正在閱讀:

大華所證券服務(wù)項(xiàng)目大遷移,承接方深圳大華國(guó)際、北京大華國(guó)際有何來(lái)頭?

掃一掃下載界面新聞APP

大華所證券服務(wù)項(xiàng)目大遷移,承接方深圳大華國(guó)際、北京大華國(guó)際有何來(lái)頭?

因金通靈財(cái)務(wù)造假,大華所被暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月。

圖片來(lái)源:界面新聞/匡達(dá)

記者|趙陽(yáng)戈

因金通靈(300091.SZ)財(cái)務(wù)造假案,大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱(chēng)大華所)不僅被罰沒(méi)超4000萬(wàn)元,還遭遇“暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月”的處罰。

界面新聞注意到,就在處罰前后,大華所的眾多上市公司客戶、IPO客戶等不約而同作出反應(yīng)——換所。在諸多換所的客戶中,有部分直接遷移到了深圳大華國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(簡(jiǎn)稱(chēng)深圳大華國(guó)際)和北京大華國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(簡(jiǎn)稱(chēng)北京大華國(guó)際),理由則是大華所的專(zhuān)業(yè)資源正被這兩家事務(wù)所整合吸收,甚至有些項(xiàng)目變更后的簽字人還有同一人。

上述“換馬甲”行為引發(fā)市場(chǎng)熱議。一位會(huì)計(jì)行業(yè)人士告訴界面新聞,對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)說(shuō),最重要的資源是人,事務(wù)所被處罰,團(tuán)隊(duì)帶著項(xiàng)目去其他事務(wù)所掛靠從程序上可以理解。但這是否會(huì)影響到監(jiān)管的嚴(yán)肅性,還有待商榷。

《國(guó)有企業(yè)、上市公司選品會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法》第十六條規(guī)定“國(guó)有企業(yè)、上市公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情形保持高度謹(jǐn)慎和關(guān)注”,其中第三個(gè)情形正是“擬聘任原審計(jì)團(tuán)隊(duì)轉(zhuǎn)入其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的”。上海申浩成都律師事務(wù)所陳世君律師對(duì)界面新聞表示,這顯然是監(jiān)管層注意到了相關(guān)情形,提醒上市公司應(yīng)當(dāng)保持高度謹(jǐn)慎和關(guān)注。

宋一欣律師則告訴界面新聞,投資者對(duì)于有不良記錄的中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人出具的中介機(jī)構(gòu)報(bào)告要謹(jǐn)慎對(duì)待,謹(jǐn)慎投資。

那些被影響的公司

對(duì)大華所來(lái)說(shuō),暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月影響較大。

以IPO項(xiàng)目為例,大華所在手項(xiàng)目眾多,粗略統(tǒng)計(jì)排隊(duì)IPO公司39家。

目前,闖關(guān)創(chuàng)業(yè)板的江西艾芬達(dá)暖通科技股份有限公司(下稱(chēng)艾芬達(dá))呈“中止”狀態(tài),理由是“因發(fā)行人需更換申報(bào)會(huì)計(jì)師”。 另一擬上創(chuàng)業(yè)板的北京昊創(chuàng)瑞通電氣設(shè)備股份有限公司,狀態(tài)也變成了“中止”,理由是“發(fā)行人及保薦人主動(dòng)申請(qǐng)中止發(fā)行上市審核程序”。 

廣東大普通信技術(shù)股份有限公司(下稱(chēng)大普技術(shù))終止了IPO,原因是公司和保薦人撤回發(fā)行上市申請(qǐng);成都四方偉業(yè)軟件股份有限公司(下稱(chēng)四方偉業(yè))終止IPO,原因也是撤回。大普技術(shù)和四方偉業(yè)的保薦方分別是海通證券和平安證券,會(huì)計(jì)師事務(wù)所都是大華所。

大華所的IPO項(xiàng)目,滬市的還有北京華卓精科科技股份有限公司、廣東德聚技術(shù)股份有限公司、北京城建設(shè)計(jì)發(fā)展集團(tuán)股份有限公司、飛潮(上海)新材料股份有限公司、北京晶亦精微科技股份有限公司、北京金萬(wàn)眾機(jī)械科技股份有限公司、浙江亞通新材料股份有限公司、深圳尚陽(yáng)通科技股份有限公司、江西九嶺鋰業(yè)股份有限公司、江陰華新精密科技股份有限公司等,目前均處于“中止”狀態(tài),原因是“財(cái)務(wù)資料已過(guò)有效期,需要補(bǔ)充提交”。深市的還有通力科技股份有限公司、吉林省春城熱力股份有限公司、河北圣泰材料股份有限公司、深圳天溯計(jì)量檢測(cè)股份有限公司、江蘇東方四通科技股份有限公司等18家公司,因?yàn)樯暾?qǐng)文件中記錄的財(cái)務(wù)資料過(guò)了有效期,需補(bǔ)充提交而“中止”。

來(lái)源:交易所
來(lái)源:交易所
來(lái)源:交易所

另外,北交所網(wǎng)站顯示,大華所有7個(gè)服務(wù)的項(xiàng)目處于“中止”狀態(tài)。

上市公司方面,亦有多家作出反應(yīng),有些甚至在大華所正式被罰之前。

5月9日,成大生物(688739.SH)公告取消聘任大華所為2024年財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案。5月13日,博思軟件(300525.SZ)公告取消續(xù)聘大華所為公司2024年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。5月14日,ST洲際(600759.SH)公告取消續(xù)聘大華所作為公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)議案。吉翔股份(603399.SH)、酒鋼宏興(600307.SH)也發(fā)出類(lèi)似公告。

寶新能源(000690.SZ)將2024年半年度審計(jì)原聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所大華所,變更為立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)。運(yùn)機(jī)集團(tuán)(001288.SZ)、哈投股份(600864.SH)等,也擬將會(huì)計(jì)師事務(wù)所從大華所變更為容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)。華東數(shù)控(002248.SZ)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)建議公司在聘任2024年度審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)謹(jǐn)慎選擇,不再續(xù)聘大華所。

外,遠(yuǎn)東傳動(dòng)(002406.SZ)取消2023年度股東大會(huì)與聘任大華所有關(guān)的部分提案。和遠(yuǎn)東傳動(dòng)類(lèi)似的,還有坤彩科技(603826.SH)、力量鉆石(301071.SZ)、臺(tái)基股份(300046.SZ)、嘉和美康(688246.SH)、海欣食品(002702.SZ)、中原內(nèi)配(002448.SZ)、漢鐘精機(jī)(002158.SZ)、友好集團(tuán)(600778.SH)、山西汾酒(600809.SH)等。

正在進(jìn)行并購(gòu)重組事項(xiàng)的中航電測(cè)(300114.SZ)海汽集團(tuán)(603069.SH)則分別將相關(guān)機(jī)構(gòu)由大華所更換為大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)。

未雨綢繆,有人員和項(xiàng)目 “分批遷移”?

在大華所出現(xiàn)狀況,上市公司紛紛換所之際,也有值得注意的地方。

公開(kāi)信息顯示,新國(guó)都(300130.SZ)朗科智能(300543.SZ)、蜂助手(301382.SZ)、同興達(dá)(002845.SZ)、金迪克(688670.SH)、梅花生物(600873.SH)等公司的審計(jì)機(jī)構(gòu)都從大華所變更為了深圳大華國(guó)際。蜂助手還提及,深圳大華國(guó)際分階段整合吸收大華所的專(zhuān)業(yè)資源。

花園生物(300401.SZ)更是早在4月16日公告,鑒于前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)團(tuán)隊(duì)已整體從大華所分立并被擬變更的會(huì)計(jì)師事務(wù)所吸收合并,經(jīng)綜合考慮,公司擬聘請(qǐng)北京大華國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱(chēng)北京大華國(guó)際)為公司2024年度財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)。

*ST正邦(002157.SZ)、聯(lián)創(chuàng)電子(002036.SZ)4月30日公告自己的審計(jì)機(jī)構(gòu)從大華所變更為北京大華國(guó)際,理由和花園生物一致。仁和藥業(yè)(000650.SZ)、燕東微(688172.SH)、江化微(603078.SH)、立霸股份(603519.SH)、三角防務(wù)(300775.SZ)、宏發(fā)股份(600885.SH)等,也都將大華所換成了北京大華國(guó)際。

綜合各家上市公司的公告內(nèi)容可知,深圳大華國(guó)際和北京大華國(guó)際,在分階段整合吸收著大華所的專(zhuān)業(yè)資源,涉及審計(jì)團(tuán)隊(duì)和項(xiàng)目。

界面新聞從深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站上看到,確實(shí)有大華所的人員批量遷往深圳大華國(guó)際和北京大華國(guó)際。深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)5月20日披露,有周珊珊、駱茜、邱娟、賴(lài)敦宏、孫艷蕊、李智丹等辦理了轉(zhuǎn)所事宜;北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)1月5日披露,2023年12月有王澤斌、劉曉軍、張秋虹、鄒志文、勞雪紅等共計(jì)25人從大華所轉(zhuǎn)去了北京大華國(guó)際。

來(lái)源:深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
來(lái)源:北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

換所不換人?

根據(jù)界面新聞梳理,在變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所當(dāng)中,疑似出現(xiàn)“換所不換人”情形。

根據(jù)公告,新國(guó)都此前打算續(xù)聘大華所擔(dān)任公司2024年度審計(jì)機(jī)構(gòu),涉及擬簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師為王建華、朱理理,項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人為何晶晶。其中,朱理理,2015年12月成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2015年11月開(kāi)始從事上市公司審計(jì),2018年11月開(kāi)始在大華所執(zhí)業(yè),2023年9月開(kāi)始為公司提供審計(jì)服務(wù)。5月16日新國(guó)都發(fā)布“擬變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所”的公告,將聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所從大華所變更為深圳大華國(guó)際,擬簽字項(xiàng)目合伙人蔣文偉,擬簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱理理,項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人曾麗瓊。其中出現(xiàn)了前后相同的名字:朱理理。據(jù)新國(guó)都公告介紹,朱理理,2015年12月成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2015年11月開(kāi)始從事上市公司審計(jì),2024年5月開(kāi)始在深圳大華國(guó)際執(zhí)業(yè),近三年簽署上市公司審計(jì)報(bào)告情況2家。

燕東微曾在2023年4月26日公告要續(xù)聘大華所,當(dāng)時(shí)項(xiàng)目合伙人為叢存,簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師邱凌凌,項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人郭任剛。根據(jù)當(dāng)時(shí)介紹,邱凌凌,2022年1月成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2017年12月開(kāi)始從事上市公司審計(jì),2022年1月開(kāi)始在大華所執(zhí)業(yè),2022年1月開(kāi)始為燕東微提供審計(jì)服務(wù);近三年為2家上市公司簽署審計(jì)報(bào)告。

年后的2024年4月27日,燕東微公告擬變更大華所為北京大華國(guó)際,項(xiàng)目合伙人賀愛(ài)雅,簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師邱凌凌,項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人姚植基。最新公告中介紹,邱凌凌,2022年1月成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2017年12月開(kāi)始從事上市公司審計(jì),2023年12月開(kāi)始在北京大華國(guó)際執(zhí)業(yè),近三年簽署上市公司審計(jì)報(bào)告2家。簡(jiǎn)歷部分信息與此前一致。

此外,三角防務(wù)2023年4月21日公告大華所為2023年度審計(jì)機(jī)構(gòu),項(xiàng)目合伙人為張麗芳,簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師張霞,項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人金達(dá)。根據(jù)介紹,張霞,2018年7月成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2015年12月開(kāi)始從事上市公司審計(jì),2019年11月開(kāi)始在大華所執(zhí)業(yè),2019年12月開(kāi)始為三角防務(wù)提供審計(jì)服務(wù);近三年簽署上市公司審計(jì)報(bào)告2家。三角防務(wù)2024年1月31日公告,鑒于原簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師張霞離職,變更簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師,委派張麗芳、張文慧為簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師,金達(dá)為項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員。2024年4月20日,三角防務(wù)發(fā)布“變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所”的公告,將大華所換為北京大華國(guó)際,擬簽字項(xiàng)目合伙人廖家河,擬簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師張霞,擬安排的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員李俊。據(jù)介紹,張霞,2018年7月成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2015年12月開(kāi)始從事上市公司審計(jì),2023年11月開(kāi)始在北京大華國(guó)際執(zhí)業(yè),2018年擬開(kāi)始為三角防務(wù)提供審計(jì)服務(wù)。近三年簽署上市公司審計(jì)報(bào)告2家。前后信息雷同。

三所有何淵源?

那么,深圳大華國(guó)際和北京大華國(guó)際,兩家名字上與大華所如此相似的事務(wù)所,和大華所有關(guān)系嗎?

根據(jù)公開(kāi)信息,深圳大華國(guó)際成立于2005年1月12日,執(zhí)行事務(wù)合伙人張建棟,截止2024年4月30日,深圳大華國(guó)際員工280人(2023年12月31日時(shí)為190人),合伙人23人,注冊(cè)會(huì)計(jì)師67人,已承做16家上市公司、13家新三板公司的2023年度年報(bào)審計(jì)工作,并已被續(xù)聘為2024年度年報(bào)審計(jì)事務(wù)所,同時(shí)新承接10家上市公司、2家新三板公司的2024年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)。2023年經(jīng)審計(jì)的收入總額為2243.93萬(wàn)元,審計(jì)業(yè)務(wù)收入為259.32萬(wàn)元,管理咨詢業(yè)務(wù)收入1982.68萬(wàn)元,證券業(yè)務(wù)收入4.72萬(wàn)元。

來(lái)源:公告

深圳大華國(guó)際的曾用名有“深圳天鵬會(huì)計(jì)師事務(wù)所”、“深圳大華致誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)”等,變更成深圳國(guó)際大華的時(shí)間是2023年9月4日。深圳大華國(guó)際注冊(cè)地址為深圳市福田區(qū)蓮花街道福新社區(qū)鵬程一路9號(hào)廣電金融中心14F大華所深圳分所注冊(cè)地址深圳市福田區(qū)蓮花街道福新社區(qū)鵬程一路9號(hào)廣電金融中心11A11-14F。

來(lái)源:天眼查

北京大華國(guó)際成立于2008年12月8日,執(zhí)行事務(wù)合伙人是楊雄,注冊(cè)地址北京市西城區(qū)阜成門(mén)外大街31號(hào)5層519A。截止2024年2月,北京大華國(guó)際合伙人37人,注冊(cè)會(huì)計(jì)師150人,簽署過(guò)證券服務(wù)業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)52人。2023年度經(jīng)審計(jì)的收入總額為54909.97萬(wàn)元,審計(jì)業(yè)務(wù)收入為42181.74萬(wàn)元,證券業(yè)務(wù)收入為33046.25萬(wàn)元。2023年度,上市公司審計(jì)客戶家數(shù)59家。本公司同行業(yè)上市公司審計(jì)客戶(制造業(yè))家數(shù)為36家。期間有12名從業(yè)人員近三年因執(zhí)業(yè)行為受到自律監(jiān)管措施10次,行政處罰1次(非在該所執(zhí)業(yè)期間)。

來(lái)源:公告

從北京大華國(guó)際的天眼查信息可見(jiàn),該事務(wù)所曾用名有“北京恒慶國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司”、“北京東審鼎正國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司”、“北京榮審會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)”等,改成北京國(guó)際大華是在2023年9月27日。其中楊雄是在2023年11月28日新增的自然人股東,同時(shí)北京國(guó)際大華將法定代表人從王麗君改成了楊雄。這之后20245月14日和5月30日,北京國(guó)際大華分別成立了福建分所和廣東分所,都由楊雄擔(dān)任法定代表人。

來(lái)源:天眼查

根據(jù)天眼查,在大華所的變更記錄中,也有一位名為“楊雄”的投資人,介入時(shí)間為2019年11月20日,當(dāng)時(shí)法定代表人從梁春變更為了楊雄。楊雄的退出時(shí)間是2023年11月24日,同時(shí)間退出的還有其他28位股東。

來(lái)源:天眼查
來(lái)源:天眼查

根據(jù)天眼查,北京大華國(guó)際與大華所也有一定的路徑關(guān)系。

來(lái)源:天眼查

這一退一加入,前后時(shí)間就差了3天。

值得注意的是,北京大華國(guó)際微信公眾號(hào)日前發(fā)表聲明稱(chēng),一直作為獨(dú)立的市場(chǎng)主體依法運(yùn)營(yíng),與任何歷史或現(xiàn)存的其他任何機(jī)構(gòu)既無(wú)法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系,也無(wú)事實(shí)上的任何實(shí)際控制關(guān)系。

來(lái)源:公眾號(hào)

一位會(huì)計(jì)行業(yè)人士告訴界面新聞,對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)說(shuō),最重要的資源是人,所以當(dāng)事務(wù)所被處罰,別點(diǎn)名的人員自然會(huì)受到限制,但其他人就可以帶著自己的項(xiàng)目轉(zhuǎn)到其他事務(wù)所去掛靠,重新談好利益分配就可以了。所以相比之下事務(wù)所里的其他人受到的影響還沒(méi)那么大,影響最大的應(yīng)該是合伙人。

“大所后面一般都會(huì)帶一些小所。如果受到處罰,團(tuán)隊(duì)帶著項(xiàng)目轉(zhuǎn)到小所去,從程序上講是合規(guī)的”,該人士稱(chēng),此前的瑞華事務(wù)所也是類(lèi)似,當(dāng)時(shí)出問(wèn)題后,其上海團(tuán)隊(duì)就整體打包裝到了其他事務(wù)所去,“在正式處罰前,事務(wù)所內(nèi)部應(yīng)該都有所了解,會(huì)提前做準(zhǔn)備。”

該人士告訴界面新聞?dòng)浾?,暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月的處罰,算是比較重的。這意味著將流失大量的客戶,因?yàn)榧幢憬饨矔?huì)錯(cuò)過(guò)2024年的年度審計(jì)。而且由于有了黑歷史,可能明年這些轉(zhuǎn)走的人員,也未必會(huì)再回流,“也就剩下一個(gè)殼”。

該人士還提到,在團(tuán)隊(duì)和項(xiàng)目遷移下,監(jiān)管的處罰是否能有效落實(shí),對(duì)監(jiān)管的嚴(yán)肅性是否會(huì)受到影響,有待商榷。

就相關(guān)情況,上海申浩成都律師事務(wù)所陳世君律師表示,在2023年5月財(cái)政部、國(guó)務(wù)院國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)印發(fā)的《國(guó)有企業(yè)、上市公司選品會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法》的規(guī)定中,并沒(méi)體現(xiàn)禁止性規(guī)定。不過(guò),該管理辦法第十六條規(guī)定“國(guó)有企業(yè)、上市公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情形保持高度謹(jǐn)慎和關(guān)注”,其中第三個(gè)情形正是“擬聘任原審計(jì)團(tuán)隊(duì)轉(zhuǎn)入其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的”。陳世君律師表示,第十六條顯然是監(jiān)管層注意到了相關(guān)情形,提醒上市公司應(yīng)當(dāng)保持高度謹(jǐn)慎和關(guān)注。

宋一欣律師則告訴界面新聞,整合被處罰前后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的團(tuán)隊(duì)和業(yè)務(wù),是屬于法律允許的范圍,作為中介機(jī)構(gòu)的立身一定要依法辦事,起到中介機(jī)構(gòu)看門(mén)人的作用。至于投資者,對(duì)于有不良記錄的中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人出具的中介機(jī)構(gòu)報(bào)告要謹(jǐn)慎對(duì)待,謹(jǐn)慎投資。

根據(jù)“國(guó)九條”的要求,在加強(qiáng)監(jiān)管方面,需要壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門(mén)人”責(zé)任,推動(dòng)其實(shí)現(xiàn)從注重“可批性”到注重“可投性”的理念轉(zhuǎn)變。對(duì)此,某資深券商人士對(duì)界面新聞表示,中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以誠(chéng)信為本,以客戶為重,保護(hù)好投資人的利益,保持專(zhuān)業(yè)精神,如此才能獲得投資人的信任,這是優(yōu)先的。

未經(jīng)正式授權(quán)嚴(yán)禁轉(zhuǎn)載本文,侵權(quán)必究。

評(píng)論

暫無(wú)評(píng)論哦,快來(lái)評(píng)價(jià)一下吧!

下載界面新聞

微信公眾號(hào)

微博

大華所證券服務(wù)項(xiàng)目大遷移,承接方深圳大華國(guó)際、北京大華國(guó)際有何來(lái)頭?

因金通靈財(cái)務(wù)造假,大華所被暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月。

圖片來(lái)源:界面新聞/匡達(dá)

記者|趙陽(yáng)戈

因金通靈(300091.SZ)財(cái)務(wù)造假案,大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱(chēng)大華所)不僅被罰沒(méi)超4000萬(wàn)元,還遭遇“暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月”的處罰。

界面新聞注意到,就在處罰前后,大華所的眾多上市公司客戶、IPO客戶等不約而同作出反應(yīng)——換所。在諸多換所的客戶中,有部分直接遷移到了深圳大華國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(簡(jiǎn)稱(chēng)深圳大華國(guó)際)和北京大華國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(簡(jiǎn)稱(chēng)北京大華國(guó)際),理由則是大華所的專(zhuān)業(yè)資源正被這兩家事務(wù)所整合吸收,甚至有些項(xiàng)目變更后的簽字人還有同一人。

上述“換馬甲”行為引發(fā)市場(chǎng)熱議。一位會(huì)計(jì)行業(yè)人士告訴界面新聞,對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)說(shuō),最重要的資源是人,事務(wù)所被處罰,團(tuán)隊(duì)帶著項(xiàng)目去其他事務(wù)所掛靠從程序上可以理解。但這是否會(huì)影響到監(jiān)管的嚴(yán)肅性,還有待商榷。

《國(guó)有企業(yè)、上市公司選品會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法》第十六條規(guī)定“國(guó)有企業(yè)、上市公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情形保持高度謹(jǐn)慎和關(guān)注”,其中第三個(gè)情形正是“擬聘任原審計(jì)團(tuán)隊(duì)轉(zhuǎn)入其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的”。上海申浩成都律師事務(wù)所陳世君律師對(duì)界面新聞表示,這顯然是監(jiān)管層注意到了相關(guān)情形,提醒上市公司應(yīng)當(dāng)保持高度謹(jǐn)慎和關(guān)注。

宋一欣律師則告訴界面新聞,投資者對(duì)于有不良記錄的中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人出具的中介機(jī)構(gòu)報(bào)告要謹(jǐn)慎對(duì)待,謹(jǐn)慎投資。

那些被影響的公司

對(duì)大華所來(lái)說(shuō),暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月影響較大。

以IPO項(xiàng)目為例,大華所在手項(xiàng)目眾多,粗略統(tǒng)計(jì)排隊(duì)IPO公司39家。

目前,闖關(guān)創(chuàng)業(yè)板的江西艾芬達(dá)暖通科技股份有限公司(下稱(chēng)艾芬達(dá))呈“中止”狀態(tài),理由是“因發(fā)行人需更換申報(bào)會(huì)計(jì)師”。 另一擬上創(chuàng)業(yè)板的北京昊創(chuàng)瑞通電氣設(shè)備股份有限公司,狀態(tài)也變成了“中止”,理由是“發(fā)行人及保薦人主動(dòng)申請(qǐng)中止發(fā)行上市審核程序”。 

廣東大普通信技術(shù)股份有限公司(下稱(chēng)大普技術(shù))終止了IPO,原因是公司和保薦人撤回發(fā)行上市申請(qǐng);成都四方偉業(yè)軟件股份有限公司(下稱(chēng)四方偉業(yè))終止IPO,原因也是撤回。大普技術(shù)和四方偉業(yè)的保薦方分別是海通證券和平安證券,會(huì)計(jì)師事務(wù)所都是大華所。

大華所的IPO項(xiàng)目,滬市的還有北京華卓精科科技股份有限公司、廣東德聚技術(shù)股份有限公司、北京城建設(shè)計(jì)發(fā)展集團(tuán)股份有限公司、飛潮(上海)新材料股份有限公司、北京晶亦精微科技股份有限公司、北京金萬(wàn)眾機(jī)械科技股份有限公司、浙江亞通新材料股份有限公司、深圳尚陽(yáng)通科技股份有限公司、江西九嶺鋰業(yè)股份有限公司、江陰華新精密科技股份有限公司等,目前均處于“中止”狀態(tài),原因是“財(cái)務(wù)資料已過(guò)有效期,需要補(bǔ)充提交”。深市的還有通力科技股份有限公司、吉林省春城熱力股份有限公司、河北圣泰材料股份有限公司、深圳天溯計(jì)量檢測(cè)股份有限公司、江蘇東方四通科技股份有限公司等18家公司,因?yàn)樯暾?qǐng)文件中記錄的財(cái)務(wù)資料過(guò)了有效期,需補(bǔ)充提交而“中止”。

來(lái)源:交易所
來(lái)源:交易所
來(lái)源:交易所

另外,北交所網(wǎng)站顯示,大華所有7個(gè)服務(wù)的項(xiàng)目處于“中止”狀態(tài)。

上市公司方面,亦有多家作出反應(yīng),有些甚至在大華所正式被罰之前。

5月9日,成大生物(688739.SH)公告取消聘任大華所為2024年財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案。5月13日,博思軟件(300525.SZ)公告取消續(xù)聘大華所為公司2024年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。5月14日,ST洲際(600759.SH)公告取消續(xù)聘大華所作為公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)議案。吉翔股份(603399.SH)、酒鋼宏興(600307.SH)也發(fā)出類(lèi)似公告。

寶新能源(000690.SZ)將2024年半年度審計(jì)原聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所大華所,變更為立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)。運(yùn)機(jī)集團(tuán)(001288.SZ)、哈投股份(600864.SH)等,也擬將會(huì)計(jì)師事務(wù)所從大華所變更為容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)。華東數(shù)控(002248.SZ)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)建議公司在聘任2024年度審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)謹(jǐn)慎選擇,不再續(xù)聘大華所。

外,遠(yuǎn)東傳動(dòng)(002406.SZ)取消2023年度股東大會(huì)與聘任大華所有關(guān)的部分提案。和遠(yuǎn)東傳動(dòng)類(lèi)似的,還有坤彩科技(603826.SH)、力量鉆石(301071.SZ)、臺(tái)基股份(300046.SZ)、嘉和美康(688246.SH)、海欣食品(002702.SZ)、中原內(nèi)配(002448.SZ)、漢鐘精機(jī)(002158.SZ)、友好集團(tuán)(600778.SH)、山西汾酒(600809.SH)等。

正在進(jìn)行并購(gòu)重組事項(xiàng)的中航電測(cè)(300114.SZ)海汽集團(tuán)(603069.SH)則分別將相關(guān)機(jī)構(gòu)由大華所更換為大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)。

未雨綢繆,有人員和項(xiàng)目 “分批遷移”?

在大華所出現(xiàn)狀況,上市公司紛紛換所之際,也有值得注意的地方。

公開(kāi)信息顯示,新國(guó)都(300130.SZ)、朗科智能(300543.SZ)、蜂助手(301382.SZ)、同興達(dá)(002845.SZ)、金迪克(688670.SH)、梅花生物(600873.SH)等公司的審計(jì)機(jī)構(gòu)都從大華所變更為了深圳大華國(guó)際。蜂助手還提及,深圳大華國(guó)際分階段整合吸收大華所的專(zhuān)業(yè)資源。

花園生物(300401.SZ)更是早在4月16日公告,鑒于前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)團(tuán)隊(duì)已整體從大華所分立并被擬變更的會(huì)計(jì)師事務(wù)所吸收合并,經(jīng)綜合考慮,公司擬聘請(qǐng)北京大華國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱(chēng)北京大華國(guó)際)為公司2024年度財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)。

*ST正邦(002157.SZ)、聯(lián)創(chuàng)電子(002036.SZ)4月30日公告自己的審計(jì)機(jī)構(gòu)從大華所變更為北京大華國(guó)際,理由和花園生物一致。仁和藥業(yè)(000650.SZ)、燕東微(688172.SH)、江化微(603078.SH)、立霸股份(603519.SH)、三角防務(wù)(300775.SZ)、宏發(fā)股份(600885.SH)等,也都將大華所換成了北京大華國(guó)際。

綜合各家上市公司的公告內(nèi)容可知,深圳大華國(guó)際和北京大華國(guó)際,在分階段整合吸收著大華所的專(zhuān)業(yè)資源,涉及審計(jì)團(tuán)隊(duì)和項(xiàng)目。

界面新聞從深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站上看到,確實(shí)有大華所的人員批量遷往深圳大華國(guó)際和北京大華國(guó)際。深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)5月20日披露,有周珊珊、駱茜、邱娟、賴(lài)敦宏、孫艷蕊、李智丹等辦理了轉(zhuǎn)所事宜;北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)1月5日披露,2023年12月有王澤斌、劉曉軍、張秋虹、鄒志文、勞雪紅等共計(jì)25人從大華所轉(zhuǎn)去了北京大華國(guó)際。

來(lái)源:深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
來(lái)源:北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

換所不換人?

根據(jù)界面新聞梳理,在變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所當(dāng)中,疑似出現(xiàn)“換所不換人”情形。

根據(jù)公告,新國(guó)都此前打算續(xù)聘大華所擔(dān)任公司2024年度審計(jì)機(jī)構(gòu),涉及擬簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師為王建華、朱理理,項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人為何晶晶。其中,朱理理,2015年12月成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2015年11月開(kāi)始從事上市公司審計(jì),2018年11月開(kāi)始在大華所執(zhí)業(yè),2023年9月開(kāi)始為公司提供審計(jì)服務(wù)。5月16日新國(guó)都發(fā)布“擬變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所”的公告,將聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所從大華所變更為深圳大華國(guó)際,擬簽字項(xiàng)目合伙人蔣文偉,擬簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱理理,項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人曾麗瓊。其中出現(xiàn)了前后相同的名字:朱理理。據(jù)新國(guó)都公告介紹,朱理理,2015年12月成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2015年11月開(kāi)始從事上市公司審計(jì),2024年5月開(kāi)始在深圳大華國(guó)際執(zhí)業(yè),近三年簽署上市公司審計(jì)報(bào)告情況2家。

燕東微曾在2023年4月26日公告要續(xù)聘大華所,當(dāng)時(shí)項(xiàng)目合伙人為叢存,簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師邱凌凌,項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人郭任剛。根據(jù)當(dāng)時(shí)介紹,邱凌凌,2022年1月成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2017年12月開(kāi)始從事上市公司審計(jì),2022年1月開(kāi)始在大華所執(zhí)業(yè),2022年1月開(kāi)始為燕東微提供審計(jì)服務(wù);近三年為2家上市公司簽署審計(jì)報(bào)告。

年后的2024年4月27日,燕東微公告擬變更大華所為北京大華國(guó)際,項(xiàng)目合伙人賀愛(ài)雅,簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師邱凌凌,項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人姚植基。最新公告中介紹,邱凌凌,2022年1月成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2017年12月開(kāi)始從事上市公司審計(jì),2023年12月開(kāi)始在北京大華國(guó)際執(zhí)業(yè),近三年簽署上市公司審計(jì)報(bào)告2家。簡(jiǎn)歷部分信息與此前一致。

此外,三角防務(wù)2023年4月21日公告大華所為2023年度審計(jì)機(jī)構(gòu),項(xiàng)目合伙人為張麗芳,簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師張霞,項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人金達(dá)。根據(jù)介紹,張霞,2018年7月成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2015年12月開(kāi)始從事上市公司審計(jì),2019年11月開(kāi)始在大華所執(zhí)業(yè),2019年12月開(kāi)始為三角防務(wù)提供審計(jì)服務(wù);近三年簽署上市公司審計(jì)報(bào)告2家。三角防務(wù)2024年1月31日公告,鑒于原簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師張霞離職,變更簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師,委派張麗芳、張文慧為簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師,金達(dá)為項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員。2024年4月20日,三角防務(wù)發(fā)布“變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所”的公告,將大華所換為北京大華國(guó)際,擬簽字項(xiàng)目合伙人廖家河,擬簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師張霞,擬安排的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員李俊。據(jù)介紹,張霞,2018年7月成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2015年12月開(kāi)始從事上市公司審計(jì),2023年11月開(kāi)始在北京大華國(guó)際執(zhí)業(yè),2018年擬開(kāi)始為三角防務(wù)提供審計(jì)服務(wù)。近三年簽署上市公司審計(jì)報(bào)告2家。前后信息雷同。

三所有何淵源?

那么,深圳大華國(guó)際和北京大華國(guó)際,兩家名字上與大華所如此相似的事務(wù)所,和大華所有關(guān)系嗎?

根據(jù)公開(kāi)信息,深圳大華國(guó)際成立于2005年1月12日,執(zhí)行事務(wù)合伙人張建棟,截止2024年4月30日,深圳大華國(guó)際員工280人(2023年12月31日時(shí)為190人),合伙人23人,注冊(cè)會(huì)計(jì)師67人,已承做16家上市公司、13家新三板公司的2023年度年報(bào)審計(jì)工作,并已被續(xù)聘為2024年度年報(bào)審計(jì)事務(wù)所,同時(shí)新承接10家上市公司、2家新三板公司的2024年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)。2023年經(jīng)審計(jì)的收入總額為2243.93萬(wàn)元,審計(jì)業(yè)務(wù)收入為259.32萬(wàn)元,管理咨詢業(yè)務(wù)收入1982.68萬(wàn)元,證券業(yè)務(wù)收入4.72萬(wàn)元。

來(lái)源:公告

深圳大華國(guó)際的曾用名有“深圳天鵬會(huì)計(jì)師事務(wù)所”、“深圳大華致誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)”等,變更成深圳國(guó)際大華的時(shí)間是2023年9月4日。深圳大華國(guó)際注冊(cè)地址為深圳市福田區(qū)蓮花街道福新社區(qū)鵬程一路9號(hào)廣電金融中心14F,大華所深圳分所注冊(cè)地址深圳市福田區(qū)蓮花街道福新社區(qū)鵬程一路9號(hào)廣電金融中心11A11-14F。

來(lái)源:天眼查

北京大華國(guó)際成立于2008年12月8日,執(zhí)行事務(wù)合伙人是楊雄,注冊(cè)地址北京市西城區(qū)阜成門(mén)外大街31號(hào)5層519A。截止2024年2月,北京大華國(guó)際合伙人37人,注冊(cè)會(huì)計(jì)師150人,簽署過(guò)證券服務(wù)業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)52人。2023年度經(jīng)審計(jì)的收入總額為54909.97萬(wàn)元,審計(jì)業(yè)務(wù)收入為42181.74萬(wàn)元,證券業(yè)務(wù)收入為33046.25萬(wàn)元。2023年度,上市公司審計(jì)客戶家數(shù)59家。本公司同行業(yè)上市公司審計(jì)客戶(制造業(yè))家數(shù)為36家。期間有12名從業(yè)人員近三年因執(zhí)業(yè)行為受到自律監(jiān)管措施10次,行政處罰1次(非在該所執(zhí)業(yè)期間)。

來(lái)源:公告

從北京大華國(guó)際的天眼查信息可見(jiàn),該事務(wù)所曾用名有“北京恒慶國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司”、“北京東審鼎正國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司”、“北京榮審會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)”等,改成北京國(guó)際大華是在2023年9月27日。其中楊雄是在2023年11月28日新增的自然人股東,同時(shí)北京國(guó)際大華將法定代表人從王麗君改成了楊雄。這之后20245月14日和5月30日,北京國(guó)際大華分別成立了福建分所和廣東分所,都由楊雄擔(dān)任法定代表人。

來(lái)源:天眼查

根據(jù)天眼查,在大華所的變更記錄中,也有一位名為“楊雄”的投資人,介入時(shí)間為2019年11月20日,當(dāng)時(shí)法定代表人從梁春變更為了楊雄。楊雄的退出時(shí)間是2023年11月24日,同時(shí)間退出的還有其他28位股東。

來(lái)源:天眼查
來(lái)源:天眼查

根據(jù)天眼查,北京大華國(guó)際與大華所也有一定的路徑關(guān)系。

來(lái)源:天眼查

這一退一加入,前后時(shí)間就差了3天。

值得注意的是,北京大華國(guó)際微信公眾號(hào)日前發(fā)表聲明稱(chēng),一直作為獨(dú)立的市場(chǎng)主體依法運(yùn)營(yíng),與任何歷史或現(xiàn)存的其他任何機(jī)構(gòu)既無(wú)法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系,也無(wú)事實(shí)上的任何實(shí)際控制關(guān)系。

來(lái)源:公眾號(hào)

一位會(huì)計(jì)行業(yè)人士告訴界面新聞,對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)說(shuō),最重要的資源是人,所以當(dāng)事務(wù)所被處罰,別點(diǎn)名的人員自然會(huì)受到限制,但其他人就可以帶著自己的項(xiàng)目轉(zhuǎn)到其他事務(wù)所去掛靠,重新談好利益分配就可以了。所以相比之下事務(wù)所里的其他人受到的影響還沒(méi)那么大,影響最大的應(yīng)該是合伙人。

“大所后面一般都會(huì)帶一些小所。如果受到處罰,團(tuán)隊(duì)帶著項(xiàng)目轉(zhuǎn)到小所去,從程序上講是合規(guī)的”,該人士稱(chēng),此前的瑞華事務(wù)所也是類(lèi)似,當(dāng)時(shí)出問(wèn)題后,其上海團(tuán)隊(duì)就整體打包裝到了其他事務(wù)所去,“在正式處罰前,事務(wù)所內(nèi)部應(yīng)該都有所了解,會(huì)提前做準(zhǔn)備?!?/span>

該人士告訴界面新聞?dòng)浾?,暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月的處罰,算是比較重的。這意味著將流失大量的客戶,因?yàn)榧幢憬饨矔?huì)錯(cuò)過(guò)2024年的年度審計(jì)。而且由于有了黑歷史,可能明年這些轉(zhuǎn)走的人員,也未必會(huì)再回流,“也就剩下一個(gè)殼”。

該人士還提到,在團(tuán)隊(duì)和項(xiàng)目遷移下,監(jiān)管的處罰是否能有效落實(shí),對(duì)監(jiān)管的嚴(yán)肅性是否會(huì)受到影響,有待商榷。

就相關(guān)情況,上海申浩成都律師事務(wù)所陳世君律師表示,在2023年5月財(cái)政部、國(guó)務(wù)院國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)印發(fā)的《國(guó)有企業(yè)、上市公司選品會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法》的規(guī)定中,并沒(méi)體現(xiàn)禁止性規(guī)定。不過(guò),該管理辦法第十六條規(guī)定“國(guó)有企業(yè)、上市公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情形保持高度謹(jǐn)慎和關(guān)注”,其中第三個(gè)情形正是“擬聘任原審計(jì)團(tuán)隊(duì)轉(zhuǎn)入其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的”。陳世君律師表示,第十六條顯然是監(jiān)管層注意到了相關(guān)情形,提醒上市公司應(yīng)當(dāng)保持高度謹(jǐn)慎和關(guān)注。

宋一欣律師則告訴界面新聞,整合被處罰前后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的團(tuán)隊(duì)和業(yè)務(wù),是屬于法律允許的范圍,作為中介機(jī)構(gòu)的立身一定要依法辦事,起到中介機(jī)構(gòu)看門(mén)人的作用。至于投資者,對(duì)于有不良記錄的中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人出具的中介機(jī)構(gòu)報(bào)告要謹(jǐn)慎對(duì)待,謹(jǐn)慎投資。

根據(jù)“國(guó)九條”的要求,在加強(qiáng)監(jiān)管方面,需要壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門(mén)人”責(zé)任,推動(dòng)其實(shí)現(xiàn)從注重“可批性”到注重“可投性”的理念轉(zhuǎn)變。對(duì)此,某資深券商人士對(duì)界面新聞表示,中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以誠(chéng)信為本,以客戶為重,保護(hù)好投資人的利益,保持專(zhuān)業(yè)精神,如此才能獲得投資人的信任,這是優(yōu)先的。

未經(jīng)正式授權(quán)嚴(yán)禁轉(zhuǎn)載本文,侵權(quán)必究。