記者｜趙陽(yáng)戈

廣譽(yù)遠(yuǎn)（600771.SH）逾6萬(wàn)股東可能出了一身冷汗，這家公司險(xiǎn)些成了退市新規(guī)的“急先鋒”。

2023年12月28日，廣譽(yù)遠(yuǎn)收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《立案告知書(shū)》，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案。數(shù)月后，2024年3月25日，公司收到了來(lái)自中國(guó)證監(jiān)會(huì)山西監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》，2024年4月10日，公司及相關(guān)當(dāng)事人正式收到來(lái)自監(jiān)管局的《行政處罰決定書(shū)》和《市場(chǎng)禁入決定書(shū)》。

根據(jù)披露，廣譽(yù)遠(yuǎn)2016年至2021年年報(bào)“買(mǎi)斷式銷(xiāo)售”模式披露不真實(shí)，在子公司山西廣譽(yù)遠(yuǎn)國(guó)藥有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：山西廣譽(yù)遠(yuǎn)）與部分下游商業(yè)公司存在“產(chǎn)品發(fā)生滯銷(xiāo)及近效期，可無(wú)條件退貨”約定的情況下，向部分下游商業(yè)公司實(shí)施壓貨，濫用“出庫(kù)即確認(rèn)收入”會(huì)計(jì)政策，提前確認(rèn)銷(xiāo)售收入，同時(shí)，對(duì)銷(xiāo)售費(fèi)用處理不正確，部分銷(xiāo)售費(fèi)用存在歸屬期間不準(zhǔn)確或會(huì)計(jì)處理不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的情形。上述情況導(dǎo)致廣譽(yù)遠(yuǎn)2016年至2022年年度報(bào)告及2023年半年報(bào)存在虛假記載。具體情況如下：

• 2016年虛增營(yíng)業(yè)收入7074.81萬(wàn)元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的7.55%；虛增銷(xiāo)售費(fèi)用1858.12萬(wàn)元，占當(dāng)期披露銷(xiāo)售費(fèi)用的4.31%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤(rùn)4382.83萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的23.39%。
• 2017年虛增營(yíng)業(yè)收入1.32億元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的11.26%；虛減銷(xiāo)售費(fèi)用8984.61萬(wàn)元，占當(dāng)期披露銷(xiāo)售費(fèi)用的17.42%：綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤(rùn)2.01億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的66.18%。
• 2018年虛增營(yíng)業(yè)收入3.24億元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的20.04%；虛減銷(xiāo)售費(fèi)用6426.51萬(wàn)元，占當(dāng)期披露銷(xiāo)售費(fèi)用的10.22%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤(rùn)3.34億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的73.95%。
• 2019年虛增營(yíng)業(yè)收入1419.5萬(wàn)元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的1.17%；虛減銷(xiāo)售費(fèi)用6689.68萬(wàn)元，占當(dāng)期披露銷(xiāo)售費(fèi)用的12.36%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤(rùn)7338.03萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的46.45%。
• 2020年虛增營(yíng)業(yè)收入2159.24萬(wàn)元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的1.95%；虛減銷(xiāo)售費(fèi)用2420.86萬(wàn)元，占當(dāng)期披露銷(xiāo)售費(fèi)用的4.19%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤(rùn)2106.23萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的120.29%。
• 2021年虛減營(yíng)業(yè)收入2,39億元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的27.96%；虛增銷(xiāo)售費(fèi)用1.04億元，占當(dāng)期披露銷(xiāo)售費(fèi)用的13.35%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛減利潤(rùn)2.7億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額絕對(duì)值的76.66%。
• 2022年虛減營(yíng)業(yè)收入1.36億元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的13.68%；虛增銷(xiāo)售費(fèi)用6083.39萬(wàn)元，占當(dāng)期披露銷(xiāo)售費(fèi)用的7.13%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛減利潤(rùn)1.55億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額絕對(duì)值的36.87%。
• 2023年上半年虛減營(yíng)業(yè)收入2970.93萬(wàn)元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的4.48%；虛增銷(xiāo)售費(fèi)用1437.54萬(wàn)元，占當(dāng)期披露銷(xiāo)售費(fèi)用的3.93%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛減利潤(rùn)4408.47萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的269.86%。

上述違法事實(shí)有相關(guān)公告、會(huì)議決議、財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)合同、情況說(shuō)明、工商資料、詢(xún)問(wèn)筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，廣譽(yù)遠(yuǎn)構(gòu)成信息披露虛假記載行為。

最終，證監(jiān)局決定：

對(duì)廣譽(yù)遠(yuǎn)股份給予警告，并處以800萬(wàn)元罰款。

對(duì)張斌給予警告，并處以500萬(wàn)元罰款。

對(duì)傅淑紅給予警告，并處以250萬(wàn)元罰款。

對(duì)張正治給予警告，并處以250萬(wàn)元罰款。

對(duì)王俊波給予警告，并處以100萬(wàn)元罰款。對(duì)楊紅飛給予警告，并處以80萬(wàn)元罰款。

對(duì)李眾給予警告，并處以80萬(wàn)元罰款。

對(duì)趙選民給予警告，并處以50萬(wàn)元罰款。

此外，由于相關(guān)人張斌的違法情節(jié)較為嚴(yán)重，監(jiān)管局決定：對(duì)張斌采取10年證券市場(chǎng)禁入措施，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)擔(dān)任原證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。

據(jù)悉，張斌為時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、董事，傅淑紅為時(shí)任董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理，張正治為時(shí)任監(jiān)事，王俊波為時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，楊紅飛為時(shí)任董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理，李眾為時(shí)任副總經(jīng)理，趙選民時(shí)任獨(dú)董、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)召集人。

資料顯示廣譽(yù)遠(yuǎn)1996年就已上市，主營(yíng)為中藥產(chǎn)品及保健酒的生產(chǎn)與銷(xiāo)售，截至2023年9月末有6.63萬(wàn)戶(hù)股東。就在4月10日公司披露，董事張斌及董事兼總裁苗輝均以“個(gè)人原因”辭職，辭職后均不再擔(dān)任公司任何職務(wù)。

值得注意的是，就在2024年3月25日廣譽(yù)遠(yuǎn)收到《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》后差不多半月，新“國(guó)九條”頒布，為落實(shí)精神，證監(jiān)會(huì)隨即出臺(tái)《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行退市制度的意見(jiàn)》，而根據(jù)其中最新的退市標(biāo)準(zhǔn)，“公司披露的營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)任一年度虛假記載金額達(dá)到2億元以上且超過(guò)該年度披露的相應(yīng)科目金額的30%，或主要財(cái)務(wù)指標(biāo)連續(xù)2年虛假記載金額合計(jì)達(dá)到3億元以上且超過(guò)該2年披露的相應(yīng)科目合計(jì)金額的20%，或主要財(cái)務(wù)指標(biāo)連續(xù)3年存在虛假記載的，將予以強(qiáng)制退市?！蓖瑫r(shí)，“‘連續(xù)3年及以上造假’的強(qiáng)制退市情形，適用于2020年度及以后年度的虛假記載行為”。

根據(jù)廣譽(yù)遠(yuǎn)的情況，公司已然是主要財(cái)務(wù)指標(biāo)連續(xù)3年存在虛假記載，已滿(mǎn)足量化門(mén)檻。不過(guò)根據(jù)過(guò)渡安排，“新修訂的重大違法強(qiáng)制退市情形，自新規(guī)發(fā)布之日起開(kāi)始實(shí)施，并按照行政處罰事先告知書(shū)的發(fā)出時(shí)點(diǎn)作出新老劃斷”。由于事先告知書(shū)下發(fā)是在新政發(fā)布之前，看起來(lái)廣譽(yù)遠(yuǎn)未納入新規(guī)適用范圍。

廣譽(yù)遠(yuǎn)稱(chēng)，根據(jù)《決定書(shū)》載明的事實(shí)，公司判斷本次涉及信息披露違法違規(guī)行為未觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(2023年8月修訂)規(guī)定的重大違法類(lèi)強(qiáng)制退市情形。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)活動(dòng)一切正常，并再次針對(duì)此次事項(xiàng)向廣大投資者致以誠(chéng)摯的歉意。公司將認(rèn)真吸取教訓(xùn)，進(jìn)一步健全內(nèi)部控制制度，持續(xù)完善內(nèi)控管理體系，強(qiáng)化公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力，嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范財(cái)務(wù)核算，提高財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量，切實(shí)維護(hù)公司及廣大股東的利益。