界面新聞?dòng)浾?| 尹靖霏

監(jiān)管層僅約1個(gè)月就“破案”，而在此之前*ST新紡（新野紡織，002087.SZ）已連續(xù)7年造假，審計(jì)機(jī)構(gòu)“并未發(fā)現(xiàn)”。

3月23日*ST新紡公告稱，收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》。因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國證監(jiān)會決定對公司立案。4月28日該公司收到河南證監(jiān)局出具的《行政處罰事先告知書》，河南證監(jiān)局?jǐn)M決定，對新野紡織及相關(guān)責(zé)任人罰款4250萬元。

值得注意的是，自2016年至2021年連續(xù)6年時(shí)間，*ST新紡年報(bào)均被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)結(jié)果。但2022年年報(bào)，審計(jì)所突然給了無法表示意見的審計(jì)結(jié)果。

7年虛增營收57億元，虛增利潤24億元

自2016年至2022年長達(dá)7年的時(shí)間里，新野紡織共虛增營收57.08億元 ，虛增利潤23.93億元，虛減利潤7.63億元。根據(jù)choice統(tǒng)計(jì)，自2016年至2022年該公司營收合計(jì)達(dá)346.82億元，歸母凈利合計(jì)虧損3.95億元，

具體而言，

• 2022年，新野紡織虛增營業(yè)收入約12.58億元，虛增營業(yè)成本約19.19億元，虛增研發(fā)費(fèi)用約1.01億元，虛減利潤總額約7.62億元，占當(dāng)期對外披露利潤總額的53.41％。
• 2021年，新野紡織虛增營業(yè)收入約6.67億元，虛增營業(yè)成本約9236.4萬元，虛增研發(fā)費(fèi)用約1.63億元，虛增利潤總額約4.11億元，占當(dāng)期對外披露利潤總額的1013.3％。
• 2020年，新野紡織虛增營業(yè)收入約10.34億元，虛增營業(yè)成本約4.86億元，虛增研發(fā)費(fèi)用約1.57億元，虛增利潤總額約3.9億元，占當(dāng)期對外披露利潤總額的199.63％。
• 2019年，新野紡織虛增營業(yè)收入約12.15億元，虛增營業(yè)成本約4.47億元，虛增研發(fā)費(fèi)用約1.85億元，虛增利潤總額約5.83億元，占當(dāng)期對外披露利潤總額的180.47%。
• 2018年，新野紡織虛增營業(yè)收入約7.91億元，虛增營業(yè)成本約3.24億元，虛增研發(fā)費(fèi)用約1.83億元，虛增利潤總額約2.84億元，占當(dāng)期對外披露利潤總額的65.78%。
• 2017年，新野紡織虛增營業(yè)收入約4.15億元，虛減營業(yè)成本約1.14億元，虛增研發(fā)費(fèi)用約1.61億元，虛增利潤總額約3.67億元，占當(dāng)期對外披露利潤總額的115.62%。
• 2016年，新野紡織虛增營業(yè)收入約3.28億元，虛減營業(yè)成本約1.77億元，虛增研發(fā)費(fèi)用約1.46億元，虛增利潤總額約3.58億元，占當(dāng)期對外披露利潤總額的159.81%。

新野紡織是如何進(jìn)行財(cái)務(wù)造假的？

在虛增營收方面，該公司通過虛假貿(mào)易、重復(fù)確認(rèn)收入、以母子公司之間購銷業(yè)務(wù)虛增、虛減營收。

在以虛假貿(mào)易虛增營業(yè)收入方面，2016年至2022年，新野紡織及子公司通過與外部業(yè)務(wù)主體之間不具有商業(yè) 實(shí)質(zhì)、不符合收入確認(rèn)條件的虛假貿(mào)易虛增營業(yè)收入和營業(yè)成本。

在重復(fù)確認(rèn)收入虛增營業(yè)收入方面，2020年至2022年，新野紡織在不符合收入確認(rèn)條件時(shí)提前對部分銷售業(yè)務(wù)確認(rèn)收入，在符合收入確認(rèn)條件時(shí)再次確認(rèn)收入，導(dǎo)致公司虛增營業(yè)收入，并虛增或虛減利潤總額。

在母子公司之間購銷業(yè)務(wù)等虛增、虛減營業(yè)收入方面，新野紡織與子公司之間以購銷棉花、棉紗業(yè)務(wù)所開具的發(fā)票作為確認(rèn)收入依據(jù)，與實(shí)際情況不符，母子公司之間合并抵銷不準(zhǔn)確，導(dǎo)致公司虛增營業(yè)收入。

此外，新野紡織還虛增、虛減營業(yè)成本，虛增存貨和研發(fā)費(fèi)用。

誰是幕后指示者？

新野紡織董監(jiān)高幾乎都參與了這長達(dá)7年的財(cái)務(wù)造假行為。

時(shí)任公司董事長魏學(xué)柱在涉案期間承擔(dān)公司全面管理職責(zé)，是涉案信息披露違法行為的主要策劃者、組織實(shí)施者。其履歷顯示，魏學(xué)柱于1948年1月出生，1968年參加工作，大學(xué)文化程度，中共黨員，高級經(jīng)濟(jì)師。最近五年一直擔(dān)任本公司董事長。

董事、副總經(jīng)理、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會秘書許勤芝，長期負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，組織財(cái)務(wù)部門并協(xié)調(diào)相關(guān)部門實(shí)施財(cái)務(wù)造假違法行為；其履歷顯示，許勤芝于1970年12月出生，1992年參加工作，注冊會計(jì)師。最近五年擔(dān)任公司董事會董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會秘書?，F(xiàn)任公司董事會董事、副總經(jīng)理。

副董事長、總經(jīng)理陶國定長期在公司任職，知悉公司財(cái)務(wù)造假事項(xiàng)卻未能采取有效的糾正、報(bào)告等措施，仍簽字并保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

時(shí)任董事、常務(wù)副總經(jīng)理吳勤霞長期分管公司生產(chǎn)工作，組織實(shí)施虛增研發(fā)費(fèi)用違法事項(xiàng)，在審議公司定期報(bào)告時(shí)未對生產(chǎn)數(shù)據(jù)相關(guān)事項(xiàng)予以必要關(guān)注、核查，未就相關(guān)信息披露內(nèi)容保持應(yīng)有審慎；

董事、副總經(jīng)理王峰以及時(shí)任副總經(jīng)理魯西平、宋銳所分管部門配合參與財(cái)務(wù)造假，知悉相關(guān)財(cái)務(wù)造假事項(xiàng)。

監(jiān)管層指出，上述人員是新野紡織信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

其他董事、監(jiān)事、高級管理人員中，副總經(jīng)理韓振平長期分管公司的生產(chǎn)管理，知悉公司真實(shí)生產(chǎn)數(shù)據(jù)。

時(shí)任副總經(jīng)理白普長期分管作為造假主體之一的子公司，并長期擔(dān)任該子公司總經(jīng)理。

董事、副總經(jīng)理、時(shí)任監(jiān)事趙娜曾參與起草虛增研發(fā)費(fèi)用相關(guān)的研發(fā)材料。

監(jiān)管層指出，以上人員在審議公司定期報(bào)告時(shí)未對相關(guān)事項(xiàng)予以必要關(guān)注、核查，未就相關(guān)信息披露內(nèi)容保持應(yīng)有審慎，在涉案定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見。

時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)萬華楠、財(cái)務(wù)總監(jiān)肖新宅均知悉公司財(cái)務(wù)造假情況仍在涉案定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見。董事長鄭軍輝未能有效識別公司 2022 年度財(cái)務(wù)造假情況。上述人員是新野紡織信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。

河南證監(jiān)局?jǐn)M決定，對新野紡織及相關(guān)責(zé)任人罰款4250萬元。

• 具體而言，對新野紡織責(zé)令改正，給予警告，并處以1000萬元罰款。
• 對魏學(xué)柱給予警告，并處以500萬元罰款；對許勤芝給予警告，并處以400萬元罰款。
• 對陶國定、吳勤霞、王峰、魯西平、宋銳給予警告，并分別處以300萬元罰款。
• 對韓振平、白普、趙娜給予警告，并分別處以200萬元罰款。
• 對萬華楠、肖新宅給予警告，并分別處以100萬元罰款。
• 對鄭軍輝給予警告，并處以50萬元罰款。

有市場人士表示，新野紡織案反映了公司內(nèi)部治理的問題。涉案責(zé)任人包括公司高管和董事會成員，這意味著公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷，內(nèi)部控制機(jī)制不完善。

退市警報(bào)拉響

新野紡織主營業(yè)務(wù)是從事中高檔棉紡織品的生產(chǎn)與銷售，主要產(chǎn)品包括紗線系列產(chǎn)品、坯布及面料系列產(chǎn)品。自2006年上市以來，*ST新紡整體經(jīng)營良好，常年保持盈利，2018年起公司業(yè)績出現(xiàn)明顯下滑，直至2022年巨虧14.09億元。

如今退市警報(bào)已拉響。

4月28日，新野紡織公告稱，前述造假行為可能觸及重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

除了可能觸及重大違法退市外，該公司還可能觸及其他2種退市情形。

新野紡織稱，導(dǎo)致公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)告被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具無法表示意見涉及事項(xiàng)包括：前期會計(jì)差錯(cuò)更正、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷、持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性。公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)告擬被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具非標(biāo)準(zhǔn)意見的審計(jì)報(bào)告，從而觸及退市情形。

同時(shí)，深交所相關(guān)規(guī)定，如果公司股票連續(xù)二十個(gè)交易日的每日股票收盤價(jià)均低于1元，公司股票將被終止上市交易。截至本公告披露月28日，該公司股票已連續(xù)十八個(gè)交易日收盤價(jià)低于1元，若公司股票收盤價(jià)連續(xù)二十個(gè)交易日低于1元，公司股票將被終止上市。

截至2023年9月30日該公司股東戶數(shù)達(dá)3.66萬戶。

上海滬紫律師事務(wù)所劉鵬律師團(tuán)隊(duì)表示，財(cái)務(wù)造假觸碰的是資本市場的底線，上市公司的年報(bào)及財(cái)報(bào)是投資者投資的一個(gè)評判標(biāo)準(zhǔn)，其連續(xù)7年造假，已嚴(yán)重違反《證券法》相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會此前曾公開表示始終保持“零容忍”打擊財(cái)務(wù)造假、欺詐發(fā)行等證券違法活動(dòng)的高壓態(tài)勢，嚴(yán)懲財(cái)務(wù)造假者。

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)暫定于2017年4月20日—2023年4月26日期間買入，并在2023年4月27日及之后賣出或仍持有而虧損的投資者即可參與維權(quán)，通過法律手段挽回投資損失。