界面新聞?dòng)浾?| 孫藝真

因在力玄運(yùn)動(dòng)IPO項(xiàng)目中未履行審慎核查義務(wù)等違規(guī)行為，6月6日，華泰聯(lián)合證券及兩名保代被上交所予以監(jiān)管警示。

2023年3月，浙江力玄運(yùn)動(dòng)科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱力玄運(yùn)動(dòng)或發(fā)行人）披露招股書；2024年4月，因發(fā)行人撤回發(fā)行上市申請(qǐng)，上交所決定終止其發(fā)行上市審核。

上交所在發(fā)行上市審核及現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)工作中發(fā)現(xiàn)，華泰聯(lián)合證券主要存在三方面違規(guī)：一是未就關(guān)聯(lián)公司資金流向重合供應(yīng)商的情況履行審慎核查義務(wù)，二是未審慎評(píng)估申報(bào)會(huì)計(jì)師收入相關(guān)核查意見，三是投行內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)。

根據(jù)申報(bào)文件，力玄運(yùn)動(dòng)的業(yè)務(wù)及資產(chǎn)系由實(shí)際控制人控制的關(guān)聯(lián)公司（以下簡(jiǎn)稱關(guān)聯(lián)公司）于報(bào)告期前置入發(fā)行人。上交所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，關(guān)聯(lián)公司的原材料供應(yīng)商與力玄運(yùn)動(dòng)供應(yīng)商存在重合，報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)公司存在向重合供應(yīng)商支付款項(xiàng)的情形。上交所指出，保薦人未保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，未針對(duì)上述情況擴(kuò)大資金流水核查范圍。

“保薦人質(zhì)控、內(nèi)核未充分關(guān)注關(guān)聯(lián)公司資金流向重合供應(yīng)商的情況并復(fù)核項(xiàng)目組的核查手段及依據(jù)是否充分，內(nèi)部控制的第二道、第三道防線未發(fā)揮有效作用?！鄙辖凰鶑?qiáng)調(diào)。

此外，審核問詢回復(fù)顯示，保薦人對(duì)發(fā)行人主要外銷客戶執(zhí)行收入細(xì)節(jié)測(cè)試的樣本占比均超過 70%；但上交所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，上述收入細(xì)節(jié)測(cè)試核查程序主要由申報(bào)會(huì)計(jì)師執(zhí)行，且申報(bào)會(huì)計(jì)師底稿未完整記錄提單信息的核查情況，實(shí)際記錄提單信息的測(cè)試比例大幅低于上述比例。

上交所認(rèn)為，華泰聯(lián)合證券未履行審慎核查義務(wù)，評(píng)估申報(bào)會(huì)計(jì)師獲取的核查資料是否充分可靠、已履行的核查程序及取得的關(guān)鍵性證據(jù)是否充分恰當(dāng)。

鑒于前述事實(shí)和情節(jié)，上交所決定對(duì)華泰聯(lián)合證券及兩名涉事保代予以監(jiān)管警示。

今年以來，華泰聯(lián)合證券已有31個(gè)IPO項(xiàng)目“折戟”。Wind數(shù)據(jù)顯示，其中20個(gè)項(xiàng)目審核狀態(tài)為中止審查，10個(gè)項(xiàng)目狀態(tài)為主動(dòng)撤回并終止審核，還有一例為終止注冊(cè)。從上述31家企業(yè)此前擬上市板塊分布來看，深證主板5家，上證主板9家，科創(chuàng)板6家，創(chuàng)業(yè)板11家。

當(dāng)前，券商投行業(yè)務(wù)監(jiān)管趨嚴(yán)，監(jiān)管持續(xù)壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任。4月12日，資本市場(chǎng)新“國九條”提出，加強(qiáng)證券基金機(jī)構(gòu)監(jiān)管，推動(dòng)行業(yè)回歸本源、做優(yōu)做強(qiáng)；與之同步，證監(jiān)會(huì)就修訂《關(guān)于加強(qiáng)上市證券公司監(jiān)管的規(guī)定》公開征求意見，進(jìn)一步壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任。

3月15日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)上市公司監(jiān)管的意見（試行）》（下稱《意見》）等四項(xiàng)政策文件，突出強(qiáng)本強(qiáng)基和嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管。證監(jiān)會(huì)副主席李超指出，這次文件制定，突出了“強(qiáng)本強(qiáng)基”和“嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管”，一方面，聚焦提高上市公司質(zhì)量和保護(hù)投資者合法權(quán)益，進(jìn)一步完善加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管的相關(guān)措施。另一方面，堅(jiān)持刀刃向內(nèi)，動(dòng)真碰硬，在從嚴(yán)加強(qiáng)證監(jiān)會(huì)隊(duì)伍管理方面也作出了全面的安排。

據(jù)界面新聞統(tǒng)計(jì)，僅5月以來，就有海通證券、中信證券、東莞證券、國信證券因投行業(yè)務(wù)違規(guī)問題收罰單。

5月10日，浙江證監(jiān)局對(duì)國信證券及兩名保代開出罰單，其保薦的公司利爾達(dá)上市當(dāng)年即出現(xiàn)虧損；同日，因在對(duì)廣東泉為科技股份有限公司的持續(xù)督導(dǎo)過程中存在違規(guī)行為，中信證券和東莞證券兩券商被廣東證監(jiān)局開出警示函；5月8日，事涉擬IPO企業(yè)科利德信息披露不準(zhǔn)確等違規(guī)行為上海證券交易所連開4張罰單，發(fā)行人科利德、容誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所、海通證券及兩名保代遭罰。

此外，今年5月，因保薦金通靈非公開發(fā)行股票項(xiàng)目存在不實(shí)記載等違規(guī)問題，華西證券被暫停保薦業(yè)務(wù)資格6個(gè)月。除華西證券之外，金通靈項(xiàng)目中被波及的還有光大證券、東吳證券、國海證券三家券商。

光大證券系金通靈2018年發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金項(xiàng)目獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，東吳證券擔(dān)任金通靈2021年非公開發(fā)行債券主承銷商，國海證券則是金通靈2017年非公開發(fā)行股票項(xiàng)目保薦機(jī)構(gòu)。5月14日，江蘇證監(jiān)局對(duì)上述券商及相關(guān)保代及財(cái)務(wù)顧問主辦人開出7張罰單。

今年4月，涉嫌國美通訊、紫鑫藥業(yè)保薦業(yè)務(wù)未勤勉盡責(zé)，東吳證券遭證監(jiān)會(huì)立案。