界面新聞記者 | 郭凈凈

5月15日盤后，伊利股份（600887.SH）公告稱，2023年年度股東大會取消續(xù)聘會計師事務(wù)所的議案。伊利股份稱，鑒于擬聘會計師事務(wù)所近期相關(guān)事項尚待公司進一步核實，基于審慎性原則，公司擬取消續(xù)聘大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡稱“大華所”）擔任公司2024年度外部審計機構(gòu)，并就取消續(xù)聘事宜與其進行了事先溝通，大華所對公司本次取消續(xù)聘會計師事務(wù)所事宜無異議。

同日，福瑞股份（300049.SZ）也宣布，鑒于公司擬聘的大華所近期收到中國證監(jiān)會江蘇監(jiān)管局的行政處罰決定，被暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個月，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，公司決定取消原定提交2023年年度股東大會審議的第7項提案《關(guān)于續(xù)聘大華會計師事務(wù)所為公司2024年度審計機構(gòu)的議案》。

當天，華誼兄弟（300027.SZ）、成都路橋（002628.SZ）、酒鋼宏興（600307.SH）、寒銳鈷業(yè)（300618.SZ）等10多家A股上市公司均宣布取消聘任大華所的議案。至此，界面新聞粗略統(tǒng)計顯示，5月13日以來，已有超過40家上市公司宣布暫停與大華所的合作。

5月13日，作為金通靈（300091.SZ）2017年至2022年的財務(wù)報表審計機構(gòu)，大華所遭江蘇證監(jiān)局下發(fā)行政處罰決定書。經(jīng)江蘇證監(jiān)局查明，金通靈2017年至2022年年度報告存在虛增或虛減營業(yè)收入、利潤總額等虛假記載行為；大華所為金通靈2017年至2022年年度財務(wù)報表提供審計服務(wù)，均出具了標準無保留意見的審計報告，簽字注冊會計師為范榮、顏利勝、胡志剛，6年審計收入合計688.68萬元(不含稅)。

江蘇證監(jiān)局認為，大華所在審計金通靈2017年至2022年年度財務(wù)報表時，風險評估及內(nèi)控測試程序存在重大缺陷、未采取恰當審計措施應(yīng)對舞弊風險、實質(zhì)性程序存在重大缺陷，違反相關(guān)執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定，未能履行勤勉盡責義務(wù)，所出具的審計報告存在虛假記載，構(gòu)成《證券法》相關(guān)所述違法行為。該局決定責令大華所改正，沒收業(yè)務(wù)收入688.68萬元，處以3443.4萬元罰款，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個月；對范榮、顏利勝、胡志剛均給予警告，并分別處以150萬元、80萬元、40萬元罰款。

上海久誠律師事務(wù)所律師許峰對界面新聞表示，此次監(jiān)管部門針對大華所的處罰是近年罕見的嚴厲，個人認為應(yīng)該對投資者的損失承擔全部連帶責任。“大概率是要判決承擔連帶責任的，需要關(guān)注的具體判決多大比例的連帶責任?！?/p>

上述處罰“坐實”后，大華所官方微信發(fā)布聲明回應(yīng)稱，我所誠懇接受監(jiān)管部門的處罰決定，自覺接受各監(jiān)管機構(gòu)、企業(yè)客戶及社會各方的監(jiān)督，并按要求進行全面整改，在全所范圍內(nèi)組織深刻反省?！拔覀兩罡型葱暮蛻M愧，對因此而受到影響的客戶以及合作單位深表歉意?！?/p>

近年來，大華所曾多次被監(jiān)管部門處罰。2023年3月，因在獐子島（002069.SZ）2016年年度審計報告中存在虛假記載、審計時未勤勉盡責，大華所被證監(jiān)會合計罰沒367.92萬元，兩名注冊會計師被警告并處以5萬元罰款。

此前2022年，大華所已因東方金鈺項目被證監(jiān)會處罰。證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大華所在東方金鈺2017年財務(wù)報表審計中未勤勉盡責，出具的2017年財務(wù)報表審計報告存在虛假記載。證監(jiān)會責令大華所改正，沒收業(yè)務(wù)收入110萬元，并處以220萬元罰款。

另據(jù)中國注冊會計師協(xié)會信息顯示，大華所最近三年內(nèi)還曾被北京證監(jiān)局、廣東證監(jiān)局、深圳證監(jiān)局等處罰。此外，大華所還在勤上股份（002638.SZ）、世紀鼎利（300050.SZ）等項目中涉及執(zhí)業(yè)違規(guī)行為，被監(jiān)管部門處罰。

大華所官網(wǎng)顯示，該所創(chuàng)立于1985年，是國內(nèi)最具規(guī)模的大型會計師事務(wù)所之一，是國內(nèi)首批獲準從事H股上市審計資質(zhì)的事務(wù)所，財政部大型會計師事務(wù)所集團化發(fā)展試點事務(wù)所。大華所在中國擁有8000余名員工，其中注冊會計師1500余名。該所常年服務(wù)的客戶有10000余家，其中上市公司近500家、中央企業(yè)70余家、省級企業(yè)集團300余家、外資企業(yè)500余家。

據(jù)大華所官網(wǎng)披露，在2023年上市IPO服務(wù)領(lǐng)域，大華所累計助力30家企業(yè)成功登陸資本市場，其中主板8家、科創(chuàng)板8家、創(chuàng)業(yè)板9家、北交所5家。

界面新聞根據(jù)東方財富Choice數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，截至2024年5月16日，目前上交所、深交所、北交所等資本市場上仍有516家上市公司聘任大華所為審計機構(gòu)。同時，正在排隊審核的股權(quán)融資項目或?qū)⑹懿?。粗略統(tǒng)計顯示，截至5月14日，大華所共有50單項目在排隊審核，其中38單為IPO項目、10單為再融資項目、2單為并購重組項目。

4月30日，新修訂的《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》提出，如果出現(xiàn)“發(fā)行人的保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動、責令停業(yè)整頓、指定其他機構(gòu)托管或者接管等監(jiān)管措施，尚未解除”的情形，發(fā)行人、保薦人和證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當及時告知交易所，交易所將中止發(fā)行上市審核，通知發(fā)行人及其保薦人。

證監(jiān)會5月15日再次發(fā)文強調(diào)，緊盯不勤勉、未盡責，壓緊壓實“看門人”責任，督促引導中介機構(gòu)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。其中，堅持“一案多查”，在依法查處欺詐發(fā)行、財務(wù)造假等信息披露違規(guī)案件的基礎(chǔ)上，全面核查涉案中介機構(gòu)履職盡責情況，對涉嫌違法犯罪的，嚴肅處理，絕不姑息。同時，堅持“雙罰制”，嚴厲懲戒履職盡責不到位的中介機構(gòu)，依法對機構(gòu)和人員進行“雙罰”；在依法適用“財產(chǎn)罰”之外，用足用好法律賦權(quán)，探索適用“資格罰”。