界面新聞?dòng)浾?| 龐宇
5月6日晚,*ST三盛(300282.SZ)、*ST越博(300742.SZ)、*ST太安(002433.SZ)、*ST左江(300799.SZ)、*ST中期(000996.SZ)收到深交所股票終止上市事先告知書,公司股票可能被終止上市。
這5家公司擬被“摘牌”均因觸及財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市情形,具體表現(xiàn)為股票“披星戴帽”后的首個(gè)會(huì)計(jì)年度(2023年),出現(xiàn)年報(bào)“難產(chǎn)”或年報(bào)被出具無法表示意見的情形。
其中,*ST三盛和*ST越博因?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)臨陣退出,未在法定期限內(nèi)披露2023年年度報(bào)告;*ST太安、*ST左江、*ST中期2023年財(cái)報(bào)均被出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告,且*ST左江2023年度經(jīng)審計(jì)的扣除非經(jīng)常性損益前后孰低的凈利潤為負(fù)值且營業(yè)收入低于1億元。
回顧來看,這5家公司股票均于2023年5月起被“披星戴帽”,背后原因有所不同。*ST三盛、*ST太安因2022年財(cái)報(bào)被出具無法表示意見;*ST左江、*ST中期因2022年度經(jīng)審計(jì)的扣除非經(jīng)常性損益前后孰低的凈利潤為負(fù)值且營業(yè)收入低于1億元;*ST越博則因2022年年末歸母凈資產(chǎn)為負(fù)值。
界面新聞注意到,在走向退市之前,*ST太安、*ST左江2家公司均被烙上“財(cái)務(wù)造假”標(biāo)簽,遭遇審計(jì)機(jī)構(gòu)“撂挑子”的*ST越博、*ST三盛也各有各的問題。
*ST太安年報(bào)被出具無法表示意見,控股股東資金占用長(zhǎng)期未歸還
據(jù)*ST太安4月30日披露的年報(bào),因內(nèi)部控制審計(jì)范圍、控股股東非經(jīng)營性占用資金、計(jì)提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等事項(xiàng),公司年報(bào)被四川華信(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具無法表示意見的審計(jì)意見。
2023年,*ST太安實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入4.10億元,同比下滑約36%;凈利潤虧損22.10億元,同比虧損額大增。
公開資料顯示,*ST太安成立于2000年,2010年6月在深交所中小板上市,被稱作中藥“老字號(hào)”,主要從事藥品研發(fā)生產(chǎn)及銷售,醫(yī)藥電商等業(yè)務(wù)。
最近幾年,*ST太安業(yè)績(jī)嚴(yán)重下滑,營收從2019年的40.13億元大幅降至2022年的7.25億元,凈利潤自2021年由盈轉(zhuǎn)虧,2021年-2023年凈利潤累計(jì)虧損超38億元。
不僅如此,*ST太安還曾連續(xù)4年財(cái)務(wù)造假。2023年底,*ST太安收到中國證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰決定書》。根據(jù)該處罰決定,2018年至2021年,太安堂及其子公司通過少結(jié)轉(zhuǎn)成本、少計(jì)費(fèi)用、虛增藥品銷售價(jià)格的方式累計(jì)虛增利潤4.29億元。
另外,*ST太安存在連續(xù)多年被控股股東資金占用問題。早在2022年,公司就存在控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用公司資金的情形,彼時(shí)其通過間接劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)方式占用上市公司資金2.54億元;到了2023年6月,控股股東非經(jīng)營性資金占用尚未償還的金額上升至4.92億元。
2024年3月7日,*ST太安對(duì)控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用清欠進(jìn)展情況再次進(jìn)行公告。根據(jù)該公告,目前太安堂對(duì)控股股東非經(jīng)營性資金占用尚未償還的金額約為3.92億元。
而就在一個(gè)月前,*ST太安的重整夢(mèng)也破滅。4月2日,ST太安收到汕頭中院出具《決定書》和《民事裁定書》。《決定書》顯示,“汕頭中院決定如下:終結(jié)廣東太安堂藥業(yè)股份有限公司的預(yù)重整程序?!薄睹袷虏枚〞分饕獌?nèi)容:“汕頭中院不予受理申請(qǐng)人廣州眾邦供應(yīng)鏈管理有限公司、廣東太安堂藥業(yè)股份公司對(duì)廣東太安堂藥業(yè)股份公司提出的重整申請(qǐng)?!?/p>
*ST左江年報(bào)被出具無法表示意見,因存在重大財(cái)務(wù)造假嫌疑被立案調(diào)查
據(jù)*ST左江4月29日披露的年報(bào),亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)因無法判斷公司應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的可回收性,以及無法判斷公司被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響,對(duì)公司財(cái)報(bào)出具無法表示意見的審計(jì)意見。
2023年,*ST左江營收5325.16萬元,同比下降9.68%;凈利潤虧損2.2億元。屬于財(cái)務(wù)類退市情形中“扣除非經(jīng)常性損益前后孰低的凈利潤為負(fù)值且營業(yè)收入低于1億元”的情況。
在此之前,*ST左江已于2023年12月被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查,并被證監(jiān)會(huì)披露存在重在財(cái)務(wù)造假嫌疑。
資料顯示,*ST左江2019年登陸創(chuàng)業(yè)板,主要從事信息安全領(lǐng)域相關(guān)的軟硬件平臺(tái)、板卡和芯片的設(shè)計(jì)、開發(fā)、生產(chǎn)與銷售。
自2021年起,*ST左江開始不斷披露“可編程網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)處理芯片”的研發(fā),作為稀缺的DPU(數(shù)據(jù)處理器)概念股,即使業(yè)績(jī)下滑嚴(yán)重,公司股價(jià)也一路看漲。2023年7月公司巔峰股價(jià)一度達(dá)到299.8元/股的高點(diǎn),被稱為“最貴ST股”。
此后,隨著*ST左江屢屢延期回復(fù)交易所下發(fā)的財(cái)報(bào)問詢函,以及公司因涉嫌信息披露違法違規(guī),被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查,公司股價(jià)也一度連續(xù)5個(gè)交易日20CM跌停。截至2024年4月26日,該股報(bào)收6.94元/股,總市值從巔峰時(shí)期的305億元縮水至7億元。
去年12月12日,*ST左江回復(fù)三季報(bào)問詢函,承認(rèn)了DPU芯片預(yù)期又一次化為泡影。2023年1月確認(rèn)的1261萬元DPU芯片銷售合同,會(huì)計(jì)師表示相關(guān)銷售是否能最終在2023 年度確認(rèn)需要進(jìn)一步判斷。此外,公司于2023年6月披露的與旭輝科技、眾源時(shí)空簽訂的 5100萬元合同,經(jīng)與眾源時(shí)空溝通,除部分測(cè)試產(chǎn)品以外,2023年內(nèi)在慶陽項(xiàng)目上無法完成服務(wù)器網(wǎng)卡的交付驗(yàn)收,進(jìn)而2023年無法確認(rèn)相應(yīng)收入。
證監(jiān)會(huì)在今年1月30日公布的《證監(jiān)會(huì)通報(bào)*ST左江財(cái)務(wù)造假案階段性調(diào)查進(jìn)展情況》中表示,“現(xiàn)已初步查明*ST左江2023年披露的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重不實(shí),涉嫌重大財(cái)務(wù)造假。該案目前正在調(diào)查過程中,我會(huì)將盡快查明違法事實(shí),依法嚴(yán)肅處理?!?/p>
*ST中期年報(bào)被出具無法表示意見,長(zhǎng)期股權(quán)投資事項(xiàng)無法確認(rèn)
*ST中期2023年年報(bào)被出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告,原因在于審計(jì)機(jī)構(gòu)無法就長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及確認(rèn)的投資收益獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
2023年,*ST中期營業(yè)收入為1106.92萬元,同比下滑64.99%;凈利潤扭虧為盈,為800.69萬元;經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為1057.79萬元。
多年以來,*ST中期的主要資產(chǎn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資,利潤也主要來自長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資收益,已經(jīng)無心于現(xiàn)在主營的汽車服務(wù)業(yè)務(wù)。
財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示,2018年至2022年,*ST中期營業(yè)收入從6654.89萬元開始不斷下滑,到2022年降至3178.17萬元,不足2018年收入的一半;凈利潤在2018年為1518.47萬元,經(jīng)過多年下滑之后,到2021年只有200.98萬元,2022年則出現(xiàn)了339.91萬元的虧損。
與此同時(shí),*ST中期的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~卻已經(jīng)連續(xù)多年為負(fù)數(shù)。其中,2018年至2022年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~合計(jì)凈流出4329.48萬元。
在被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示之后,*ST中期于2023年9月拋出了《資產(chǎn)出售、吸收合并中國國際期貨股份有限公司并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(草案)》,擬向控股股東中期集團(tuán)有限公司(下稱:中期集團(tuán))出售除國際期貨25.35%股份、中期時(shí)代100%股權(quán)及相關(guān)負(fù)債之外的全部資產(chǎn)和負(fù)債,同時(shí)發(fā)行股份作為對(duì)價(jià)吸收合并國際期貨。不過,今年1月,因相關(guān)事項(xiàng)論證和落實(shí)無法按期完成,公司撤回了申請(qǐng)文件。
2月7日,*ST中期就重組預(yù)案回復(fù)投資者稱,公司論證和落實(shí)有關(guān)事項(xiàng)后,仍將繼續(xù)推進(jìn)實(shí)施本次重大資產(chǎn)重組交易,完成公司轉(zhuǎn)型升級(jí),為公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展打造新的增長(zhǎng)點(diǎn),提升上市公司盈利能力和持續(xù)經(jīng)營能力。
*ST越博遭遇審計(jì)機(jī)構(gòu)“撂挑子”,自身凈資產(chǎn)為負(fù)、無力支付審計(jì)費(fèi)用
4月24日晚,深交所一紙監(jiān)管函讓外界知道了*ST越博的窘境。監(jiān)管函顯示,因*ST越博未按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的約定進(jìn)行付款,中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱:中審亞太)于2024年3月18日通知*ST越博終止“中審亞太約(2023)3565號(hào)”審計(jì)業(yè)務(wù)約定書,并于2024年3月25日通知*ST越博正式辭任公司2023年度年審會(huì)計(jì)師。
4月30日晚,*ST越博披露公告稱,因中審亞太辭任公司2023年度年審會(huì)計(jì)師,公司無法在法定期限內(nèi)披露過半數(shù)董事保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的2023年度報(bào)告,公司存在被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。公司股票自2024年5月6日開市起停牌。
回顧來看,自2018年上市后,*ST越博的業(yè)績(jī)便迅速滑坡,除了2018年和2020年略微實(shí)現(xiàn)盈利,其余年度均錄得虧損,2018年-2022年的凈利潤分別為2121.18萬元、-8.41億元、801.96萬元、-2.3億元。
業(yè)績(jī)銳減的同時(shí),2022年12月,*ST越博控制權(quán)之爭(zhēng)鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng),而后便因2022年年末凈資產(chǎn)為負(fù)被實(shí)施財(cái)務(wù)類退市風(fēng)險(xiǎn)警示,隨后,公司債務(wù)纏身、資金鏈斷裂、訴訟不斷。
根據(jù)*ST越博發(fā)布的2023年業(yè)績(jī)預(yù)告顯示,預(yù)計(jì)2023年歸母凈利潤為-2.98億元至-2.09億元;扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為-3.18億元至-2.29億元,同比虧損擴(kuò)大,此前2018年-2022年扣非凈利潤累計(jì)虧損超14億元;預(yù)計(jì)2023年年末凈資產(chǎn)為-2.38億元到0萬元。
截至2024年4月底,*ST越博2022年財(cái)務(wù)報(bào)告保留意見涉及事項(xiàng)也尚未消除。根據(jù)相關(guān)規(guī)則,即便*ST越博按期披露2023年年度報(bào)告,大概率也將觸及“經(jīng)審計(jì)期末凈資產(chǎn)為負(fù)值”和“非標(biāo)審計(jì)意見”的終止上市情形。
二級(jí)市場(chǎng)上,4月30日,*ST越博收盤價(jià)首次跌破1元紅線,報(bào)收于0.80元/股,總市值1.13億元。自4月19日起,公司股票收盤市值已連續(xù)8個(gè)交易日低于3億元。根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》10.2.1條,交易類強(qiáng)制退市的情形之一為連續(xù)20個(gè)交易日每日股票收盤市值均低于3億元。這意味著,若公司市值持續(xù)走低,恐將觸及交易類強(qiáng)制退市。
*ST三盛三換審計(jì)機(jī)構(gòu),存在重大內(nèi)控缺陷
與*ST越博情況類似,*ST三盛也遭遇審計(jì)機(jī)構(gòu)臨陣退出。不過背后原因有所不同。
4月25日,*ST三盛收到北京興榮華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)發(fā)來的《解約通知書》,北京興榮華辭任年審會(huì)計(jì)師,導(dǎo)致該公司無法在法定時(shí)間內(nèi)披露2023年年度報(bào)告及2024年第一季度報(bào)告。
實(shí)際上,在北京興榮華“撂挑子”前,*ST三盛的年審機(jī)構(gòu)已經(jīng)歷兩次變更。
對(duì)于年報(bào)披露前辭任,北京興榮華在解約通知書中直言,在匯審過程中,發(fā)現(xiàn)上市公司至今未按照約定如實(shí)、完整、及時(shí)、規(guī)范地提交被審計(jì)資料,缺乏關(guān)鍵審計(jì)證據(jù);不及時(shí)回復(fù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的關(guān)注事項(xiàng),部分董事對(duì)關(guān)注事項(xiàng)回復(fù)內(nèi)容仍持有不同意見;甚至部分人員在溝通過程中存在言論不當(dāng)?shù)男袨椤?/p>
自今年以來,深交所已經(jīng)向*ST三盛下發(fā)12封關(guān)注函,就資金占用款是否真實(shí)歸還、資產(chǎn)收購公允性、管理層凌駕于內(nèi)部控制之上等問題向公司全面展開問詢,但對(duì)于部分關(guān)鍵問題,公司遲遲未予回復(fù)。
與此同時(shí),北京證監(jiān)局在4月2日下發(fā)的責(zé)令改正行政監(jiān)管措施決定書中,直指*ST三盛內(nèi)部治理混亂,規(guī)范運(yùn)作存在重大缺陷,并要求公司進(jìn)行整改。