界面新聞記者 | 尹靖霏
年報披露季已結(jié)束，但交易所正在緊鑼密鼓地對年報存疑的上市公司下發(fā)問詢函。據(jù)界面新聞統(tǒng)計，5月13日至5月14日收盤，A股又有18家上市公司2023年年報受到交易所的“重點關(guān)注”。
18家上市公司包括中環(huán)海陸（301040.SZ）、康芝藥業(yè)（300086.SZ）、軟控股份（002073.SZ）、*ST天沃（002564.SZ）、*ST京藍（000711.SZ）、凱添燃氣（831010.BJ）、百邦科技（300736.SZ）、旭杰科技（836149.BJ）、ST英飛拓（002528.SZ）、新迅達（300518.SZ）、海南瑞澤（002596.SZ）、星星科技（300256.SZ）、ST恒久（002808.SZ）、ST高鴻（000851.SZ）、星徽股份（300464.SZ）、天瑞儀器（300165.SZ）、*ST龍津（002750.SZ）、*ST開元（300338.SZ）等。
根據(jù)統(tǒng)計，這18家上市公司涉及的股東戶數(shù)（未去重）超66萬戶。其中，市值最大者為全球橡膠信息化龍頭軟控股份，市值近85億元；*ST京藍緊隨其后，市值達50億元。涉及股東戶數(shù)最多的是ST英飛拓，股東戶數(shù)超12萬戶；ST高鴻緊隨其后，股東戶數(shù)達10萬戶。
離奇收購，軟控股份遭問詢
5月14日，軟控股份收到年報問詢函。
軟控股份在2021年以增資入股方式取得山東東方宏業(yè)新材料科技有限公司（以下簡稱“宏業(yè)新材料”）控制權(quán)，但僅隔一年又賣還給標(biāo)的公司原控股股東，且價格相同，均為1.45億元。這引起監(jiān)管的注意，深交所要求公司結(jié)合該業(yè)務(wù)的毛利率、資金流向等，說明對宏業(yè)新材料的增資是否具有商業(yè)實質(zhì)，是否實際構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用或?qū)ν馓峁┴攧?wù)資助的情形。
與此同時，宏業(yè)新材料業(yè)務(wù)也頗為蹊蹺。
年報顯示，報告期軟控股份未開展化工材料業(yè)務(wù)。化工材料業(yè)務(wù)為上市公司2021年新增業(yè)務(wù)，由宏業(yè)新材料通過租賃生產(chǎn)線經(jīng)營，以總額法確認收入，2021年、2022年分別實現(xiàn)營業(yè)收入15.71億元、9.69億元，毛利率0.07%、1.80%，大幅低于公司綜合毛利率且凈利潤為負。公司稱，增資宏業(yè)新材料是基于聚烯烴新材料行業(yè)的發(fā)展勢頭和市場前景，增強公司持續(xù)盈利能力。
然而，年報問詢函指出，軟控股份需說明公司在宏業(yè)新材料毛利率低、經(jīng)營虧損的情況下對其大額增資的原因和必要性，與公司所稱“增強持續(xù)盈利能力”是否矛盾，相關(guān)公告是否存在誤導(dǎo)性陳述，進一步說明對其增資一年半后即退出的原因及合理性；說明公司向宏業(yè)新材料實際出資的時間以及增資后資金的最終流向。
5月14日收盤，軟控股份股價跌4.57%，報8.35元/股，市值84.5億元。
破產(chǎn)重組后，*ST京藍遭問詢
5月14日，*ST京藍收到了深交所關(guān)于其2023年年報的問詢函。
*ST京藍成立于1993年，于1997年在深交所上市。公司主營業(yè)務(wù)為土壤修復(fù)、耕地土壤環(huán)境綜合治理保護、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)等業(yè)務(wù)。據(jù)公司披露，ST京藍于2023年12月26日才完成上市公司重整。年報顯示，公司確認重整收益27.78億元。
2021年至2023年，*ST京藍分別實現(xiàn)營業(yè)收入7.38億元、1.95億元和1.49億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤為-15.28億元、-13.46億元和10.56億元，扣非后歸母凈利分別為-15.19億元、-12.91億元和-13.98億元。
2024年一季度，*ST京藍營收608.15萬元，同比下降89.53%；歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損1329.02萬元，同比減虧86.21%。
年審機構(gòu)中興財光華會計師(特殊普通合伙)對*ST京藍2022年度財務(wù)報表出具帶有持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性段落及強調(diào)事項段的無保留意見審計報告，2023年度財務(wù)報表出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告。
破產(chǎn)重組后，*ST京藍持續(xù)經(jīng)營能力和是否存在規(guī)避退市警示遭到交易所的重點關(guān)注。
在年報問詢函中，深交所關(guān)注了該公司的多個方面，包括營業(yè)收入、凈利潤、持續(xù)經(jīng)營能力、破產(chǎn)重整進展、銀行賬戶凍結(jié)情況、商譽減值測試、其他綜合收益變動、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提以及訴訟/仲裁事項等。
年報問詢函表示，*ST京藍是否存在營業(yè)收入及毛利率持續(xù)下滑的風(fēng)險，全面核實營業(yè)收入扣除是否充分、準(zhǔn)確、完整，是否存在其他需要予以扣除的收入，是否存在規(guī)避退市風(fēng)險警示的情形。
5月14日收盤，*ST京藍股價微漲0.57%，報1.75元/股，市值達50億元
ST英飛拓與審計機構(gòu)僵持遭問詢
5月13日，ST英飛拓收到年報問詢函。
2023年年報中針對多項業(yè)務(wù)和財務(wù)指標(biāo)，審計機構(gòu)均無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，ST英飛拓年報被審計機構(gòu)出具保留意見。
比如此前因財務(wù)造假，ST英飛拓進行了會計差錯更正，但審計機構(gòu)無法獲得相關(guān)的審計證據(jù)。
ST英飛拓披露的《關(guān)于前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的公告》稱，深圳證監(jiān)局下發(fā)的行政監(jiān)管措施決定書顯示公司2019年至2020年部分收入核算與業(yè)務(wù)基礎(chǔ)不匹配。
2020年部分應(yīng)收賬款虛構(gòu)收回導(dǎo)致相關(guān)財務(wù)報告數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。英飛拓對前述會計差錯進行追溯調(diào)整，追溯調(diào)整涉及2019年-2022年四個以前會計年度，其中，2019年歸母凈利潤由7509萬元調(diào)減至949萬元；2020年歸母凈利潤由8750萬元調(diào)減至-4487萬元。公司年審會計師表示無法對前述差錯更正的準(zhǔn)確性和完整性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
再如，2022年公司財務(wù)報表被年審會計師出具保留意見的事項之一為年審會計師無法就子公司新普互聯(lián)（北京）科技有限公司（以下簡稱：新普互聯(lián)）與百度開展合作業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付款項等往來款項余額獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)；另一事項為除前述與百度的往來款項外，針對新普互聯(lián)2022年12月31日往來款項中賬齡超過1年的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款項等，年審會計師也未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
與此同時，該公司諸多業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)均存疑。比如海外業(yè)務(wù)毛利率大幅高于國內(nèi)業(yè)務(wù)，其他應(yīng)收款高達1.33 億元、賬齡 2 年以上的預(yù)付款項余額大幅增長、其他應(yīng)付款期末余額大幅增長、預(yù)計負債項目余額大幅增長......前述諸多問題受到交易所的問詢。
截至5月14日收盤該公司股價跌5%，報4.12元/股，市值不足50億元。截至一季度末股東戶數(shù)超12萬戶。
ST高鴻業(yè)績大變臉 年報遭問詢
5月13日，深交所下發(fā)關(guān)于對ST高鴻2023年年報的問詢函。
ST高鴻第一大股東為電信科學(xué)技術(shù)研究院有限公司，直接持有上市公司12.86%的股份。公司主營業(yè)務(wù)為企業(yè)信息化、信息服務(wù)和IT銷售三大業(yè)務(wù)板塊。
2023年該公司營業(yè)收入約59.31億元，同比減少13.51%；歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損約15.56億元。在年報披露的同時，公司對此前披露的業(yè)績預(yù)告進行大幅修正，從虧損3億元至4億元直接變成巨虧15.56億元。導(dǎo)致業(yè)績修正的原因是應(yīng)收賬款等資產(chǎn)的減值。由于內(nèi)部控制被出具了無法表示意見及公司連續(xù)虧損，公司即將被實施其他風(fēng)險警示。
公司2019年度至2023年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬母公司股東的凈利潤持續(xù)為負。ST高鴻存在重大訴訟，截至報告日總涉案金額8.92億元，重大訴訟結(jié)果具有重大不確定性。中審亞太會計師事務(wù)所認為這些事項或情況，表明存在可能導(dǎo)致對ST高鴻公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性。
年報問詢函要求ST高鴻結(jié)合行業(yè)企業(yè)數(shù)智化、信息服務(wù)和IT銷售三大業(yè)務(wù)板塊的業(yè)務(wù)開展情況、相關(guān)產(chǎn)品或服務(wù)的下游需求情況以及報告期內(nèi)毛利率、期間費用等因素的變化情況、各業(yè)務(wù)板塊同行業(yè)可比公司經(jīng)營情況等，分析說明ST高鴻在營業(yè)收入同比下降且凈利潤大幅虧損，同時經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額顯示大額流出的具體原因及合理性等。