記者 | 沈溦
8月4日晚間，兩家公司收到行政處罰事先告知書。
首家市值退市股*ST深天（000023.SZ）此前早已被曝出多項內(nèi)控違規(guī)行為，在證監(jiān)會調(diào)查信息中也顯示，該公司連續(xù)淪為實控人償還“債務(wù)”的錢袋子，公司因此將面臨400萬元罰款，作為“主謀”，實控人林宏潤則被罰800萬元。
另一家亞聯(lián)發(fā)展（002316.SZ）則屬于追加處罰，2022年公司已披露了子公司財務(wù)違規(guī)行為并進行相關(guān)調(diào)整，2023年12月，證監(jiān)會對此進行立案調(diào)查，最終公司被罰200萬元。
*ST深天為實控人資金“買單”
在調(diào)查近一年時間后，*ST深天及實際控制人林宏潤信披違法違規(guī)一案有了結(jié)果，在林宏潤安排下，*ST深天內(nèi)控“形同虛設(shè)”，不僅為其公司借款提供違規(guī)擔(dān)保，甚至直接挪用資金用作償還，因此證監(jiān)會也對公司及關(guān)聯(lián)方開出超千萬罰單。
根據(jù)調(diào)查顯示，2021年4月22日，在林宏潤的安排下，*ST深天子公司天地寶創(chuàng)以其 1.28 億元銀行定期存單為廣州市同鑫貿(mào)易有限公司（以下簡稱廣州同鑫）的1.25 億元銀行貸款提供質(zhì)押擔(dān)保。上述貸款最終用于償還林宏潤關(guān)聯(lián)公司的借款。
2021年10月21日，廣州同鑫上述銀行貸款到期，林宏潤安排過橋資金以“還舊借新”方式續(xù)貸，并再次以天地寶創(chuàng)1.28億元定額存單提供質(zhì)押擔(dān)保。
上述對外擔(dān)保并未履行審批程序，分別占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的21.37%、20.63%，
2021年12月29日，林宏潤安排過橋資金歸還貸款，解除上述質(zhì)押擔(dān)保。
然而兩次違規(guī)擔(dān)保后，資金問題并未解決，林宏潤因此也打起了直接占款的主意。
2021年12月，林宏潤指使相關(guān)人員，以支付投資款名義轉(zhuǎn)出*ST深天控股公司資金1.25億元，為掩飾非經(jīng)營性占用資金情況，林宏潤指使相關(guān)人員制作、簽署了無商業(yè)實質(zhì)的對外投資會議紀(jì)要、投資合同、付款審批單等文件。
此后，林宏潤多次安排過橋資金短暫歸還占用資金以應(yīng)對審計或檢查，在歸還次日或數(shù)日內(nèi)以支付采購預(yù)付款名義再次轉(zhuǎn)出，并指使相關(guān)人員制作、簽署無商業(yè)實質(zhì)的采購合同、付款審批單等文件。
其中，2021年度累計發(fā)生額1.25億元、期末余額1.25億元，占*ST深天《2021年年度報告》凈資產(chǎn)的22.36%；2022年上半年累計發(fā)生額2.536億元、期末余額為零，發(fā)生額占*ST深天《2022年半年度報告》凈資產(chǎn)的52.18%。
截至2024年4月30日，資金占用余額為1.37億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的685%。
對此，由于未按規(guī)定披露擔(dān)保事項和未按規(guī)定披露非經(jīng)營性資金往來的關(guān)聯(lián)交易等事項，深圳證監(jiān)局對上市公司開出共計400萬罰單，并責(zé)令改正，給予警告。
對林宏潤處以罰款800萬，時任財務(wù)總監(jiān)吳漢雄、時任職工董事林劍銳、時任董事長兼總經(jīng)理林思存分別被罰100萬、90萬和80萬元，時任副總經(jīng)理趙陸湘、時任副總經(jīng)理兼董事會秘書羅中偉被罰70萬。
子公司財務(wù)“混亂” 亞聯(lián)發(fā)展“背鍋”
同日，在經(jīng)歷立案調(diào)查近8個月后，吉林證監(jiān)局對亞聯(lián)發(fā)展開發(fā)罰單。
不過，亞聯(lián)發(fā)展本次信披違法違規(guī)的實施主體并非上市公司本身，而是納入亞聯(lián)發(fā)展2021年合并報表的非同一控制子公司開店寶科技集團有限公司（以下簡稱“開店寶”），亞聯(lián)發(fā)展持股比例45%。
經(jīng)查，開店寶在2021年納入上市公司合并報表期間，存在多項財務(wù)問題，包括服務(wù)商返現(xiàn)業(yè)務(wù)會計處理不當(dāng)，資金調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)會計處理不當(dāng)，子公司錯誤清理三年以上不需支付的應(yīng)付賬款，銀聯(lián)清算款差異調(diào)整會計處理不當(dāng)，手續(xù)費返還業(yè)務(wù)會計處理不當(dāng)，未根據(jù)結(jié)算單調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本等。
綜合來看，多項違規(guī)導(dǎo)致開店寶2021年度少記營業(yè)成本7010.97萬元、營業(yè)收入3679.83萬元、應(yīng)付賬款1738.92萬元、應(yīng)交稅費220.79萬元，多記預(yù)付賬款1371.43萬元。
開店寶上述事項導(dǎo)致亞聯(lián)發(fā)展2021年年度報告存在虛假記載，虛增利潤總額3331.14萬元，占當(dāng)期披露利潤總額12.33%；虛增凈資產(chǎn)3331.14萬元，占當(dāng)期披露凈資產(chǎn)81.39%。
值得注意的是，上述事宜亞聯(lián)發(fā)展在2022年8月31日即已主動披露。
就此，吉林證監(jiān)局對亞聯(lián)發(fā)展給予警告，并罰款200萬，董事長王永彬、財務(wù)總監(jiān)陳道軍對公司2021年年報錯報負(fù)主要責(zé)任，分別被警告和處以60萬元、50元萬罰款。
對于上述事宜影響，亞聯(lián)發(fā)展表示，公司未觸及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第 9.5.1 條、第 9.5.2 條、第 9.5.4 條規(guī)定的重大違法強制退市的情形。
公司原持有的開店寶45%股權(quán)已于2022年11月25日完成司法拍賣并成交，開店寶于2022年12月起不再納入公司合并報表范圍。
截至本公告披露日，公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動正常有序開展。公司預(yù)計2024年上半年歸屬于上市公司股東的凈利潤為400萬元至520萬元。
因在規(guī)定期限內(nèi)未對存在重大會計差錯或虛假財務(wù)會計報告進行改正，亞聯(lián)發(fā)展自8月6日起將被疊加實施其他風(fēng)險警示，公司股票簡稱仍為亞聯(lián)發(fā)展。