界面新聞記者 | 尹靖霏
年報(bào)披露季已結(jié)束，但交易所正在緊鑼密鼓地對年報(bào)存疑的上市公司下發(fā)問詢函。據(jù)界面新聞統(tǒng)計(jì)，5月13日至5月14日收盤，A股又有18家上市公司2023年年報(bào)受到交易所的“重點(diǎn)關(guān)注”。
18家上市公司包括中環(huán)海陸（301040.SZ）、康芝藥業(yè)（300086.SZ）、軟控股份（002073.SZ）、*ST天沃（002564.SZ）、*ST京藍(lán)（000711.SZ）、凱添燃?xì)猓?31010.BJ）、百邦科技（300736.SZ）、旭杰科技（836149.BJ）、ST英飛拓（002528.SZ）、新迅達(dá)（300518.SZ）、海南瑞澤（002596.SZ）、星星科技（300256.SZ）、ST恒久（002808.SZ）、ST高鴻（000851.SZ）、星徽股份（300464.SZ）、天瑞儀器（300165.SZ）、*ST龍津（002750.SZ）、*ST開元（300338.SZ）等。
根據(jù)統(tǒng)計(jì)，這18家上市公司涉及的股東戶數(shù)（未去重）超66萬戶。其中，市值最大者為全球橡膠信息化龍頭軟控股份，市值近85億元；*ST京藍(lán)緊隨其后，市值達(dá)50億元。涉及股東戶數(shù)最多的是ST英飛拓，股東戶數(shù)超12萬戶；ST高鴻緊隨其后，股東戶數(shù)達(dá)10萬戶。
離奇收購，軟控股份遭問詢
5月14日，軟控股份收到年報(bào)問詢函。
軟控股份在2021年以增資入股方式取得山東東方宏業(yè)新材料科技有限公司（以下簡稱“宏業(yè)新材料”）控制權(quán)，但僅隔一年又賣還給標(biāo)的公司原控股股東，且價(jià)格相同，均為1.45億元。這引起監(jiān)管的注意，深交所要求公司結(jié)合該業(yè)務(wù)的毛利率、資金流向等，說明對宏業(yè)新材料的增資是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否實(shí)際構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用或?qū)ν馓峁┴?cái)務(wù)資助的情形。
與此同時(shí)，宏業(yè)新材料業(yè)務(wù)也頗為蹊蹺。
年報(bào)顯示，報(bào)告期軟控股份未開展化工材料業(yè)務(wù)。化工材料業(yè)務(wù)為上市公司2021年新增業(yè)務(wù)，由宏業(yè)新材料通過租賃生產(chǎn)線經(jīng)營，以總額法確認(rèn)收入，2021年、2022年分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入15.71億元、9.69億元，毛利率0.07%、1.80%，大幅低于公司綜合毛利率且凈利潤為負(fù)。公司稱，增資宏業(yè)新材料是基于聚烯烴新材料行業(yè)的發(fā)展勢頭和市場前景，增強(qiáng)公司持續(xù)盈利能力。
然而，年報(bào)問詢函指出，軟控股份需說明公司在宏業(yè)新材料毛利率低、經(jīng)營虧損的情況下對其大額增資的原因和必要性，與公司所稱“增強(qiáng)持續(xù)盈利能力”是否矛盾，相關(guān)公告是否存在誤導(dǎo)性陳述，進(jìn)一步說明對其增資一年半后即退出的原因及合理性；說明公司向宏業(yè)新材料實(shí)際出資的時(shí)間以及增資后資金的最終流向。
5月14日收盤，軟控股份股價(jià)跌4.57%，報(bào)8.35元/股，市值84.5億元。
破產(chǎn)重組后，*ST京藍(lán)遭問詢
5月14日，*ST京藍(lán)收到了深交所關(guān)于其2023年年報(bào)的問詢函。
*ST京藍(lán)成立于1993年，于1997年在深交所上市。公司主營業(yè)務(wù)為土壤修復(fù)、耕地土壤環(huán)境綜合治理保護(hù)、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)等業(yè)務(wù)。據(jù)公司披露，ST京藍(lán)于2023年12月26日才完成上市公司重整。年報(bào)顯示，公司確認(rèn)重整收益27.78億元。
2021年至2023年，*ST京藍(lán)分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入7.38億元、1.95億元和1.49億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤為-15.28億元、-13.46億元和10.56億元，扣非后歸母凈利分別為-15.19億元、-12.91億元和-13.98億元。
2024年一季度，*ST京藍(lán)營收608.15萬元，同比下降89.53%；歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損1329.02萬元，同比減虧86.21%。
年審機(jī)構(gòu)中興財(cái)光華會計(jì)師(特殊普通合伙)對*ST京藍(lán)2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具帶有持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性段落及強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告，2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告。
破產(chǎn)重組后，*ST京藍(lán)持續(xù)經(jīng)營能力和是否存在規(guī)避退市警示遭到交易所的重點(diǎn)關(guān)注。
在年報(bào)問詢函中，深交所關(guān)注了該公司的多個(gè)方面，包括營業(yè)收入、凈利潤、持續(xù)經(jīng)營能力、破產(chǎn)重整進(jìn)展、銀行賬戶凍結(jié)情況、商譽(yù)減值測試、其他綜合收益變動、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提以及訴訟/仲裁事項(xiàng)等。
年報(bào)問詢函表示，*ST京藍(lán)是否存在營業(yè)收入及毛利率持續(xù)下滑的風(fēng)險(xiǎn)，全面核實(shí)營業(yè)收入扣除是否充分、準(zhǔn)確、完整，是否存在其他需要予以扣除的收入，是否存在規(guī)避退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。
5月14日收盤，*ST京藍(lán)股價(jià)微漲0.57%，報(bào)1.75元/股，市值達(dá)50億元
ST英飛拓與審計(jì)機(jī)構(gòu)僵持遭問詢
5月13日，ST英飛拓收到年報(bào)問詢函。
2023年年報(bào)中針對多項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，審計(jì)機(jī)構(gòu)均無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，ST英飛拓年報(bào)被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具保留意見。
比如此前因財(cái)務(wù)造假，ST英飛拓進(jìn)行了會計(jì)差錯(cuò)更正，但審計(jì)機(jī)構(gòu)無法獲得相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。
ST英飛拓披露的《關(guān)于前期會計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告》稱，深圳證監(jiān)局下發(fā)的行政監(jiān)管措施決定書顯示公司2019年至2020年部分收入核算與業(yè)務(wù)基礎(chǔ)不匹配。
2020年部分應(yīng)收賬款虛構(gòu)收回導(dǎo)致相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。英飛拓對前述會計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行追溯調(diào)整，追溯調(diào)整涉及2019年-2022年四個(gè)以前會計(jì)年度，其中，2019年歸母凈利潤由7509萬元調(diào)減至949萬元；2020年歸母凈利潤由8750萬元調(diào)減至-4487萬元。公司年審會計(jì)師表示無法對前述差錯(cuò)更正的準(zhǔn)確性和完整性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
再如，2022年公司財(cái)務(wù)報(bào)表被年審會計(jì)師出具保留意見的事項(xiàng)之一為年審會計(jì)師無法就子公司新普互聯(lián)（北京）科技有限公司（以下簡稱：新普互聯(lián)）與百度開展合作業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付款項(xiàng)等往來款項(xiàng)余額獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；另一事項(xiàng)為除前述與百度的往來款項(xiàng)外，針對新普互聯(lián)2022年12月31日往來款項(xiàng)中賬齡超過1年的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款項(xiàng)等，年審會計(jì)師也未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
與此同時(shí)，該公司諸多業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均存疑。比如海外業(yè)務(wù)毛利率大幅高于國內(nèi)業(yè)務(wù)，其他應(yīng)收款高達(dá)1.33 億元、賬齡 2 年以上的預(yù)付款項(xiàng)余額大幅增長、其他應(yīng)付款期末余額大幅增長、預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目余額大幅增長......前述諸多問題受到交易所的問詢。
截至5月14日收盤該公司股價(jià)跌5%，報(bào)4.12元/股，市值不足50億元。截至一季度末股東戶數(shù)超12萬戶。
ST高鴻業(yè)績大變臉 年報(bào)遭問詢
5月13日，深交所下發(fā)關(guān)于對ST高鴻2023年年報(bào)的問詢函。
ST高鴻第一大股東為電信科學(xué)技術(shù)研究院有限公司，直接持有上市公司12.86%的股份。公司主營業(yè)務(wù)為企業(yè)信息化、信息服務(wù)和IT銷售三大業(yè)務(wù)板塊。
2023年該公司營業(yè)收入約59.31億元，同比減少13.51%；歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損約15.56億元。在年報(bào)披露的同時(shí)，公司對此前披露的業(yè)績預(yù)告進(jìn)行大幅修正，從虧損3億元至4億元直接變成巨虧15.56億元。導(dǎo)致業(yè)績修正的原因是應(yīng)收賬款等資產(chǎn)的減值。由于內(nèi)部控制被出具了無法表示意見及公司連續(xù)虧損，公司即將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。
公司2019年度至2023年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬母公司股東的凈利潤持續(xù)為負(fù)。ST高鴻存在重大訴訟，截至報(bào)告日總涉案金額8.92億元，重大訴訟結(jié)果具有重大不確定性。中審亞太會計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為這些事項(xiàng)或情況，表明存在可能導(dǎo)致對ST高鴻公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性。
年報(bào)問詢函要求ST高鴻結(jié)合行業(yè)企業(yè)數(shù)智化、信息服務(wù)和IT銷售三大業(yè)務(wù)板塊的業(yè)務(wù)開展情況、相關(guān)產(chǎn)品或服務(wù)的下游需求情況以及報(bào)告期內(nèi)毛利率、期間費(fèi)用等因素的變化情況、各業(yè)務(wù)板塊同行業(yè)可比公司經(jīng)營情況等，分析說明ST高鴻在營業(yè)收入同比下降且凈利潤大幅虧損，同時(shí)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額顯示大額流出的具體原因及合理性等。