8月2日晚間,貴州百靈企業(yè)集團制藥股份有限公司(ST百靈.002424)公告,公司及相關責任人于近日分別收到中國證券監(jiān)督管理委員會貴州監(jiān)管局出具的行政監(jiān)管措施決定。
這份決定書來自中國證券監(jiān)督管理委員會貴州監(jiān)管局,主要指出公司存在的問題包括不準確的銷售費用歸屬期間和內(nèi)部控制的重大缺陷,這些問題導致公司多年財務數(shù)據(jù)披露不真實。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》相關規(guī)定。
針對這些問題,監(jiān)管機構采取了責令改正的措施,要求公司對財務會計核算、信息披露、內(nèi)部控制等方面存在的問題進行全面梳理和改進。同時對于個別高管(姜偉、牛民、李紅星、鄭榮),監(jiān)管局采取了監(jiān)管談話的措施。
這是今年4月以來,貴州百靈披露2023年年報的后續(xù)“風波”。公司2023年業(yè)績由盈轉(zhuǎn)虧,同時因銷售費用相關的內(nèi)部控制存在重大缺陷等,會計師事務所對公司2023年度內(nèi)部控制審計報告出具否定意見,公司股票被實施“其他風險警示”。
具體而言,根據(jù)核查結果,公司主要問題在于銷售費用歸屬期間不準確等會計處理不符合企業(yè)會計準則規(guī)定,以及內(nèi)部控制存在重大缺陷,與公司此前已披露的“在市場開發(fā)及推廣服務費、存貨管理等相關的內(nèi)部控制方面存在計提不及時、不完整等缺陷”的情形基本一致,未發(fā)現(xiàn)其他問題。
主要明確的是,公告指出的會計問題主要集中在銷售費用歸屬期間的不準確計算,這與會計準則的規(guī)定不符。這一問題導致了財務數(shù)據(jù)披露的不真實性,而非財務造假。這是一個技術性和過程性的錯誤,不屬于故意的誤導。
監(jiān)管措施決定書表示,公司應高度重視整改工作,對財務會計核算、信息披露、內(nèi)部控制等方面存在的問題進行全面梳理和改進,切實完善公司治理,健全內(nèi)部控制,嚴格履行信息披露義務,確保上市公司信息披露真實、準確、完整、及時、公平。
同時處罰措施包括責令公司改正和對相關責任人進行監(jiān)管談話,這相對于可能的更嚴厲措施(如罰款或更高級別的行政處罰),顯示出問題被視為較為輕微。這表明監(jiān)管機構可能認為這些問題是管理疏忽而非故意違規(guī),且不足以影響公司的長期穩(wěn)定性和戰(zhàn)略目標。
值得注意的是,公告中提到核查的問題已在之前的年報和相關公告中披露,表明公司在信息披露方面具有一定的透明度。未發(fā)現(xiàn)新的重大問題有助于穩(wěn)定外界對公司治理和透明度的看法。
“石頭落地”對于公司經(jīng)營也屬于利好。業(yè)內(nèi)人士指出,當公司收到監(jiān)管決定書,意味著監(jiān)管部門核查結束。該監(jiān)管處理意見明確,公司自年報業(yè)績波動和股票被ST以來的不確定性狀態(tài)也暫告一段落。對于市場和投資者而言,此前較為擔憂和恐慌的其他風險相應解除,公司有望進入合規(guī)治理、高質(zhì)量發(fā)展的新階段。
自4月以來,公司不僅積極整改,還在積極回購股份、拓展市場和研發(fā)新產(chǎn)品。公司此前在互動平臺回復投資者提問時也表示,公司已就內(nèi)部控制審計報告事項成立專項整改工作組,在董事會、審計委員會的領導下,對相關問題進行全面梳理,進行分項整改工作,盡快消除風險,確保公司各項內(nèi)部控制環(huán)節(jié)全面合規(guī),盡快摘帽。
預計本次行政監(jiān)管措施不會影響公司正常的經(jīng)營管理活動,公司有望進一步完善治理、加強風險管理和提高財務信息披露的質(zhì)量。貴州百靈及相關責任人高度重視《決定書》所提出的問題,將嚴格按照貴州證監(jiān)局的監(jiān)管要求積極配合做好整改工作,充分汲取教訓、認真總結,對財務會計核算、信息披露、內(nèi)部控制等方面存在的問題進行全面梳理和改進。