記者 | 趙陽戈
編輯 | 曾福斌
5.72億元存貨離奇失蹤后，廣州浪奇（000523.SZ）的“貿(mào)易黑洞”問題逐漸被揭開。界面新聞記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，與廣州浪奇從事“貿(mào)易黑洞”業(yè)務(wù)的同一批企業(yè)，同一批人員，還與多個上市公司及IPO公司做著類似的業(yè)務(wù)。
除廣州浪奇外，涉及的交易對象還包括A股上市公司世龍實業(yè)（002748.SZ）、延安必康（002411.SZ）、達志科技（300530.SZ），新三板公司托球股份（836190.OC）、快達農(nóng)化（870536.OC），以及正在申請IPO上市的犇星新材。
目前，世龍實業(yè)的貿(mào)易業(yè)務(wù)也已經(jīng)出了問題。
世龍實業(yè)的諸多蹊蹺
1月30日，世龍實業(yè)披露2020年度業(yè)績預(yù)告，因?qū)Σ糠执嬖诨厥诊L(fēng)險的大額應(yīng)收賬款全額估提了減值準備，公司預(yù)計虧損7000萬元至1.3億元。世龍實業(yè)應(yīng)收賬款的重要組成即產(chǎn)自貿(mào)易業(yè)務(wù)。
數(shù)據(jù)顯示，世龍實業(yè)2020年上半年虧損2879.13萬元，2020年前三季度虧損額收縮為2349.48萬元。這意味著原本公司第三季度有數(shù)百萬的盈利，但突然的大額減值準備讓公司陷入了更大的虧損。
世龍實業(yè)成立于2003年12月2日，上市于2015年3月19日，是一家以生產(chǎn)精細化工產(chǎn)品為主的綜合性化工企業(yè)，主要從事AC發(fā)泡劑、氯化亞砜、氯堿等化工產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。
世龍實業(yè)收入構(gòu)成主要兩部分，2020年上半年化工業(yè)務(wù)占了74.58%，貿(mào)易業(yè)務(wù)占了24.65%。
界面新聞?wù)砉嫘畔l(fā)現(xiàn)，世龍實業(yè)從事貿(mào)易業(yè)務(wù)時間并不長。
2018年5月，世龍實業(yè)投資設(shè)立全資子公司江西世龍供應(yīng)鏈管理有限公司（下稱世龍供應(yīng)鏈），開展公司產(chǎn)業(yè)鏈上下游的商品貿(mào)易業(yè)務(wù)。2018年世龍實業(yè)貿(mào)易類產(chǎn)品的收入為1.84億元，占當年總收入14.85億元比并不高，為12.38%。
2019年，世龍實業(yè)開展了尿素、煤炭、醫(yī)藥和農(nóng)藥中間體及其他化工產(chǎn)品的貿(mào)易業(yè)務(wù)，上半年貿(mào)易類業(yè)務(wù)收入為4.64億元。2019年年報，世龍實業(yè)收入構(gòu)成并未使用“貿(mào)易類”字樣，從多份定期報告對比看，貿(mào)易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)該放在了“供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)”名目下。2019年世龍實業(yè)“供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)”的收入為5.82億元，在18.5億元總收入中占比超31%。2019年世龍供應(yīng)鏈的凈利潤為1427.49萬元。
2020年上半年，世龍實業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)收入為1.77億元，在7.2億元總收入中占比再度下滑為24.65%，其解釋是因為疫情影響。
貿(mào)易業(yè)務(wù)增加了世龍實業(yè)的收入，也埋下了巨大隱患。
2018年年報顯示，世龍實業(yè)當年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額減少94.35%，原因就有子公司貿(mào)易預(yù)付款增加。
截至2018年末、2019年末、2020年上半年末，世龍實業(yè)應(yīng)收賬款分別為1.1億元、1.4億元、2.49億元。2019年、2020年上半年應(yīng)收賬款的大幅飆升均與貿(mào)易業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款增加有關(guān)。
需要指出的是，2018年至2020年上半年，世龍實業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)金額曲線似“n”形，但應(yīng)收賬款卻類似J型。直到發(fā)布2020年業(yè)績預(yù)告時，世龍實業(yè)一直“正?！钡馁Q(mào)易業(yè)務(wù)才爆出問題。
值得一提的是，世龍實業(yè)這幾年的會計師事務(wù)所均為大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙），2018年、2019年的審計意見均為“標準無保留意見”。
世龍實業(yè)的蹊蹺之處，不僅僅是貿(mào)易業(yè)務(wù)，此前公司的公開信息中就透露著一些異樣。
首先是“難產(chǎn)”的換屆。
早在2020年5月份，世龍實業(yè)第四屆董事會、監(jiān)事會就已經(jīng)任期屆滿，當時公司解釋換屆未成行的主要原因是提名工作尚未完成。
2020年11月30日，世龍實業(yè)董事長劉宜云提議召開董事會，審議有關(guān)換屆的議案，但遭遇了來自6名董事的不滿，議案被否。此事還引來了監(jiān)管層的關(guān)注函。世龍實業(yè)對此解釋為公司各董事、監(jiān)事之間的溝通和交流不夠充分，并提到控股股東江西電化高科有限責(zé)任公司（下稱電化高科）、江西大龍實業(yè)有限公司（下稱大龍實業(yè)）對相關(guān)候選人人選持不同意見，一直未達成共識。
截至目前，世龍實業(yè)何時換屆，仍是未知數(shù)。
其次是高管與股東間的法律糾紛。
劉宜云是世龍實業(yè)的董事長，也是大龍實業(yè)的董事及電化高科的董事長。
從天眼查APP可以看到，就在2020年10月19日，由電化高科狀告劉宜云有關(guān)“返還原物糾紛”的案件開庭，案號為（2020）贛0281民初2900號，法院為樂平市人民法院。2020年11月24日，另一起“返還原物糾紛”案于樂平市人民法院內(nèi)開庭，原告為大龍實業(yè)，被告為劉宜云、張海清。
張海清系世龍實業(yè)的總經(jīng)理，大龍實業(yè)和電化高科的董事，同時也是世龍供應(yīng)鏈的法定代表人及執(zhí)行董事。
由此可見，劉宜云、張海清與股東間的矛盾早已公開化。此前由劉宜云提議召開的董事會換屆議案最終被否，或不僅僅在于“溝通不夠”。
另外，近期內(nèi)，世龍實業(yè)還經(jīng)歷著股東減持及高管撤退。
2020年12月9日晚間世龍實業(yè)披露，12月8日上市公司收到董事王世團、監(jiān)事羅錦燦提交的書面辭職報告，辭職后均不再擔(dān)任公司任何職務(wù)。
世龍實業(yè)招股說明書顯示，王世團1966年出生，中國香港公民，在新世界信息科技有限公司（下稱新世界信息）任職。巧的是，1964年出生的羅錦燦，同樣也是中國香港公民，同樣任職新世界信息。
世龍實業(yè)目前第二大股東新世界精細化工投資有限公司（下稱新世界投資）由2006年進入，是新世界信息的全資孫公司。新世界信息則為香港聯(lián)交所上市公司新世界發(fā)展有限公司（00017.HK）旗下全資子公司。
新世界投資發(fā)行時擁有2174.25萬股世龍實業(yè)，占總股本18.12%，但自2017年以來，新世界投資就在陸續(xù)默默減持。因為中間轉(zhuǎn)增分派，2020年年初，新世界投資還持有世龍實業(yè)2913.99萬股，占總股本的12.14%。后續(xù)新世界投資減持持續(xù)，至2020年11月份，新世界投資的持股比例進一步下降到10.1416%。
新世界投資不斷減磅，安置在世龍實業(yè)中的高管提前抽身，也就非意料之外了。
此外，在2020年最后一天，世龍實業(yè)披露公司董事唐文勇也提交了書面辭職報告，辭職后不再擔(dān)任公司任何職務(wù)。唐文勇系大龍實業(yè)的董事長，電化高科的董事，還在11月30日的董事會上投出過反對票。
掉進廣州浪奇式“貿(mào)易黑洞”？
回到出問題的貿(mào)易業(yè)務(wù)。在界面新聞記者輾轉(zhuǎn)獲悉的幾份世龍供應(yīng)鏈的“產(chǎn)品購銷合同”上，顯示的供銷商名稱卻“觸目驚心”。
在2019年7月24日簽訂的一份“產(chǎn)品購銷合同”中，需方為世龍供應(yīng)鏈，供方為江蘇中冶化工有限公司（下稱中冶化工），涉及產(chǎn)品為戊酮，型號98.5%，數(shù)量150噸，單價8.3萬元/噸，總價1245萬元。此合同雙方皆有公章。
另外在2019年8月9日、8月13日、8月19日等，中冶化工與世龍供應(yīng)鏈也有簽訂“產(chǎn)品購銷合同”，產(chǎn)品均為戊酮，涉及金額分別為581萬元、664萬元、498萬元，中冶化工均為供方，世龍供應(yīng)鏈為需方。
到了2020年，在世龍供應(yīng)鏈的供應(yīng)商中，又出現(xiàn)了南通鑫乾化工有限公司（下稱南通鑫乾）、南通福澤化工有限公司（下稱南通福澤）等，銷售對象則出現(xiàn)了如東泰邦化工有限公司（下稱如東泰邦）。
在2020年7月5日簽訂的一份合同中，由南通鑫乾作為供方，賣給世龍供應(yīng)鏈1-（4-氯苯基）-4,4二甲基-3-戊酮，數(shù)量120噸，含稅單價6萬元/噸，涉及金額720萬元；同樣在7月5日，世龍供應(yīng)鏈又與如東泰邦簽訂合同，將到手的120噸1-（4-氯苯基）-4,4二甲基-3-戊酮，以6.3萬元/噸的價格賣出120噸，涉及金額756萬元。
2020年10月8日，供方變成南通福澤，同樣是與世龍供應(yīng)鏈簽訂“產(chǎn)品購銷合同”，產(chǎn)品同樣為1-（4-氯苯基）-4,4二甲基-3-戊酮，涉及金額有1518萬元。
另外，有材料顯示，世龍供應(yīng)鏈還與江蘇琦衡農(nóng)化科技有限公司（下稱江蘇琦衡農(nóng)化）有過貿(mào)易往來。
為進一步核實情況，界面新聞記者致電了上述幾家與世龍供應(yīng)鏈從事貿(mào)易業(yè)務(wù)公司，但要么無法撥通，要么接通后對方表示不知情。記者也嘗試撥打了通過天眼查APP查到的世龍供應(yīng)鏈電話，無人接聽。
世龍實業(yè)存在回收風(fēng)險的應(yīng)收賬款，有多少與上述的貿(mào)易業(yè)務(wù)有關(guān)？為此，界面新聞記者致電并將采訪提綱發(fā)郵件給世龍實業(yè)想進一步了解細節(jié)，截至發(fā)稿未有回應(yīng)。
值得注意的是，無論是作為世龍供應(yīng)鏈供應(yīng)方的南通鑫乾，還是售賣對象的如東泰邦，兩者的委托代理人均為於善國。更為重要的是，上述提及的公司，也曾在廣州浪奇“貿(mào)易黑洞”中扮演著重要的角色。
廣州浪奇2020年11月18日公告，公司向廣東省廣州市中級人民法院提交關(guān)于公司分別與南通鑫乾、南通福澤、南通福鑫化工有限公司（下稱南通福鑫）、如東泰邦關(guān)于買賣合同糾紛的起訴書及財產(chǎn)保全申請書。廣州浪奇透露，這些公司作為廣州浪奇的銷售對象，卻未按照合同約定支付貨款，廣州浪奇要求其支付貨款本金及違約金等，涉案金額5億元左右。
這一訴訟涉及的南通鑫乾、南通福澤、如東泰邦化3家公司，前兩者對世龍供應(yīng)鏈來說是供貨方，對廣州浪奇來說是銷售對象。
至于中冶化工，廣州浪奇此前部分賬戶凍結(jié)的原因，就是與中冶化工以及江蘇保華國際貿(mào)易有限公司（下稱保華公司）的金融借款合同糾紛案有關(guān)。
2019年3月份、4月份時，中冶化工和保華公司向張家港農(nóng)商行借款，擔(dān)保的則是廣州浪奇開出的電子商業(yè)承兌匯票，同時還有一種保證人。不過中冶化工和保華公司后并未還本付息，商業(yè)匯票到期也未能按時予以兌付，各保證人也未能履行保證責(zé)任，故張家港農(nóng)商行一紙訴訟，將相關(guān)方告上法庭。
江蘇琦衡農(nóng)化更是與廣州浪奇關(guān)系非淺。廣州浪奇2013年從中冶化工手中收購了江蘇琦衡農(nóng)化25%的股份。廣州浪奇也一度想轉(zhuǎn)手江蘇琦衡農(nóng)化，但至今未成行。
指向同一批人
這些與廣州浪奇和世龍供應(yīng)鏈做著貿(mào)易業(yè)務(wù)的公司之間，又有怎樣的聯(lián)系？
據(jù)公開信息，此前中冶化工注冊的聯(lián)系電話中有“0513-55081580”，偏偏這個電話號碼南通福澤用過，南通鑫乾用過，如東泰邦也用過，另外前述被廣州浪奇起訴的南通福鑫也用過。現(xiàn)在這些公司的聯(lián)系電話均已修改。
此外，中冶化工的注冊地址為“南通市崇川區(qū)工農(nóng)南路156號鑫乾國際廣場A13層”，這個地址南通福澤也曾用過。但南通福澤于2018年5月9日變更了信息，現(xiàn)在的注冊地址為“南通市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)創(chuàng)業(yè)外包服務(wù)中心D座3層”，又與南通福鑫現(xiàn)在的注冊地址一致。
中冶化工目前由季蘇福持股20%，戴功洲持股80%，負責(zé)人為季蘇福。但最初中冶化工的負責(zé)人為桑志國（同時也曾是股東），直到2015年7月才退出。而南通鑫乾目前的監(jiān)事就叫桑志國。桑志國也曾是前述被廣州浪奇起訴過的南通福鑫的股東及法定代表人。
中冶化工曾經(jīng)還有股東名為沈建軍，該人士同時也是南通福鑫的原股東和原高管。
南通福澤目前由蔡堯伯100%持有，但在2020年12月1日前，南通福澤的股東和負責(zé)人卻為蔡雯婷。天眼查APP顯示，蔡雯婷曾系南通邁特生物工程有限公司（下稱南通邁特生物）的股東、負責(zé)人，而南通邁特生物由江蘇琦衡農(nóng)化100%持股。再往上追溯，江蘇琦衡農(nóng)化則是由王健控制49%，廣州浪奇持股25%。
進一步看，南通邁特生物的監(jiān)事也為桑志國，執(zhí)行董事為陳廣美。目前持股南通鑫乾100%股份的股東名字，正是叫陳廣美。
江蘇琦衡農(nóng)化目前的法定代表人為陳華國，南通鑫乾的原負責(zé)人和原股東中，也有陳華國。由江蘇琦衡農(nóng)化100%持股的江蘇琦衡國際貿(mào)易有限公司中，執(zhí)行董事和法定代表人為陳廣美，監(jiān)事桑合富，而南通福鑫的現(xiàn)任法定代表人也名為桑合富。
還有一個關(guān)于江蘇琦衡農(nóng)化的公開信息是，江蘇琦衡農(nóng)化的董事黃健彬，同時也是廣州浪奇子公司廣東奇化化工交易中心股份有限公司的董事及財務(wù)總監(jiān)，已被移交公安。
另外，如東泰邦的前股東、負責(zé)人徐鋒，也曾是南通邁特生物的原股東。
這里面還一個關(guān)鍵人物是江蘇琦衡農(nóng)化的大股東王健。
王健此前曾對媒體表示，桑志國為其代持股份。再根據(jù)另一家上市公司達志科技的披露，“經(jīng)中冶化工業(yè)務(wù)人員介紹及確認，季蘇福系王健的舅舅，季蘇福所持中冶化工股權(quán)系代王健持有。上述股權(quán)變動之原因系中冶化工為便于與戴功洲進行相關(guān)事項合作所辦理的臨時股權(quán)變更，待后續(xù)合作事項完成，戴功洲所持80%股權(quán)將轉(zhuǎn)回至季蘇福”。也就是說，中冶化工實際受王健控制。
天眼查APP顯示，前面提到的世龍供應(yīng)鏈的貿(mào)易供應(yīng)方南通鑫乾、銷售對象如東泰邦的相同的委托代理人於善國，則是江蘇琦衡農(nóng)化的監(jiān)事。
另據(jù)公開報道，王健出生于1974年，江蘇省南通如東縣人。化工產(chǎn)業(yè)是如東縣的主要支柱產(chǎn)業(yè)之一，王健正是靠化工起家。其編制了一張關(guān)系密切的網(wǎng)絡(luò)，與多家上市公司做著類似的化工貿(mào)易業(yè)務(wù)。
已涉4家A股、2家新三板、1家IPO公司
事實上，除了廣州浪奇、世龍實業(yè)外，在與前述同一批關(guān)系復(fù)雜的化工企業(yè)從事過貿(mào)易業(yè)務(wù)的公司還有A股的延安必康、前面說的達志科技，新三板公司托球股份、快達農(nóng)化，以及正在申請IPO的犇星新材。
先說達志科技，其也是在2018年開始逐步布局拓展化工貿(mào)易業(yè)務(wù)的，2018年實現(xiàn)貿(mào)易業(yè)務(wù)收入約3716.29萬元，2019年6957.87萬元，2020年受疫情等影響，1-9月的貿(mào)易業(yè)務(wù)收入約948.94萬元。其中，中冶化工正是達志科技貿(mào)易業(yè)務(wù)的主要客戶，保華公司則是貿(mào)易業(yè)務(wù)的主要供應(yīng)商。達志科技的貿(mào)易業(yè)務(wù)已被監(jiān)管層留意，甚至還被問詢其業(yè)務(wù)的真實性。
在2020年10月29日的回復(fù)函中，達志科技還答疑了中冶化工與保華公司辦公地址相同的緣故，即分別租用了中國房地產(chǎn)開發(fā)集團南通有限公司持有、管理并對外出租的物業(yè)大樓的辦公場所作為其辦公場地（位于南通市崇川區(qū)沈家巷15號）。另由于兩公司在工商年報信息填報時均委托中國房地產(chǎn)開發(fā)集團南通有限公司辦公室相關(guān)工作人員予以協(xié)助辦理，所留電話“0513-55081580”系公司辦公所在大樓（即中國房地產(chǎn)開發(fā)集團南通有限公司所持有物業(yè)大樓 ）前臺辦公電話， 所留存郵箱“185051177@qq.com”系中國房地產(chǎn)開發(fā)集團南通有限公司辦公室相關(guān)工作人員的郵箱，因此兩家公司在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)披露的企業(yè)通訊地址、郵箱、聯(lián)系電話相同。
先前提及，“0513-55081580”這個電話不僅是中冶化工使用過，就連南通福澤、南通鑫乾、如東泰邦、南通福鑫也都使用過。若說多家公司“巧合”地都委托了同一代辦工作人員，又“巧合”就是直接的產(chǎn)業(yè)鏈上下游關(guān)系，幾率又有多大？
不管怎樣，達志科技面對質(zhì)疑，回答是真實的貨物交割。
延安必康方面，當時延安必康還名為九九久，有報道稱其2009年第三大客戶江蘇柏川化工有限公司（下稱江蘇柏川），也是其2009年的第二大供應(yīng)商。在2013年廣州浪奇的公告中，可以看到，江蘇柏川的股東方為江蘇琦衡農(nóng)化控股股東王健的直系親屬。
到了2014年6月，九九久還進一步和江蘇琦衡農(nóng)化簽訂了《供銷合同》，合同總金額4.92億元。不過2016年1月，九九久又發(fā)布重大訴訟事項公告，披露了當時江蘇琦衡農(nóng)化拖欠貨款2.13億元，九九久還曾把江蘇琦衡農(nóng)化告了。
正在申請IPO上市的犇星新材，其2017年的客戶中就有江蘇琦衡農(nóng)化，以及江蘇振方生物化學(xué)有限公司（下稱振方生物），且2017年的供應(yīng)商中也有振方生物和琦衡國際。在2018年時，振方生物再次成為犇星新材的客戶和供應(yīng)商。
振方生物，成立于2012年5月23日，由王春紅持股60%。王春紅正是江蘇柏川的股東和監(jiān)事，持有江蘇柏川84.7%的股份，根據(jù)廣州浪奇之前公告，王春紅極有可能就是王健的直系親屬。
新三板公司托球股份（836190.OC）、快達農(nóng)化（870536.OC）的披露中，也同樣出現(xiàn)了如東泰邦、中冶化工、奇化化工等名字，這些公司或為供應(yīng)商或為客戶，模式雷同。