界面新聞記者 | 尹靖霏
因連續(xù)多年造假，*ST博天（603603.SH）約40名時任董監(jiān)高收到北京證監(jiān)局下發(fā)的警示函。
*ST博天2月27日公告，公司收到了北京證監(jiān)局下發(fā)的《關(guān)于對王紅軍、張蕾、趙清等采取出具警示函措施的決定》。
*ST博天主營業(yè)務(wù)工業(yè)水系統(tǒng)、城鎮(zhèn)水資源、膜產(chǎn)品與資源化、土壤與地下水修復(fù)業(yè)務(wù)。2017年2月17日上市。自上市開始就連續(xù)5年造假，且該公司隨意增減業(yè)績。2017年至2018年虛增營業(yè)收入14.45億元，虛增利潤6.19億元。2019年虛減營收0.29億元，2019年和2021年虛減利潤合計4.59億元，5年間其造假的凈利占當年利潤總額的占比少則達11.9%，多則超過220%。
- 2017 年，博天環(huán)境虛增營業(yè)收入 34,739.80 萬元，占當期披露營業(yè)收入的11.40%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤 11,801.65 萬元，占當期披露利潤總額的 70.68%；
- 2018 年，博天環(huán)境虛增營業(yè)收入 109,847.85 萬元，占當期披露營業(yè)收入的25.33%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤 50,144.73 萬元，占當期披露利潤總額的 223.80%；
- 2019年，博天環(huán)境虛減營業(yè)收入2,874.52萬元，占當期披露營業(yè)收入的0.99%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛減利潤 11,605.96 萬元，占當期披露利潤總額的14.01%；
- 2020 年，綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛減利潤 4,939.16 萬元，占當期披露利潤總額的 11.90%；
- 2021 年，綜合考慮相關(guān)減值及投資收益調(diào)整等因素影響，虛減利潤 24,944.26萬元，占當期披露利潤總額的 17.37%。
- 上述事項導(dǎo)致博天環(huán)境 2017 年、2018 年、2019 年、2020 年、2021 年年報、2022 年度一季報、半年報、三季報信息披露不準確。
這家公司又是如何進行財務(wù)造假的？
一是未及時對已終止的設(shè)備銷售業(yè)務(wù)進行會計處理，并通過簽署虛假委托付款協(xié)議的方式抵消虛增收入引起的往來款項，此類情形涉及合肥清溪項目；
二是未及時對已竣工結(jié)算的項目進行會計處理，并通過簽署虛假委托付款協(xié)議的方式抵消虛增收入引起的往來款項，此類情形涉及兗礦榆林 100 萬噸/年煤間接液化示范項目污水處理廠及回用水處理工程總承包項目等 EPC 項目；
三是使用無商業(yè)實質(zhì)的驗工計價憑證確認工程進度，并通過簽署虛假債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、委托付款協(xié)議的方式，隱瞞虛增收入的情況，此類情形涉及雷州市村級生活污水處理 PPP 項目等 PPP 項目。
事實上，因重大違法，這家上市公司被監(jiān)管層勒令強制退市。
2月2日，*ST博天發(fā)布公告稱收到北京證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰決定書》。已觸及《股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強制退市情形，*ST博天將被實施重大違法強制退市。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，公司股票自2024年2月5日（星期一）開市起停牌。同日，公司收到了上交所下發(fā)的《關(guān)于擬終止博天環(huán)境集團股份有限公司股票上市的事先告知書》。上交所將根據(jù)規(guī)定，對公司股票作出終止上市的決定。
值得關(guān)注的是截至2023年9月末該公司股東戶數(shù)還高達近2萬戶。
根據(jù)界面新聞統(tǒng)計，*ST新海（002089.SZ）擬被實施重大違法強制退市。*ST華儀（600290.SH，已退市）已經(jīng)因重大違法而退市，成為2024年退市第一股。
*ST新海通過參與專網(wǎng)通信虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)虛增銷售收入、利潤，導(dǎo)致2014年至2019年年度報告及2019年半年度報告虛假記載。2014年至2019年間，累計虛增營業(yè)收入37.41億元，虛增利潤總額5.67億元，公司2014年至2019年年度報告及2019年半年度報告存在虛假記載；經(jīng)測算，公司2016年至2018年實際歸母凈利潤均為負值，2019年虛增利潤總額0.65億元。根據(jù)公司2019年年報，公司2019年扣除非經(jīng)常性損益后的歸母凈利潤為負值。
2月20日，公司披露《關(guān)于公司股票預(yù)計將被實施重大違法強制退市的風(fēng)險提示公告》稱，公司2016年至2018年連續(xù)三個會計年度歸屬于母公司所有者的凈利潤實際為負值，2019年會計年度扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為負值，觸及重大違法強制退市情形，公司股票可能被實施重大違法強制退市。
*ST新海自2024年2月6日開市起停牌，若公司股票被深圳證券交易所作出終止上市決定的，自深圳證券交易所公告終止上市決定之日起五個交易日后的次一交易日復(fù)牌并進入退市整理期交易。退市整理期間，退市整理股票進入風(fēng)險警示板交易。公司股票于退市整理期屆滿的次一交易日摘牌，公司股票終止上市。
截至2月5日*ST新海股價已經(jīng)跌至0.78元/股，市值僅為10.72億元，而值得注意的是截至2024年1月10日公司股東戶數(shù)達3.67萬戶。
*ST華儀也已于1月16日終止上市。
2023年11月24日，*ST華儀于收到浙江證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》，根據(jù)《行政處罰事先告知書》，公司2017年虛增風(fēng)機銷售收入形成的應(yīng)收賬款一直存續(xù)并每年計提壞賬準備，導(dǎo)致2018年至2022年年度報告存在虛減利潤總額，影響金額分別為959.78萬元、3,729.13萬元、5,501.49萬元、4,600.77萬元和6,258.11萬元。上述事項導(dǎo)致公司2017年年度報告、2018年年度報告、2019年年度報告、2020年年度報告、2021年年度報告、2022年年度報告存在虛假記載。
股價方面，*ST華儀股票自2023年12月26日起連續(xù)停牌，停牌之前，該股自11月20日起，出現(xiàn)了連續(xù)23個跌停。公司股票因連續(xù)20個交易日的收盤價均低于1元，已觸及交易類退市指標，成為2024年退市第一股 。1月9日公司公告，收到上交所《關(guān)于華儀電氣股份有限公司股票終止上市的決定》，上交所決定終止公司股票上市。鑒于此，公司股票不進入退市整理期交易，股票于2024年1月16日終止上市暨摘牌。
截至2023年9月30日該公司股東戶數(shù)達2.45萬戶。