記者 | 王鑫

1月7日，證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人在答記者問(wèn)時(shí)指出，對(duì)深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所(下稱堂堂所)采取“沒(méi)一罰六”的行政處罰，相關(guān)主體涉嫌犯罪問(wèn)題將移送公安機(jī)關(guān)。

證監(jiān)會(huì)指出，在本案中，堂堂所在明知*ST新億年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)已被其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所“拒接”的情況下，與*ST新億簽訂協(xié)議，承諾不在審計(jì)報(bào)告中出具“無(wú)法表示意見(jiàn)”或“否定意見(jiàn)”，并要求如發(fā)生被監(jiān)管部門(mén)處罰的情形，*ST新億應(yīng)予補(bǔ)償。

“堂堂所的審計(jì)獨(dú)立性嚴(yán)重缺失，審計(jì)程序存在多項(xiàng)缺陷，審計(jì)報(bào)告存在虛假記載和重大遺漏，缺乏應(yīng)有的職業(yè)操守和底線。我會(huì)擬對(duì)堂堂所采取‘沒(méi)一罰六’的行政處罰,相關(guān)主體涉嫌犯罪問(wèn)題將移送公安機(jī)關(guān)?！弊C監(jiān)會(huì)稱。

證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所是資本市場(chǎng)重要的“看門(mén)人”，其守法意識(shí)、執(zhí)業(yè)能力及勤勉盡責(zé)程度事關(guān)廣大投資者切身利益。新《證券法》雖取消了會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的行政許可準(zhǔn)入規(guī)定，但同時(shí)大幅提升了違法違規(guī)的法律責(zé)任，“門(mén)檻降低”并不等于責(zé)任降低。會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲得了參與資本市場(chǎng)的公平機(jī)會(huì)，但也須擔(dān)負(fù)相應(yīng)的責(zé)任，無(wú)論大所小所，在遵守法律上一律平等，在監(jiān)管要求上一視同仁。

堂堂所案發(fā)于2020年。根據(jù)當(dāng)年3月1日實(shí)施的新《證券法》，會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的行政許可調(diào)整為事后備案管理。借此契機(jī)，堂堂所在2020年3月成為*ST新億2019年財(cái)報(bào)和內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)，并在當(dāng)年陸續(xù)承接了*ST金洲、*ST斯太等瀕臨退市的公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)。

根據(jù)當(dāng)時(shí)的公告，堂堂所從業(yè)人員只有12人，其中合伙人2名，截至2019年末只有3名注冊(cè)會(huì)計(jì)師，從事過(guò)證券服務(wù)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有3人。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更顯寒磣，堂堂所2018年度業(yè)務(wù)收入85.32萬(wàn)元，其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入84.85萬(wàn)元，凈資產(chǎn)18.79萬(wàn)元，公司總資產(chǎn)67.73萬(wàn)元。上述數(shù)據(jù)一度令市場(chǎng)懷疑堂堂是否有足夠的實(shí)力出具真實(shí)可信的審計(jì)報(bào)告。

2020年8月26日，堂堂所為*ST新億出具了帶保留意見(jiàn)的2019年審計(jì)報(bào)告，成為中國(guó)出具A股上市公司審計(jì)報(bào)告的第一家中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

出具報(bào)告后，堂堂所陸續(xù)接到上交所四次問(wèn)詢，2020年9月15日，證監(jiān)會(huì)針對(duì)堂堂所執(zhí)行的*ST新億2019年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展了現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)其在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在諸多問(wèn)題。根據(jù)檢查情況，證監(jiān)會(huì)已對(duì)*ST新億及堂堂所涉嫌違法違規(guī)行為立案調(diào)查。

2021年1月18日，堂堂所接到證監(jiān)會(huì)正式立案調(diào)查通知書(shū)。11月2日，證監(jiān)會(huì)給堂堂所下達(dá)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》，指出堂堂所出具的*ST新億2018、2019年度審計(jì)報(bào)告存在虛假記載和重大遺漏，收入審計(jì)和函證程序存在嚴(yán)重缺陷等7大問(wèn)題。

證監(jiān)會(huì)對(duì)堂堂所給予中國(guó)資本市場(chǎng)上對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政處罰的最高紀(jì)錄，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入199萬(wàn)元，停止從事證券服務(wù)1年，罰款6倍計(jì)1194萬(wàn)元，對(duì)相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師罰款100萬(wàn)元、50萬(wàn)元、30萬(wàn)元，并對(duì)相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取10年、5年、3年的市場(chǎng)禁入措施。

由于處罰較為嚴(yán)重，引起了堂堂所及合伙人的強(qiáng)烈不滿，2021年12月31日，堂堂所在其官網(wǎng)上發(fā)布了《陳述和申辯意見(jiàn)》、《補(bǔ)充陳述和申辯意見(jiàn)》、《深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所致財(cái)政部的公開(kāi)信》。2022年1月5日，堂堂所在其官網(wǎng)上發(fā)布了《關(guān)于中國(guó)證監(jiān)會(huì)易會(huì)滿等人行政濫處罰嚴(yán)重?fù)p害深圳堂堂利益問(wèn)題的舉報(bào)》。

業(yè)內(nèi)人士稱，堂堂所承接的大多為ST公司，此類公司游走在退市邊緣，經(jīng)營(yíng)困難，甚至被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，堂堂所的問(wèn)題在于涉嫌出賣審計(jì)報(bào)告。