界面新聞記者 | 尹靖霏

監(jiān)管層僅約1個月就“破案”，而在此之前*ST新紡（新野紡織，002087.SZ）已連續(xù)7年造假，審計機構(gòu)“并未發(fā)現(xiàn)”。

3月23日*ST新紡公告稱，收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》。因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國證監(jiān)會決定對公司立案。4月28日該公司收到河南證監(jiān)局出具的《行政處罰事先告知書》，河南證監(jiān)局擬決定，對新野紡織及相關(guān)責任人罰款4250萬元。

值得注意的是，自2016年至2021年連續(xù)6年時間，*ST新紡年報均被審計機構(gòu)出具標準無保留意見審計結(jié)果。但2022年年報，審計所突然給了無法表示意見的審計結(jié)果。

7年虛增營收57億元，虛增利潤24億元

自2016年至2022年長達7年的時間里，新野紡織共虛增營收57.08億元 ，虛增利潤23.93億元，虛減利潤7.63億元。根據(jù)choice統(tǒng)計，自2016年至2022年該公司營收合計達346.82億元，歸母凈利合計虧損3.95億元，

具體而言，

• 2022年，新野紡織虛增營業(yè)收入約12.58億元，虛增營業(yè)成本約19.19億元，虛增研發(fā)費用約1.01億元，虛減利潤總額約7.62億元，占當期對外披露利潤總額的53.41％。
• 2021年，新野紡織虛增營業(yè)收入約6.67億元，虛增營業(yè)成本約9236.4萬元，虛增研發(fā)費用約1.63億元，虛增利潤總額約4.11億元，占當期對外披露利潤總額的1013.3％。
• 2020年，新野紡織虛增營業(yè)收入約10.34億元，虛增營業(yè)成本約4.86億元，虛增研發(fā)費用約1.57億元，虛增利潤總額約3.9億元，占當期對外披露利潤總額的199.63％。
• 2019年，新野紡織虛增營業(yè)收入約12.15億元，虛增營業(yè)成本約4.47億元，虛增研發(fā)費用約1.85億元，虛增利潤總額約5.83億元，占當期對外披露利潤總額的180.47%。
• 2018年，新野紡織虛增營業(yè)收入約7.91億元，虛增營業(yè)成本約3.24億元，虛增研發(fā)費用約1.83億元，虛增利潤總額約2.84億元，占當期對外披露利潤總額的65.78%。
• 2017年，新野紡織虛增營業(yè)收入約4.15億元，虛減營業(yè)成本約1.14億元，虛增研發(fā)費用約1.61億元，虛增利潤總額約3.67億元，占當期對外披露利潤總額的115.62%。
• 2016年，新野紡織虛增營業(yè)收入約3.28億元，虛減營業(yè)成本約1.77億元，虛增研發(fā)費用約1.46億元，虛增利潤總額約3.58億元，占當期對外披露利潤總額的159.81%。

新野紡織是如何進行財務造假的？

在虛增營收方面，該公司通過虛假貿(mào)易、重復確認收入、以母子公司之間購銷業(yè)務虛增、虛減營收。

在以虛假貿(mào)易虛增營業(yè)收入方面，2016年至2022年，新野紡織及子公司通過與外部業(yè)務主體之間不具有商業(yè) 實質(zhì)、不符合收入確認條件的虛假貿(mào)易虛增營業(yè)收入和營業(yè)成本。

在重復確認收入虛增營業(yè)收入方面，2020年至2022年，新野紡織在不符合收入確認條件時提前對部分銷售業(yè)務確認收入，在符合收入確認條件時再次確認收入，導致公司虛增營業(yè)收入，并虛增或虛減利潤總額。

在母子公司之間購銷業(yè)務等虛增、虛減營業(yè)收入方面，新野紡織與子公司之間以購銷棉花、棉紗業(yè)務所開具的發(fā)票作為確認收入依據(jù)，與實際情況不符，母子公司之間合并抵銷不準確，導致公司虛增營業(yè)收入。

此外，新野紡織還虛增、虛減營業(yè)成本，虛增存貨和研發(fā)費用。

誰是幕后指示者？

新野紡織董監(jiān)高幾乎都參與了這長達7年的財務造假行為。

時任公司董事長魏學柱在涉案期間承擔公司全面管理職責，是涉案信息披露違法行為的主要策劃者、組織實施者。其履歷顯示，魏學柱于1948年1月出生，1968年參加工作，大學文化程度，中共黨員，高級經(jīng)濟師。最近五年一直擔任本公司董事長。

董事、副總經(jīng)理、時任財務總監(jiān)、董事會秘書許勤芝，長期負責財務管理工作，組織財務部門并協(xié)調(diào)相關(guān)部門實施財務造假違法行為；其履歷顯示，許勤芝于1970年12月出生，1992年參加工作，注冊會計師。最近五年擔任公司董事會董事、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)、董事會秘書。現(xiàn)任公司董事會董事、副總經(jīng)理。

副董事長、總經(jīng)理陶國定長期在公司任職，知悉公司財務造假事項卻未能采取有效的糾正、報告等措施，仍簽字并保證年度報告內(nèi)容的真實、準確、完整；

時任董事、常務副總經(jīng)理吳勤霞長期分管公司生產(chǎn)工作，組織實施虛增研發(fā)費用違法事項，在審議公司定期報告時未對生產(chǎn)數(shù)據(jù)相關(guān)事項予以必要關(guān)注、核查，未就相關(guān)信息披露內(nèi)容保持應有審慎；

董事、副總經(jīng)理王峰以及時任副總經(jīng)理魯西平、宋銳所分管部門配合參與財務造假，知悉相關(guān)財務造假事項。

監(jiān)管層指出，上述人員是新野紡織信息披露違法行為直接負責的主管人員。

其他董事、監(jiān)事、高級管理人員中，副總經(jīng)理韓振平長期分管公司的生產(chǎn)管理，知悉公司真實生產(chǎn)數(shù)據(jù)。

時任副總經(jīng)理白普長期分管作為造假主體之一的子公司，并長期擔任該子公司總經(jīng)理。

董事、副總經(jīng)理、時任監(jiān)事趙娜曾參與起草虛增研發(fā)費用相關(guān)的研發(fā)材料。

監(jiān)管層指出，以上人員在審議公司定期報告時未對相關(guān)事項予以必要關(guān)注、核查，未就相關(guān)信息披露內(nèi)容保持應有審慎，在涉案定期報告簽署書面確認意見。

時任財務總監(jiān)萬華楠、財務總監(jiān)肖新宅均知悉公司財務造假情況仍在涉案定期報告簽署書面確認意見。董事長鄭軍輝未能有效識別公司 2022 年度財務造假情況。上述人員是新野紡織信息披露違法行為的其他直接責任人員。

河南證監(jiān)局擬決定，對新野紡織及相關(guān)責任人罰款4250萬元。

• 具體而言，對新野紡織責令改正，給予警告，并處以1000萬元罰款。
• 對魏學柱給予警告，并處以500萬元罰款；對許勤芝給予警告，并處以400萬元罰款。
• 對陶國定、吳勤霞、王峰、魯西平、宋銳給予警告，并分別處以300萬元罰款。
• 對韓振平、白普、趙娜給予警告，并分別處以200萬元罰款。
• 對萬華楠、肖新宅給予警告，并分別處以100萬元罰款。
• 對鄭軍輝給予警告，并處以50萬元罰款。

有市場人士表示，新野紡織案反映了公司內(nèi)部治理的問題。涉案責任人包括公司高管和董事會成員，這意味著公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷，內(nèi)部控制機制不完善。

退市警報拉響

新野紡織主營業(yè)務是從事中高檔棉紡織品的生產(chǎn)與銷售，主要產(chǎn)品包括紗線系列產(chǎn)品、坯布及面料系列產(chǎn)品。自2006年上市以來，*ST新紡整體經(jīng)營良好，常年保持盈利，2018年起公司業(yè)績出現(xiàn)明顯下滑，直至2022年巨虧14.09億元。

如今退市警報已拉響。

4月28日，新野紡織公告稱，前述造假行為可能觸及重大違法強制退市情形，公司股票可能被實施重大違法強制退市。

除了可能觸及重大違法退市外，該公司還可能觸及其他2種退市情形。

新野紡織稱，導致公司2022年度財務報告被審計機構(gòu)出具無法表示意見涉及事項包括：前期會計差錯更正、財務報告內(nèi)部控制存在重大缺陷、持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性。公司2023年度財務報告擬被審計機構(gòu)出具非標準意見的審計報告，從而觸及退市情形。

同時，深交所相關(guān)規(guī)定，如果公司股票連續(xù)二十個交易日的每日股票收盤價均低于1元，公司股票將被終止上市交易。截至本公告披露月28日，該公司股票已連續(xù)十八個交易日收盤價低于1元，若公司股票收盤價連續(xù)二十個交易日低于1元，公司股票將被終止上市。

截至2023年9月30日該公司股東戶數(shù)達3.66萬戶。

上海滬紫律師事務所劉鵬律師團隊表示，財務造假觸碰的是資本市場的底線，上市公司的年報及財報是投資者投資的一個評判標準，其連續(xù)7年造假，已嚴重違反《證券法》相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會此前曾公開表示始終保持“零容忍”打擊財務造假、欺詐發(fā)行等證券違法活動的高壓態(tài)勢，嚴懲財務造假者。

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)暫定于2017年4月20日—2023年4月26日期間買入，并在2023年4月27日及之后賣出或仍持有而虧損的投資者即可參與維權(quán)，通過法律手段挽回投資損失。