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留給觀典防務(wù)的時(shí)間不多了

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留給觀典防務(wù)的時(shí)間不多了

財(cái)報(bào)“非標(biāo)”問(wèn)題待解決,投資者也需要一個(gè)交代。

圖片來(lái)源:界面新聞 匡達(dá)

文|創(chuàng)業(yè)最前線 王亞靜

編輯|蛋總

5月13日晚間,處在風(fēng)口浪尖上的觀典防務(wù)宣布,延期兩周回復(fù)上交所的問(wèn)詢函。

大約兩周前(4月30日),企業(yè)披露2023年財(cái)報(bào),但這份財(cái)報(bào)被大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱:大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所)出具了帶有保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

于是,上交所連發(fā)兩封問(wèn)詢函,要求觀典防務(wù)對(duì)2023年財(cái)報(bào)相關(guān)問(wèn)題一一解釋。

在企業(yè)內(nèi)部,董事們也“坐不住”了。在針對(duì)2023年財(cái)報(bào)、2023年度總經(jīng)理工作報(bào)告、2023年度董事會(huì)工作報(bào)告、2024年一季度財(cái)報(bào)、續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所等21項(xiàng)議案中,兩位董事棄權(quán)。

不僅如此,三位獨(dú)董還聯(lián)合發(fā)出了督促函,督促觀典防務(wù)及時(shí)回復(fù)問(wèn)詢函、強(qiáng)化與改善內(nèi)控制度、糾正違規(guī)擔(dān)保行為。

在資本市場(chǎng),觀典防務(wù)的股價(jià)也應(yīng)聲而落。

Wind數(shù)據(jù)顯示,4月30日當(dāng)天,公司股價(jià)大跌14.32%。5月14日,公司股價(jià)報(bào)收6.83元/股,自4月30日至5月14日這段時(shí)間里,公司股價(jià)已經(jīng)跌去28%,總市值蒸發(fā)約10億元。

如今,投資者們都還在等著觀典防務(wù)給出一個(gè)合理的交代。

01 財(cái)報(bào)被“非標(biāo)”,連收兩封問(wèn)詢函

觀典防務(wù)算得上是一個(gè)“幸運(yùn)兒”,趕上了政策的東風(fēng)。

2021年,“低空經(jīng)濟(jì)”首次被寫(xiě)入國(guó)家規(guī)劃;2023年,中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議首提“低空經(jīng)濟(jì)”并將其列入戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)行列;2024年兩會(huì)期間,“低空經(jīng)濟(jì)”首次被寫(xiě)入政府工作報(bào)告。

在國(guó)家利好政策的驅(qū)動(dòng)下,無(wú)人機(jī)產(chǎn)業(yè)迎來(lái)了高速發(fā)展期。而觀典防務(wù)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為無(wú)人機(jī)飛行服務(wù)與數(shù)據(jù)處理,無(wú)人機(jī)系統(tǒng)及智能防務(wù)裝備銷售,無(wú)疑站上了風(fēng)口。

乘著東風(fēng),2021年11月15日,公司登陸北交所;2022年3月31日,上交所同意公司轉(zhuǎn)板至科創(chuàng)板上市。

而2023年財(cái)報(bào)的披露,是觀典防務(wù)發(fā)展歷史上的又一個(gè)重要轉(zhuǎn)折點(diǎn)。

4月30日,觀典防務(wù)披露2023年財(cái)報(bào),與財(cái)報(bào)同時(shí)披露的,還有大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的對(duì)公司2023年財(cái)報(bào)帶保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,并直指公司在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷。

圖 / 觀典防務(wù)財(cái)報(bào)

創(chuàng)業(yè)最前線注意到,觀典防務(wù)其實(shí)與大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)合作多年。2017年至2023年的財(cái)報(bào),企業(yè)聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所均是大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所。不僅如此,公司從北交所轉(zhuǎn)板至上交所時(shí),審計(jì)機(jī)構(gòu)同樣是大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

能被多年合作伙伴認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷,并對(duì)相關(guān)事項(xiàng)持有保留意見(jiàn),可見(jiàn)觀典防務(wù)2023年財(cái)報(bào)問(wèn)題之嚴(yán)重。

這也引發(fā)了上交所的關(guān)注。觀典防務(wù)2023年財(cái)報(bào)披露當(dāng)天,上交所迅速發(fā)布了一封專項(xiàng)問(wèn)詢函,要求公司解釋審計(jì)報(bào)告涉及保留意見(jiàn)事項(xiàng)、內(nèi)控審計(jì)報(bào)告涉及否定意見(jiàn)事項(xiàng)等問(wèn)題。

5月5日,上交所又就公司的2023年財(cái)報(bào)發(fā)布了一份監(jiān)管問(wèn)詢函,涉及現(xiàn)金流、貨幣資金、產(chǎn)品、無(wú)形資產(chǎn)等14個(gè)問(wèn)題。

其實(shí),公司內(nèi)部對(duì)這一份財(cái)報(bào)也持有不同意見(jiàn)。

創(chuàng)業(yè)最前線注意到,在針對(duì)2023年財(cái)報(bào)、2023年度總經(jīng)理工作報(bào)告、2023年度董事會(huì)工作報(bào)告等數(shù)項(xiàng)議案中,兩位董事棄權(quán)。

5月14日,創(chuàng)業(yè)最前線從觀典防務(wù)方面進(jìn)行了解到,是朱冰、刁偉民兩位獨(dú)立董事棄權(quán)。其中,朱冰是2023年9月才被選舉為獨(dú)立董事,她是一名會(huì)計(jì)專業(yè)人士,同時(shí)是審計(jì)委員會(huì)的召集人。

圖 / 觀典防務(wù)財(cái)報(bào)

對(duì)于這兩位獨(dú)董棄權(quán),觀典防務(wù)方面告訴創(chuàng)業(yè)最前線,并不是不認(rèn)可公司財(cái)報(bào),而是“不想發(fā)表意見(jiàn)”。

如今,三位獨(dú)董刁偉民、紀(jì)常偉和朱冰已經(jīng)采取了行動(dòng),聯(lián)合發(fā)出了督促函,督促觀典防務(wù)及時(shí)回復(fù)問(wèn)詢函、強(qiáng)化與改善內(nèi)控制度、糾正違規(guī)擔(dān)保行為。

無(wú)論是上交所,還是投資者、董事,都在等待著觀典防務(wù)的回復(fù),但踩著回復(fù)截止線(即5月13日晚間),公司決定延期回復(fù)上交所的問(wèn)詢函。

按照上交所要求,公司需要分別在5月14日及5月20日之前回復(fù)上述兩封問(wèn)詢函并披露,而觀典防務(wù)申請(qǐng)延期至5月28日、6月3日回復(fù)。

只是,無(wú)論推遲多久,觀典防務(wù)終要給出一個(gè)交代,而拖得越久,投資者的信心與耐心只會(huì)消耗得越多。

02 預(yù)付款合理性存疑、擔(dān)保違規(guī),被質(zhì)疑利益輸送

觀典防務(wù)2023年財(cái)報(bào)之所以被“非標(biāo)”,一個(gè)重要因素在于其他非流動(dòng)資產(chǎn)中一項(xiàng)高達(dá)2.29億元的預(yù)付長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置款。

大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)報(bào)告中指出,上述款項(xiàng)在審計(jì)基準(zhǔn)日后至本報(bào)告出具日前全部收回,無(wú)法判斷該等款項(xiàng)的性質(zhì)和商業(yè)合理性,以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的影響。

圖 / 觀典防務(wù)公告

具體而言,這筆高達(dá)2.29億元的預(yù)付款項(xiàng)涉及6家公司,分別是北京路路暢通信息技術(shù)有限公司、北京嵐琪源機(jī)電設(shè)備有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱:嵐琪源)、北京鑫致遠(yuǎn)科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱:鑫致遠(yuǎn))、北京亞美復(fù)合材料有限公司、北京世恒普惠工程技術(shù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱:世恒普惠)、北京天華恒信智能科技有限公司。

創(chuàng)業(yè)最前線注意到,其中至少有3家供應(yīng)商與觀典防務(wù)關(guān)系匪淺。

其中,世恒普惠在2018年至2020年期間,一直是觀典防務(wù)的第一大供應(yīng)商,采購(gòu)金額分別為697.86萬(wàn)元、310.68萬(wàn)元、4111.20萬(wàn)元。

圖 / 觀典防務(wù)2022年回復(fù)上交所問(wèn)詢函資料(單位:萬(wàn)元)

2020年7月,觀典防務(wù)曾與世恒普惠分別簽署了辦公樓工程、辦公樓裝修工程合同,金額分別為1557.50萬(wàn)元、3560萬(wàn)元。截至2020年12月31日,觀典防務(wù)全額支付了款項(xiàng),但兩項(xiàng)工程的進(jìn)度僅有49.47%。

圖 / 觀典防務(wù)2022年回復(fù)上交所問(wèn)詢函資料

直到2021年6月30日,這兩項(xiàng)工程也只分別完成了54.65%、54.64%。

圖 / 觀典防務(wù)2022年回復(fù)上交所問(wèn)詢函資料

對(duì)于提前預(yù)付大額款項(xiàng),觀典防務(wù)彼時(shí)曾解釋道,公司與世恒普惠合作多年,雙方具備良好信任關(guān)系,但否認(rèn)公司及其關(guān)聯(lián)方、主要客戶與世恒普惠存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

圖 / 觀典防務(wù)2022年回復(fù)上交所問(wèn)詢函資料

與世恒普惠簽署合同次月(2020年8月),觀典防務(wù)與嵐琪源簽署高精度復(fù)合材料成型工藝設(shè)備采購(gòu)合同,金額1848.50萬(wàn)元。截至2020年12月31日,公司已經(jīng)付款了62.27%,即1151萬(wàn)元,但工程進(jìn)度并未開(kāi)始。

圖 / 觀典防務(wù)2022年回復(fù)上交所問(wèn)詢函資料

除此之外,截至2021年6月30日,公司向鑫致遠(yuǎn)預(yù)付長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置款余額2592.63萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)1.6米低速回流式風(fēng)洞及其附屬設(shè)備,但由于當(dāng)時(shí)基礎(chǔ)地面裝修工作尚未完成,回流式風(fēng)洞設(shè)備尚未入廠房安裝。

圖 / 觀典防務(wù)2022年回復(fù)上交所問(wèn)詢函資料

另?yè)?jù)天眼查資料,此次涉及的6家供應(yīng)商均與觀典防務(wù)一樣坐落于北京,且均是小微企業(yè),而觀典防務(wù)此次能夠支付2.29億元的預(yù)付款項(xiàng)后又全部收回,或側(cè)面說(shuō)明供應(yīng)商的話語(yǔ)權(quán)并不大。

在問(wèn)詢函中,上交所要求觀典防務(wù)說(shuō)明供應(yīng)商與公司控股股東、實(shí)控人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排?向供應(yīng)商大額支付及收回款項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)及原因,是否存在資金流向公司控股股東、實(shí)控人或者其他關(guān)聯(lián)方的情形?

在這個(gè)備受質(zhì)疑的預(yù)付款項(xiàng)之外,還有質(zhì)押擔(dān)保引發(fā)關(guān)注。

截至2023年末,公司貨幣資金為1.88億元,其中,4300萬(wàn)元資金于2023年6月以定期存單方式為他人提供質(zhì)押擔(dān)保,于2024年4月24日解除質(zhì)押。

圖 / 上交所問(wèn)詢函

大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)意見(jiàn)稱,相關(guān)事項(xiàng)未能獲取相應(yīng)審計(jì)證據(jù),無(wú)法判斷其披露的完整性。

觀典防務(wù)坦承這構(gòu)成了違規(guī)擔(dān)保,并表示,在余額為4300萬(wàn)元的質(zhì)押擔(dān)保中,被擔(dān)保人實(shí)際通過(guò)流動(dòng)貸款取得資金合計(jì)3995萬(wàn)元,共涉及2名被擔(dān)保人在1家銀行的流動(dòng)資金貸款提供的2筆違規(guī)擔(dān)保。

圖 / 觀典防務(wù)公告

但至于被擔(dān)保人究竟是誰(shuí),觀典防務(wù)卻并未言明。

上交所也要求,公司補(bǔ)充披露對(duì)外擔(dān)保情況,其中包括擔(dān)保人、被擔(dān)保人及關(guān)聯(lián)關(guān)系,質(zhì)問(wèn)公司是否存在直接或間接為關(guān)聯(lián)方或利益相關(guān)方提供資金或融資便利?

03 業(yè)績(jī)大幅下修,實(shí)控人兄弟大額套現(xiàn)

在財(cái)報(bào)“非標(biāo)”問(wèn)題被擺在聚光燈下之后,觀典防務(wù)的業(yè)績(jī)似乎已經(jīng)變得無(wú)關(guān)緊要。

其實(shí)過(guò)去一年,觀典防務(wù)的業(yè)績(jī)也是一波三折。

早在2月時(shí),公司就已公布2023年業(yè)績(jī)快報(bào)。數(shù)據(jù)顯示,2023年公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2.71億元,同比下降6.95%;歸母凈利潤(rùn)8165.77萬(wàn)元,同比下降6.35%。

圖 / 觀典防務(wù)公告

但到了2023年財(cái)報(bào)正式披露之時(shí),業(yè)績(jī)被大幅下修。修正后,公司的營(yíng)業(yè)收入為2.12億元,比修正前減少21.68%;歸母凈利潤(rùn)2502.13萬(wàn)元,比修正前下滑69.36%。

圖 / 觀典防務(wù)公告

對(duì)此,觀典防務(wù)解釋是因?yàn)椴糠猪?xiàng)目在與客戶的溝通中調(diào)整了年度結(jié)算金額。公司基于審慎性的原則,經(jīng)與年審會(huì)計(jì)師深入溝通,對(duì)部分項(xiàng)目收入根據(jù)結(jié)算金額的調(diào)整而進(jìn)行沖減,并相應(yīng)調(diào)減了營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)及每股收益。

但即便業(yè)績(jī)?nèi)绱耍矝](méi)有影響企業(yè)繼續(xù)進(jìn)行分紅。按照計(jì)劃,公司擬每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利0.60元(含稅),合計(jì)擬派發(fā)現(xiàn)金紅利2223.09萬(wàn)元(含稅),這幾乎將公司2023年的歸母凈利潤(rùn)瓜分殆盡。

圖 / 觀典防務(wù)財(cái)報(bào)

若分紅計(jì)劃落地,最大的受益者將是公司的實(shí)控人高明和同胞兄弟李振冰。

2023年財(cái)報(bào)顯示,高明與李振冰分別持有公司40.35%、10.35%股權(quán),合計(jì)持股50.7%。若以此計(jì)算,高明、李振冰兄弟將合計(jì)分走1127萬(wàn)元。

圖 / 觀典防務(wù)財(cái)報(bào)

此外,財(cái)報(bào)顯示,2023年,高明和李振冰的稅前報(bào)酬總額分別為88萬(wàn)元、66萬(wàn)元,除兄弟二人之外的高管,年薪(稅前)均不超過(guò)38萬(wàn)元。

圖 / 觀典防務(wù)財(cái)報(bào)

在資本市場(chǎng),高明兄弟二人還曾大額套現(xiàn)。

2023年5月25日,高明、李振冰合計(jì)持有的1.63億限售股(占公司股本總數(shù)的52.70%)上市流通。次月16日,公司便發(fā)布公告稱,2023年5月29日至6月16日期間,高明和李振冰合計(jì)減持617.24萬(wàn)股公司股票。

圖 / 觀典防務(wù)公告

創(chuàng)業(yè)最前線試圖向觀典防務(wù)方面了解高明、李振冰的減持價(jià)格,但對(duì)方僅回應(yīng)稱,這是通過(guò)大宗交易的方式減持,比市場(chǎng)價(jià)打了一個(gè)折扣,大概在八折或九折。

Wind數(shù)據(jù)顯示,在這期間,觀典防務(wù)的股價(jià)最低值出現(xiàn)在2023年6月15日,為11.02元/股,即便以最低股價(jià)的8折計(jì)算,高明和李振冰的套現(xiàn)金額也達(dá)到了5442萬(wàn)元。

在觀典防務(wù),高明和李振冰是絕對(duì)的掌控者。在股權(quán)層面,二人形成一致行動(dòng)人,掌握公司50.7%股權(quán);在管理層面,高明任職董事長(zhǎng)、總經(jīng)理,李振冰擔(dān)任董秘、副總。

憑借于此,高明的直系親屬高迎軒在無(wú)相關(guān)專業(yè)背景的情況下,自2019年8月在公司任槍械室主任,并作為5項(xiàng)專利的申請(qǐng)人。

圖 / 觀典防務(wù)2022年回復(fù)上交所問(wèn)詢函資料

在2022年回復(fù)上交所問(wèn)詢函時(shí),觀典防務(wù)介紹,截至目前,高迎軒主要參與公司的“非致命性防爆槍械捆綁彈研制項(xiàng)目”,該項(xiàng)目目前已進(jìn)入小批量生產(chǎn)階段。

2021年10月,該項(xiàng)目取得廣東省某禁毒部門(mén)意向訂單,該部門(mén)擬向公司采購(gòu)不少于80個(gè)該項(xiàng)目產(chǎn)品,單價(jià)不高于1.10萬(wàn)元。

圖 / 觀典防務(wù)2022年回復(fù)上交所問(wèn)詢函資料

據(jù)悉,觀典防務(wù)是國(guó)內(nèi)最早從事無(wú)人機(jī)禁毒產(chǎn)品研發(fā)與服務(wù)產(chǎn)業(yè)化的企業(yè),無(wú)人機(jī)禁毒服務(wù)業(yè)務(wù)是企業(yè)的核心業(yè)務(wù)之一。

也就是說(shuō),沒(méi)有相關(guān)專業(yè)背景的高迎軒所不僅能參與公司的核心項(xiàng)目,還能將產(chǎn)品落地。

值得注意的是,創(chuàng)業(yè)最前線從觀典防務(wù)方面了解到,高迎軒正是高明的兒子。

不過(guò),相比分紅、實(shí)控人套現(xiàn)獲利及安排近親任職等問(wèn)題,回答并解決財(cái)報(bào)被“非標(biāo)”的問(wèn)題顯得更為緊迫,只是,留給觀典防務(wù)的時(shí)間已經(jīng)不多了。

本文為轉(zhuǎn)載內(nèi)容,授權(quán)事宜請(qǐng)聯(lián)系原著作權(quán)人。

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5月13日晚間,處在風(fēng)口浪尖上的觀典防務(wù)宣布,延期兩周回復(fù)上交所的問(wèn)詢函。

大約兩周前(4月30日),企業(yè)披露2023年財(cái)報(bào),但這份財(cái)報(bào)被大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱:大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所)出具了帶有保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

于是,上交所連發(fā)兩封問(wèn)詢函,要求觀典防務(wù)對(duì)2023年財(cái)報(bào)相關(guān)問(wèn)題一一解釋。

在企業(yè)內(nèi)部,董事們也“坐不住”了。在針對(duì)2023年財(cái)報(bào)、2023年度總經(jīng)理工作報(bào)告、2023年度董事會(huì)工作報(bào)告、2024年一季度財(cái)報(bào)、續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所等21項(xiàng)議案中,兩位董事棄權(quán)。

不僅如此,三位獨(dú)董還聯(lián)合發(fā)出了督促函,督促觀典防務(wù)及時(shí)回復(fù)問(wèn)詢函、強(qiáng)化與改善內(nèi)控制度、糾正違規(guī)擔(dān)保行為。

在資本市場(chǎng),觀典防務(wù)的股價(jià)也應(yīng)聲而落。

Wind數(shù)據(jù)顯示,4月30日當(dāng)天,公司股價(jià)大跌14.32%。5月14日,公司股價(jià)報(bào)收6.83元/股,自4月30日至5月14日這段時(shí)間里,公司股價(jià)已經(jīng)跌去28%,總市值蒸發(fā)約10億元。

如今,投資者們都還在等著觀典防務(wù)給出一個(gè)合理的交代。

01 財(cái)報(bào)被“非標(biāo)”,連收兩封問(wèn)詢函

觀典防務(wù)算得上是一個(gè)“幸運(yùn)兒”,趕上了政策的東風(fēng)。

2021年,“低空經(jīng)濟(jì)”首次被寫(xiě)入國(guó)家規(guī)劃;2023年,中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議首提“低空經(jīng)濟(jì)”并將其列入戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)行列;2024年兩會(huì)期間,“低空經(jīng)濟(jì)”首次被寫(xiě)入政府工作報(bào)告。

在國(guó)家利好政策的驅(qū)動(dòng)下,無(wú)人機(jī)產(chǎn)業(yè)迎來(lái)了高速發(fā)展期。而觀典防務(wù)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為無(wú)人機(jī)飛行服務(wù)與數(shù)據(jù)處理,無(wú)人機(jī)系統(tǒng)及智能防務(wù)裝備銷售,無(wú)疑站上了風(fēng)口。

乘著東風(fēng),2021年11月15日,公司登陸北交所;2022年3月31日,上交所同意公司轉(zhuǎn)板至科創(chuàng)板上市。

而2023年財(cái)報(bào)的披露,是觀典防務(wù)發(fā)展歷史上的又一個(gè)重要轉(zhuǎn)折點(diǎn)。

4月30日,觀典防務(wù)披露2023年財(cái)報(bào),與財(cái)報(bào)同時(shí)披露的,還有大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的對(duì)公司2023年財(cái)報(bào)帶保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,并直指公司在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷。

圖 / 觀典防務(wù)財(cái)報(bào)

創(chuàng)業(yè)最前線注意到,觀典防務(wù)其實(shí)與大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)合作多年。2017年至2023年的財(cái)報(bào),企業(yè)聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所均是大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所。不僅如此,公司從北交所轉(zhuǎn)板至上交所時(shí),審計(jì)機(jī)構(gòu)同樣是大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

能被多年合作伙伴認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷,并對(duì)相關(guān)事項(xiàng)持有保留意見(jiàn),可見(jiàn)觀典防務(wù)2023年財(cái)報(bào)問(wèn)題之嚴(yán)重。

這也引發(fā)了上交所的關(guān)注。觀典防務(wù)2023年財(cái)報(bào)披露當(dāng)天,上交所迅速發(fā)布了一封專項(xiàng)問(wèn)詢函,要求公司解釋審計(jì)報(bào)告涉及保留意見(jiàn)事項(xiàng)、內(nèi)控審計(jì)報(bào)告涉及否定意見(jiàn)事項(xiàng)等問(wèn)題。

5月5日,上交所又就公司的2023年財(cái)報(bào)發(fā)布了一份監(jiān)管問(wèn)詢函,涉及現(xiàn)金流、貨幣資金、產(chǎn)品、無(wú)形資產(chǎn)等14個(gè)問(wèn)題。

其實(shí),公司內(nèi)部對(duì)這一份財(cái)報(bào)也持有不同意見(jiàn)。

創(chuàng)業(yè)最前線注意到,在針對(duì)2023年財(cái)報(bào)、2023年度總經(jīng)理工作報(bào)告、2023年度董事會(huì)工作報(bào)告等數(shù)項(xiàng)議案中,兩位董事棄權(quán)。

5月14日,創(chuàng)業(yè)最前線從觀典防務(wù)方面進(jìn)行了解到,是朱冰、刁偉民兩位獨(dú)立董事棄權(quán)。其中,朱冰是2023年9月才被選舉為獨(dú)立董事,她是一名會(huì)計(jì)專業(yè)人士,同時(shí)是審計(jì)委員會(huì)的召集人。

圖 / 觀典防務(wù)財(cái)報(bào)

對(duì)于這兩位獨(dú)董棄權(quán),觀典防務(wù)方面告訴創(chuàng)業(yè)最前線,并不是不認(rèn)可公司財(cái)報(bào),而是“不想發(fā)表意見(jiàn)”。

如今,三位獨(dú)董刁偉民、紀(jì)常偉和朱冰已經(jīng)采取了行動(dòng),聯(lián)合發(fā)出了督促函,督促觀典防務(wù)及時(shí)回復(fù)問(wèn)詢函、強(qiáng)化與改善內(nèi)控制度、糾正違規(guī)擔(dān)保行為。

無(wú)論是上交所,還是投資者、董事,都在等待著觀典防務(wù)的回復(fù),但踩著回復(fù)截止線(即5月13日晚間),公司決定延期回復(fù)上交所的問(wèn)詢函。

按照上交所要求,公司需要分別在5月14日及5月20日之前回復(fù)上述兩封問(wèn)詢函并披露,而觀典防務(wù)申請(qǐng)延期至5月28日、6月3日回復(fù)。

只是,無(wú)論推遲多久,觀典防務(wù)終要給出一個(gè)交代,而拖得越久,投資者的信心與耐心只會(huì)消耗得越多。

02 預(yù)付款合理性存疑、擔(dān)保違規(guī),被質(zhì)疑利益輸送

觀典防務(wù)2023年財(cái)報(bào)之所以被“非標(biāo)”,一個(gè)重要因素在于其他非流動(dòng)資產(chǎn)中一項(xiàng)高達(dá)2.29億元的預(yù)付長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置款。

大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)報(bào)告中指出,上述款項(xiàng)在審計(jì)基準(zhǔn)日后至本報(bào)告出具日前全部收回,無(wú)法判斷該等款項(xiàng)的性質(zhì)和商業(yè)合理性,以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的影響。

圖 / 觀典防務(wù)公告

具體而言,這筆高達(dá)2.29億元的預(yù)付款項(xiàng)涉及6家公司,分別是北京路路暢通信息技術(shù)有限公司、北京嵐琪源機(jī)電設(shè)備有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱:嵐琪源)、北京鑫致遠(yuǎn)科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱:鑫致遠(yuǎn))、北京亞美復(fù)合材料有限公司、北京世恒普惠工程技術(shù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱:世恒普惠)、北京天華恒信智能科技有限公司。

創(chuàng)業(yè)最前線注意到,其中至少有3家供應(yīng)商與觀典防務(wù)關(guān)系匪淺。

其中,世恒普惠在2018年至2020年期間,一直是觀典防務(wù)的第一大供應(yīng)商,采購(gòu)金額分別為697.86萬(wàn)元、310.68萬(wàn)元、4111.20萬(wàn)元。

圖 / 觀典防務(wù)2022年回復(fù)上交所問(wèn)詢函資料(單位:萬(wàn)元)

2020年7月,觀典防務(wù)曾與世恒普惠分別簽署了辦公樓工程、辦公樓裝修工程合同,金額分別為1557.50萬(wàn)元、3560萬(wàn)元。截至2020年12月31日,觀典防務(wù)全額支付了款項(xiàng),但兩項(xiàng)工程的進(jìn)度僅有49.47%。

圖 / 觀典防務(wù)2022年回復(fù)上交所問(wèn)詢函資料

直到2021年6月30日,這兩項(xiàng)工程也只分別完成了54.65%、54.64%。

圖 / 觀典防務(wù)2022年回復(fù)上交所問(wèn)詢函資料

對(duì)于提前預(yù)付大額款項(xiàng),觀典防務(wù)彼時(shí)曾解釋道,公司與世恒普惠合作多年,雙方具備良好信任關(guān)系,但否認(rèn)公司及其關(guān)聯(lián)方、主要客戶與世恒普惠存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

圖 / 觀典防務(wù)2022年回復(fù)上交所問(wèn)詢函資料

與世恒普惠簽署合同次月(2020年8月),觀典防務(wù)與嵐琪源簽署高精度復(fù)合材料成型工藝設(shè)備采購(gòu)合同,金額1848.50萬(wàn)元。截至2020年12月31日,公司已經(jīng)付款了62.27%,即1151萬(wàn)元,但工程進(jìn)度并未開(kāi)始。

圖 / 觀典防務(wù)2022年回復(fù)上交所問(wèn)詢函資料

除此之外,截至2021年6月30日,公司向鑫致遠(yuǎn)預(yù)付長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置款余額2592.63萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)1.6米低速回流式風(fēng)洞及其附屬設(shè)備,但由于當(dāng)時(shí)基礎(chǔ)地面裝修工作尚未完成,回流式風(fēng)洞設(shè)備尚未入廠房安裝。

圖 / 觀典防務(wù)2022年回復(fù)上交所問(wèn)詢函資料

另?yè)?jù)天眼查資料,此次涉及的6家供應(yīng)商均與觀典防務(wù)一樣坐落于北京,且均是小微企業(yè),而觀典防務(wù)此次能夠支付2.29億元的預(yù)付款項(xiàng)后又全部收回,或側(cè)面說(shuō)明供應(yīng)商的話語(yǔ)權(quán)并不大。

在問(wèn)詢函中,上交所要求觀典防務(wù)說(shuō)明供應(yīng)商與公司控股股東、實(shí)控人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排?向供應(yīng)商大額支付及收回款項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)及原因,是否存在資金流向公司控股股東、實(shí)控人或者其他關(guān)聯(lián)方的情形?

在這個(gè)備受質(zhì)疑的預(yù)付款項(xiàng)之外,還有質(zhì)押擔(dān)保引發(fā)關(guān)注。

截至2023年末,公司貨幣資金為1.88億元,其中,4300萬(wàn)元資金于2023年6月以定期存單方式為他人提供質(zhì)押擔(dān)保,于2024年4月24日解除質(zhì)押。

圖 / 上交所問(wèn)詢函

大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)意見(jiàn)稱,相關(guān)事項(xiàng)未能獲取相應(yīng)審計(jì)證據(jù),無(wú)法判斷其披露的完整性。

觀典防務(wù)坦承這構(gòu)成了違規(guī)擔(dān)保,并表示,在余額為4300萬(wàn)元的質(zhì)押擔(dān)保中,被擔(dān)保人實(shí)際通過(guò)流動(dòng)貸款取得資金合計(jì)3995萬(wàn)元,共涉及2名被擔(dān)保人在1家銀行的流動(dòng)資金貸款提供的2筆違規(guī)擔(dān)保。

圖 / 觀典防務(wù)公告

但至于被擔(dān)保人究竟是誰(shuí),觀典防務(wù)卻并未言明。

上交所也要求,公司補(bǔ)充披露對(duì)外擔(dān)保情況,其中包括擔(dān)保人、被擔(dān)保人及關(guān)聯(lián)關(guān)系,質(zhì)問(wèn)公司是否存在直接或間接為關(guān)聯(lián)方或利益相關(guān)方提供資金或融資便利?

03 業(yè)績(jī)大幅下修,實(shí)控人兄弟大額套現(xiàn)

在財(cái)報(bào)“非標(biāo)”問(wèn)題被擺在聚光燈下之后,觀典防務(wù)的業(yè)績(jī)似乎已經(jīng)變得無(wú)關(guān)緊要。

其實(shí)過(guò)去一年,觀典防務(wù)的業(yè)績(jī)也是一波三折。

早在2月時(shí),公司就已公布2023年業(yè)績(jī)快報(bào)。數(shù)據(jù)顯示,2023年公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2.71億元,同比下降6.95%;歸母凈利潤(rùn)8165.77萬(wàn)元,同比下降6.35%。

圖 / 觀典防務(wù)公告

但到了2023年財(cái)報(bào)正式披露之時(shí),業(yè)績(jī)被大幅下修。修正后,公司的營(yíng)業(yè)收入為2.12億元,比修正前減少21.68%;歸母凈利潤(rùn)2502.13萬(wàn)元,比修正前下滑69.36%。

圖 / 觀典防務(wù)公告

對(duì)此,觀典防務(wù)解釋是因?yàn)椴糠猪?xiàng)目在與客戶的溝通中調(diào)整了年度結(jié)算金額。公司基于審慎性的原則,經(jīng)與年審會(huì)計(jì)師深入溝通,對(duì)部分項(xiàng)目收入根據(jù)結(jié)算金額的調(diào)整而進(jìn)行沖減,并相應(yīng)調(diào)減了營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)及每股收益。

但即便業(yè)績(jī)?nèi)绱?,也沒(méi)有影響企業(yè)繼續(xù)進(jìn)行分紅。按照計(jì)劃,公司擬每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利0.60元(含稅),合計(jì)擬派發(fā)現(xiàn)金紅利2223.09萬(wàn)元(含稅),這幾乎將公司2023年的歸母凈利潤(rùn)瓜分殆盡。

圖 / 觀典防務(wù)財(cái)報(bào)

若分紅計(jì)劃落地,最大的受益者將是公司的實(shí)控人高明和同胞兄弟李振冰。

2023年財(cái)報(bào)顯示,高明與李振冰分別持有公司40.35%、10.35%股權(quán),合計(jì)持股50.7%。若以此計(jì)算,高明、李振冰兄弟將合計(jì)分走1127萬(wàn)元。

圖 / 觀典防務(wù)財(cái)報(bào)

此外,財(cái)報(bào)顯示,2023年,高明和李振冰的稅前報(bào)酬總額分別為88萬(wàn)元、66萬(wàn)元,除兄弟二人之外的高管,年薪(稅前)均不超過(guò)38萬(wàn)元。

圖 / 觀典防務(wù)財(cái)報(bào)

在資本市場(chǎng),高明兄弟二人還曾大額套現(xiàn)。

2023年5月25日,高明、李振冰合計(jì)持有的1.63億限售股(占公司股本總數(shù)的52.70%)上市流通。次月16日,公司便發(fā)布公告稱,2023年5月29日至6月16日期間,高明和李振冰合計(jì)減持617.24萬(wàn)股公司股票。

圖 / 觀典防務(wù)公告

創(chuàng)業(yè)最前線試圖向觀典防務(wù)方面了解高明、李振冰的減持價(jià)格,但對(duì)方僅回應(yīng)稱,這是通過(guò)大宗交易的方式減持,比市場(chǎng)價(jià)打了一個(gè)折扣,大概在八折或九折。

Wind數(shù)據(jù)顯示,在這期間,觀典防務(wù)的股價(jià)最低值出現(xiàn)在2023年6月15日,為11.02元/股,即便以最低股價(jià)的8折計(jì)算,高明和李振冰的套現(xiàn)金額也達(dá)到了5442萬(wàn)元。

在觀典防務(wù),高明和李振冰是絕對(duì)的掌控者。在股權(quán)層面,二人形成一致行動(dòng)人,掌握公司50.7%股權(quán);在管理層面,高明任職董事長(zhǎng)、總經(jīng)理,李振冰擔(dān)任董秘、副總。

憑借于此,高明的直系親屬高迎軒在無(wú)相關(guān)專業(yè)背景的情況下,自2019年8月在公司任槍械室主任,并作為5項(xiàng)專利的申請(qǐng)人。

圖 / 觀典防務(wù)2022年回復(fù)上交所問(wèn)詢函資料

在2022年回復(fù)上交所問(wèn)詢函時(shí),觀典防務(wù)介紹,截至目前,高迎軒主要參與公司的“非致命性防爆槍械捆綁彈研制項(xiàng)目”,該項(xiàng)目目前已進(jìn)入小批量生產(chǎn)階段。

2021年10月,該項(xiàng)目取得廣東省某禁毒部門(mén)意向訂單,該部門(mén)擬向公司采購(gòu)不少于80個(gè)該項(xiàng)目產(chǎn)品,單價(jià)不高于1.10萬(wàn)元。

圖 / 觀典防務(wù)2022年回復(fù)上交所問(wèn)詢函資料

據(jù)悉,觀典防務(wù)是國(guó)內(nèi)最早從事無(wú)人機(jī)禁毒產(chǎn)品研發(fā)與服務(wù)產(chǎn)業(yè)化的企業(yè),無(wú)人機(jī)禁毒服務(wù)業(yè)務(wù)是企業(yè)的核心業(yè)務(wù)之一。

也就是說(shuō),沒(méi)有相關(guān)專業(yè)背景的高迎軒所不僅能參與公司的核心項(xiàng)目,還能將產(chǎn)品落地。

值得注意的是,創(chuàng)業(yè)最前線從觀典防務(wù)方面了解到,高迎軒正是高明的兒子。

不過(guò),相比分紅、實(shí)控人套現(xiàn)獲利及安排近親任職等問(wèn)題,回答并解決財(cái)報(bào)被“非標(biāo)”的問(wèn)題顯得更為緊迫,只是,留給觀典防務(wù)的時(shí)間已經(jīng)不多了。

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