山河智能年報(bào)遭問(wèn)詢,被追問(wèn)報(bào)告期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理,是否存在滯銷風(fēng)險(xiǎn)

深交所5月20日下發(fā)關(guān)于對(duì)山河智能年報(bào)的問(wèn)詢函,追問(wèn)公司涉及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資產(chǎn)減值、境外資產(chǎn)、償債能力等方面的多個(gè)問(wèn)題。

其中,關(guān)于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),問(wèn)詢函指出,報(bào)告期內(nèi),公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入72.29億元,同比減少1%;其中境外收入41.07億元,占營(yíng)業(yè)收入比重56.80%,境外收入相比上年增長(zhǎng)27.66%。公司實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)3558.34萬(wàn)元,同比上升103.13%;歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)-1.41億元,同比上升88.56%;經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-5.20億元,同比上升66.73%。此外,年報(bào)披露,報(bào)告期公司境外業(yè)務(wù)毛利率35.63%,與境內(nèi)業(yè)務(wù)的毛利率相比高17.53個(gè)百分點(diǎn)。

問(wèn)詢函要求公司說(shuō)明公司報(bào)告期內(nèi)收入與利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變動(dòng)趨勢(shì)不一致的原因及合理性;說(shuō)明境內(nèi)外銷售毛利率差異大、境外銷售毛利率高出境內(nèi)業(yè)務(wù)毛利率近一倍的原因及合理性;說(shuō)明公司境外收入快速增長(zhǎng)的原因。

同時(shí)要求年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn),并說(shuō)明就境外營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性和成本結(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確性執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù),所獲審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性,進(jìn)而說(shuō)明報(bào)告期公司的收入確認(rèn)是否真實(shí)、準(zhǔn)確。

關(guān)于資產(chǎn)減值,問(wèn)詢函指出,年報(bào)顯示,公司2023年年度計(jì)提信用減值準(zhǔn)備2.58億元,資產(chǎn)減值準(zhǔn)備7284.39萬(wàn)元;而上年公司計(jì)提信用減值準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備分別為10.42億元、1.41億元。年報(bào)顯示,公司報(bào)告期末應(yīng)收賬款賬面余額76.88億元,壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例22.53%,本期公司收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備1.05億元。年審會(huì)計(jì)師將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提列為報(bào)告期的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)之一。年報(bào)顯示,公司報(bào)告期末存貨賬面余額34.01億元,計(jì)提存貨跌價(jià)2.22億元。本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6293.14萬(wàn)元,轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷2780.19萬(wàn)元。

問(wèn)詢函要求公司說(shuō)明應(yīng)收賬款按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的形成原因、銷售的產(chǎn)品類型、銷售金額、回款情況及剩余應(yīng)收賬款余額,公司采取的催款措施、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的依據(jù)及合理性,相關(guān)客戶是否與你公司、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或者可能造成利益傾斜的其他關(guān)系;說(shuō)明應(yīng)收賬款按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的各賬齡區(qū)間壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的確定依據(jù)及合理性,與上年相比是否存在差異,如是,說(shuō)明原因及合理性,是否存在跨期調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形;說(shuō)明公司應(yīng)收賬款收回或轉(zhuǎn)回對(duì)應(yīng)的款項(xiàng)涉及對(duì)象、發(fā)生時(shí)間、金額、減值準(zhǔn)備的計(jì)提時(shí)間,收回或轉(zhuǎn)回的理由及合理性;說(shuō)明報(bào)告期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理,是否存在滯銷風(fēng)險(xiǎn);說(shuō)明本期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷的原因及合理性,對(duì)本期損益的主要影響,相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

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