界面新聞?dòng)浾?| 郭凈凈
5月15日盤后，伊利股份（600887.SH）公告稱，2023年年度股東大會(huì)取消續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案。伊利股份稱，鑒于擬聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所近期相關(guān)事項(xiàng)尚待公司進(jìn)一步核實(shí)，基于審慎性原則，公司擬取消續(xù)聘大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡(jiǎn)稱“大華所”）擔(dān)任公司2024年度外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并就取消續(xù)聘事宜與其進(jìn)行了事先溝通，大華所對(duì)公司本次取消續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所事宜無異議。
同日，福瑞股份（300049.SZ）也宣布，鑒于公司擬聘的大華所近期收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)江蘇監(jiān)管局的行政處罰決定，被暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，公司決定取消原定提交2023年年度股東大會(huì)審議的第7項(xiàng)提案《關(guān)于續(xù)聘大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所為公司2024年度審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案》。
當(dāng)天，華誼兄弟（300027.SZ）、成都路橋（002628.SZ）、酒鋼宏興（600307.SH）、寒銳鈷業(yè)（300618.SZ）等10多家A股上市公司均宣布取消聘任大華所的議案。至此，界面新聞粗略統(tǒng)計(jì)顯示，5月13日以來，已有超過40家上市公司宣布暫停與大華所的合作。
5月13日，作為金通靈（300091.SZ）2017年至2022年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)，大華所遭江蘇證監(jiān)局下發(fā)行政處罰決定書。經(jīng)江蘇證監(jiān)局查明，金通靈2017年至2022年年度報(bào)告存在虛增或虛減營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額等虛假記載行為；大華所為金通靈2017年至2022年年度財(cái)務(wù)報(bào)表提供審計(jì)服務(wù)，均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師為范榮、顏利勝、胡志剛，6年審計(jì)收入合計(jì)688.68萬元(不含稅)。
江蘇證監(jiān)局認(rèn)為，大華所在審計(jì)金通靈2017年至2022年年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及內(nèi)控測(cè)試程序存在重大缺陷、未采取恰當(dāng)審計(jì)措施應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)質(zhì)性程序存在重大缺陷，違反相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，未能履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，所出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，構(gòu)成《證券法》相關(guān)所述違法行為。該局決定責(zé)令大華所改正，沒收業(yè)務(wù)收入688.68萬元，處以3443.4萬元罰款，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月；對(duì)范榮、顏利勝、胡志剛均給予警告，并分別處以150萬元、80萬元、40萬元罰款。
上海久誠(chéng)律師事務(wù)所律師許峰對(duì)界面新聞表示，此次監(jiān)管部門針對(duì)大華所的處罰是近年罕見的嚴(yán)厲，個(gè)人認(rèn)為應(yīng)該對(duì)投資者的損失承擔(dān)全部連帶責(zé)任。“大概率是要判決承擔(dān)連帶責(zé)任的，需要關(guān)注的具體判決多大比例的連帶責(zé)任?！?/p>
上述處罰“坐實(shí)”后，大華所官方微信發(fā)布聲明回應(yīng)稱，我所誠(chéng)懇接受監(jiān)管部門的處罰決定，自覺接受各監(jiān)管機(jī)構(gòu)、企業(yè)客戶及社會(huì)各方的監(jiān)督，并按要求進(jìn)行全面整改，在全所范圍內(nèi)組織深刻反省?！拔覀兩罡型葱暮蛻M愧，對(duì)因此而受到影響的客戶以及合作單位深表歉意?！?/p>
近年來，大華所曾多次被監(jiān)管部門處罰。2023年3月，因在獐子島（002069.SZ）2016年年度審計(jì)報(bào)告中存在虛假記載、審計(jì)時(shí)未勤勉盡責(zé)，大華所被證監(jiān)會(huì)合計(jì)罰沒367.92萬元，兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師被警告并處以5萬元罰款。
此前2022年，大華所已因東方金鈺項(xiàng)目被證監(jiān)會(huì)處罰。證監(jiān)會(huì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大華所在東方金鈺2017年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中未勤勉盡責(zé)，出具的2017年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。證監(jiān)會(huì)責(zé)令大華所改正，沒收業(yè)務(wù)收入110萬元，并處以220萬元罰款。
另據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)信息顯示，大華所最近三年內(nèi)還曾被北京證監(jiān)局、廣東證監(jiān)局、深圳證監(jiān)局等處罰。此外，大華所還在勤上股份（002638.SZ）、世紀(jì)鼎利（300050.SZ）等項(xiàng)目中涉及執(zhí)業(yè)違規(guī)行為，被監(jiān)管部門處罰。
大華所官網(wǎng)顯示，該所創(chuàng)立于1985年，是國(guó)內(nèi)最具規(guī)模的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一，是國(guó)內(nèi)首批獲準(zhǔn)從事H股上市審計(jì)資質(zhì)的事務(wù)所，財(cái)政部大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所集團(tuán)化發(fā)展試點(diǎn)事務(wù)所。大華所在中國(guó)擁有8000余名員工，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師1500余名。該所常年服務(wù)的客戶有10000余家，其中上市公司近500家、中央企業(yè)70余家、省級(jí)企業(yè)集團(tuán)300余家、外資企業(yè)500余家。
據(jù)大華所官網(wǎng)披露，在2023年上市IPO服務(wù)領(lǐng)域，大華所累計(jì)助力30家企業(yè)成功登陸資本市場(chǎng)，其中主板8家、科創(chuàng)板8家、創(chuàng)業(yè)板9家、北交所5家。
界面新聞根據(jù)東方財(cái)富Choice數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，截至2024年5月16日，目前上交所、深交所、北交所等資本市場(chǎng)上仍有516家上市公司聘任大華所為審計(jì)機(jī)構(gòu)。同時(shí)，正在排隊(duì)審核的股權(quán)融資項(xiàng)目或?qū)⑹懿啊４致越y(tǒng)計(jì)顯示，截至5月14日，大華所共有50單項(xiàng)目在排隊(duì)審核，其中38單為IPO項(xiàng)目、10單為再融資項(xiàng)目、2單為并購重組項(xiàng)目。
4月30日，新修訂的《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》提出，如果出現(xiàn)“發(fā)行人的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取限制業(yè)務(wù)活動(dòng)、責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管或者接管等監(jiān)管措施，尚未解除”的情形，發(fā)行人、保薦人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知交易所，交易所將中止發(fā)行上市審核，通知發(fā)行人及其保薦人。
證監(jiān)會(huì)5月15日再次發(fā)文強(qiáng)調(diào)，緊盯不勤勉、未盡責(zé)，壓緊壓實(shí)“看門人”責(zé)任，督促引導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。其中，堅(jiān)持“一案多查”，在依法查處欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假等信息披露違規(guī)案件的基礎(chǔ)上，全面核查涉案中介機(jī)構(gòu)履職盡責(zé)情況，對(duì)涉嫌違法犯罪的，嚴(yán)肅處理，絕不姑息。同時(shí)，堅(jiān)持“雙罰制”，嚴(yán)厲懲戒履職盡責(zé)不到位的中介機(jī)構(gòu)，依法對(duì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行“雙罰”；在依法適用“財(cái)產(chǎn)罰”之外，用足用好法律賦權(quán)，探索適用“資格罰”。