)收入分別為3.39億元、5.71億元、6.79億元和2.68億元;扣非后歸母凈利潤分別為921.47萬元、2863.43萬元、5082.30萬元和1496.99萬元。
招股書顯示,株洲科能長期致力于III-V族化學(xué)元素材料提純技術(shù)開發(fā)及產(chǎn)業(yè)化,主要從事4N以上鎵、鉍、碲等稀散金屬元素及其氧化物的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。本次上市,株洲科能擬募集資金5.88億元,主要用于年產(chǎn)500噸半導(dǎo)體高純材料項目及回收項目;稀散金屬先進材料研發(fā)中心建設(shè)項目和補充流動資金。
申報前5個月突然更換保薦機構(gòu)及會計師
株洲科能于2023年6月15日提交首次公開發(fā)行并在科創(chuàng)板上市的申請,保薦機構(gòu)為申港證券,申報會計師為信永中和會計師事務(wù)所。
根據(jù)保薦工作報告,申港證券的進場工作時間為2022年11月24日,根據(jù)株洲科能提交的《歷次聘請保薦機構(gòu)情況說明》,公司于2022年3月28日曾與招商證券簽訂《輔導(dǎo)協(xié)議》。
公開信息顯示,株洲科能于2022年4月在湖南證監(jiān)局進行輔導(dǎo)備案,披露的輔導(dǎo)時間為2022年10月1日至2022年12月31日,彼時的保薦機構(gòu)為招商證券,會計師事務(wù)所為致同會計師事務(wù)所。
然而,株洲科能卻在申報上市前夕更換了保薦機構(gòu)。據(jù)悉,公司于2023年1月30日與招商證券簽訂《終止輔導(dǎo)協(xié)議》,并向湖南證監(jiān)局撤回輔導(dǎo)申請終止輔導(dǎo),此時距離株洲科能申報IPO不到5個月。
對于申報前突然更換招商證券的原因,株洲科能稱系招商證券在輔導(dǎo)期內(nèi)就輔導(dǎo)工作安排與上市計劃存在分歧,雙方難以協(xié)調(diào)一致。
株洲科能表示,公司原擬以2022年6月30日為申報基準(zhǔn)日,在2022年底實現(xiàn)IPO申報,但至2022年第四季度,招商證券仍未按照計劃推動相關(guān)申報準(zhǔn)備工作,雙方就上市申報時間、上市板塊等安排無法達成一致。
在這之前,株洲科能已經(jīng)更換了會計師事務(wù)所,原因也與申報計劃分歧有關(guān)。致同會計師事務(wù)所系株洲科能的前任會計師,2020年9月開始與公司合作,于2022年底終止合作。
據(jù)了解,株洲科能決定以2022年12月31日為IPO申報基準(zhǔn)日后,致同會計師事務(wù)所明確表示其在2022年度年審期間業(yè)務(wù)量集中,工作任務(wù)繁重、人員安排緊張、難以委派足夠人員參與公司IPO的審計工作。同時,也考慮到2022年底紫晶存儲案件的影響,可能會波及致同會計師事務(wù)所,影響IPO申報審核。
報告期注銷10家關(guān)聯(lián)公司
關(guān)聯(lián)交易系前任保薦機構(gòu)及會計師在金雕過程中發(fā)現(xiàn)的重點問題之一,2019年至2020年,科能有限(株洲科能前身)存在向?qū)嶋H控制人設(shè)立的商貿(mào)公司采購含銦含鎵物料的重大關(guān)聯(lián)交易。
招股書顯示,株洲科能的產(chǎn)品主要包括高純鎵、高純銦以及ITO等靶材用銦(4N5-5N)、氧化銦、氧化鎵等電子及稀散金屬系列產(chǎn)品,和工業(yè)鎵、鉍及氧化鉍等工業(yè)級稀散金屬系列產(chǎn)品兩大類,主要用于磷化銦、砷化鎵等化合物半導(dǎo)體、太陽能電池P型硅片、ITO等靶材合成以及醫(yī)藥、化工等領(lǐng)域高端產(chǎn)品制造。
據(jù)悉,株洲科能實際控制人為便于公司采購含銦含鎵物料,解決從個體經(jīng)營者渠道購買物料無法取得進項稅發(fā)票、稅務(wù)成本高的問題,以員工的名義設(shè)立了10家小微企業(yè)(商貿(mào)公司)。
其中株洲偉捷、株洲茂宏、株洲凱源、株洲卓普、株洲康瑞5家商貿(mào)公司報告期內(nèi)還曾與公司發(fā)生過關(guān)聯(lián)交易,其余企業(yè)自設(shè)立以來一直未實際經(jīng)營或者注銷前長期無實際業(yè)務(wù)。
招股書顯示,2020年上述五家商貿(mào)公司系株洲科能的第二大供應(yīng)商,占公司當(dāng)年采購總額的比例為7.13%。
株洲科能表示,2021年以來,受上游供應(yīng)商生產(chǎn)波動和物流等因素影響,市場上含銦含鎵物料供應(yīng)減少,商貿(mào)公司難以再通過個體經(jīng)營者渠道繼續(xù)采購該類物料,同時為了減少關(guān)聯(lián)交易,公司實際控制人決定全面停止由商貿(mào)公司從個體經(jīng)營者渠道采購含鎵物料的業(yè)務(wù),并對10家商貿(mào)公司進行了清理、注銷。
多家供應(yīng)商同時是客戶
公司主要供應(yīng)商多為國內(nèi)大型鉛、鋅、銅、鋁等金屬冶煉企業(yè),2020年至2023年上半年,公司對前五大供應(yīng)商的采購額分別為1.21億元、1.88億元、2.17億元和9240.66萬元,占當(dāng)期采購額的比例分別為35.90%、37.39%、38.14%和39.64%。
值得注意的是,公司前五大供應(yīng)商變動頻繁,2021年新進入前五大供應(yīng)商的有4家,2022年新進入前五大供應(yīng)商的有2家,2023年上半年新進入前五大供應(yīng)商的有2家。
除此之外,株洲科能還存在多名供應(yīng)商同時也是客戶的情況。如映日科技、阿石創(chuàng)、有研稀土、QMC、浙江康鵬、蘇州納維、云南鑫藥、拓吉泰斯、鑫耀半導(dǎo)體等。
公司表示:客戶和供應(yīng)商重疊的交易北京一方面基于日常研發(fā)活動需要,公司會少量采購?fù)袠I(yè)產(chǎn)品或研發(fā)用原材料;另一方面系公司下游高純鎵、高純銦、靶材用銦客戶在制造生產(chǎn)過程中產(chǎn)生含鎵、含銦物料,公司不定期向客戶采購金屬物料回收再利用;第三系因稀散有色金屬行業(yè)產(chǎn)品加工鏈條較長且金屬原料及衍生品種類眾多,客戶所在行業(yè)貿(mào)易商經(jīng)營產(chǎn)品種類豐富,同時涵蓋公司產(chǎn)品及上游原材料;此外,還因公司與上下游廠商基于雙方業(yè)務(wù)的互補性需求進行商品買賣。