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赤字率下降但財政擴張力度更大,留抵退稅有望率先制度化

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赤字率下降但財政擴張力度更大,留抵退稅有望率先制度化

分析師指出,總體來看,2022年財政政策比2021年更積極。

2019年4月10日,中國國家稅務(wù)總局大廠回族自治縣稅務(wù)局工作人員在高新技術(shù)企業(yè)——景隆重工機械有限公司調(diào)研。圖片來源:人民視覺

記者 樊旭

根據(jù)今年的《政府工作報告》,2022年財政赤字率擬按2.8%左右安排,時隔兩年重新回到3%的紅線內(nèi);地方政府專項債券擬安排3.65萬億元,與上年持平;預(yù)計全年退稅減稅約2.5萬億元,其中留抵退稅約1.5萬億元。

分析師指出,雖然赤字率有所下調(diào),但赤字規(guī)模依然處在較高水平;新增專項債額度與去年持平,但去年已發(fā)行、未使用資金約1.4萬億元,2022年實際專項債可使用資金約是去年的兩倍。總體來看,財政政策比2021年更積極。

在減稅降費方面,分析師表示,“階段性措施和制度性安排相結(jié)合”的提法是一大創(chuàng)新,結(jié)合報告上下文來看,留抵退稅政策是最有希望率先形成制度的。

實際財政擴張力度更大

受新冠疫情干擾,2020年,我國赤字率大幅升至3.6%,2021年降至3.2%,但依然超過3%的“警戒線”。學術(shù)界和世界主要經(jīng)濟體普遍將《馬斯特里赫特條約》即《歐盟條約》確定的3%作為國家赤字率標準。

財政部部長劉昆在周六的“部長通道”采訪活動上表示,赤字率適當下調(diào)是保持財政可持續(xù)的重要舉措。

“今年赤字率比去年預(yù)算下降0.4個百分點,資金規(guī)模減少2000億元。但通過跨年度調(diào)節(jié),僅中央本級財政調(diào)入一般預(yù)算的資金,就達1.267萬億元。這個資金量相當于提高赤字率一個百分點,財政支出強度是有保障的?!彼f。

2021年我國安排赤字規(guī)模為3.57萬億元,照劉昆的話推算,2022年安排赤字規(guī)模為3.37萬億元。

赤字率下調(diào)符合預(yù)期,分析師表示,這與當前的經(jīng)濟增長態(tài)勢相匹配。根據(jù)《政府工作報告》,2022年,中國經(jīng)濟增長目標在5.5%左右。

中泰證券研究所政策組負責人、上海財經(jīng)大學公共政策與治理研究院首席專家楊暢表示,今年赤字率降低到3%以下,說明中國經(jīng)濟逐步修復到常態(tài)化水平,更加適用常態(tài)化的赤字率標準。其次,財政收入往往是經(jīng)濟增長的滯后項,在2021年經(jīng)濟達到較高增速水平后,2022年財政收入仍然存在一定的持續(xù)性。

“不搞粗放型政策是為了保持政策的可持續(xù)性;雖然赤字率有所下降,但赤字規(guī)模仍處在較高水平,財政擴張力度不減。2022年積極財政政策實質(zhì)性的力度比2021年要大。更大力度的積極財政政策將有效助力穩(wěn)增長目標的實現(xiàn)。”植信投資研究院高級研究員王運金對界面新聞指出。

《政府工作報告》指出,預(yù)計今年財政收入繼續(xù)增長,加之特定國有金融機構(gòu)和專營機構(gòu)依法上繳近年結(jié)存的利潤、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等,支出規(guī)模比去年擴大2萬億元以上,可用財力明顯增加。新增財力要下沉基層,主要用于落實助企紓困、穩(wěn)就業(yè)保民生政策,促進消費、擴大需求。

另一方面,轉(zhuǎn)移支付作為中央支持地方經(jīng)濟的重要舉措之一,今年將發(fā)揮更大作用?!墩ぷ鲌蟾妗繁硎?,今年中央對地方轉(zhuǎn)移支付增加約15萬億元、規(guī)模近98萬億元,增長18%、為多年來最大增幅。李克強總理在作報告時表示:“中央財政將更多資金納入直達范圍,省級財政也要加大對市縣的支持,務(wù)必使基層落實惠企利民政策更有能力、更有動力?!?/p>

除了一般性財政支出,專項債作為實施積極財政政策的重要手段繼續(xù)保持較大發(fā)行規(guī)模,2022年新增地方政府專項債券額度3.65萬億元,與上年持平,這與此前大多市場預(yù)測相吻合。

王運金指出,專項債發(fā)行額度在3.65萬億元左右,雖與去年持平,但加上去年已結(jié)轉(zhuǎn)的1.4萬億元左右專項債資金,二者資金合計超過5萬億元,2022年可使用資金約是去年的兩倍,仍然保持較大的強度,能夠有效地拉動基建等方面的投資。

根據(jù)財政部消息,2022年專項債券將重點用于九大方向——交通基礎(chǔ)設(shè)施、能源、農(nóng)林水利、生態(tài)環(huán)保、社會事業(yè)、城鄉(xiāng)冷鏈等物流基礎(chǔ)設(shè)施、市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、國家重大戰(zhàn)略項目和保障性安居工程。

財政部副部長許宏才此前強調(diào),今年專項債券發(fā)行要把握好三個字:早、準、快——“早”是適當加快發(fā)行進度,盡快形成實物工作量;“準”是發(fā)行進度要和資金使用進度相匹配,適當提高發(fā)行頻次,優(yōu)化發(fā)行安排,避免債券資金閑置;“快”是督促主管部門和項目單位加快債券資金使用進度,提高資金使用效益。

減稅與退稅并舉

在稅收優(yōu)惠方面,今年《政府工作報告》提出實施新的組合式稅費支持政策,堅持階段性措施和制度性安排相結(jié)合,減稅與退稅并舉,預(yù)計全年退稅減稅約2.5萬億元,其中留抵退稅約1.5萬億元,退稅資金全部直達企業(yè)。

在具體措施方面,一是延續(xù)實施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個體工商戶的減稅降費政策,并提高減免幅度、擴大適用范圍。例如,延長階段性稅費緩繳政策,將去年四季度實施的制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費政策,延續(xù)實施6個月;加大中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除力度;延續(xù)服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策等。

二是將小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的標準從2021年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分升級為100萬元至300萬元部分。

此外,綜合考慮為企業(yè)提供現(xiàn)金流支持、促進消費投資、大力改進增值稅留抵退稅制度,今年對留抵稅額實行大規(guī)模退稅。其中,優(yōu)先安排小微企業(yè),對小微企業(yè)的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還,增量留抵稅額足額退還。重點支持制造業(yè),全面解決制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃氣、交通運輸?shù)刃袠I(yè)留抵退稅問題。

“在經(jīng)濟下行和存在諸多不確定性的背景下,減稅降費的規(guī)模能擴大到2.5萬億元,可以看出中央非常大的決心?!卑闹迺嫀煿珪A北區(qū)委員會委員吳嘉源對界面新聞表示。

“具體政策上既有減稅、降費,也有留抵退稅,這種多元化的組合更有針對性,能夠滿足不同納稅人的需求,特別是可以解決中小微企業(yè)、高科技企業(yè)等重要行業(yè)資金短缺的問題。”他說。

復旦大學經(jīng)濟學院公共經(jīng)濟學系副教授余顯財指出,相比于過去,今年針對降稅降費提出的“階段性措施和制度性安排相結(jié)合”釋放了新的信號,其中,留抵退稅政策是最有希望制度化的,也是最重要的制度之一。

“因為現(xiàn)在經(jīng)濟環(huán)境和過去有差異,體現(xiàn)在企業(yè)的銷售上,如果購進和銷售形成更長的時間差,就會積累很多留抵的進項稅額,對于企業(yè)資金流動性形成很大的影響。如果把它制度化,一是能解決企業(yè)現(xiàn)在的問題,二是解決合理性的問題?!彼麑缑嫘侣?wù)f。

余顯財還表示,現(xiàn)在實施的減稅降費政策基本上是針對企業(yè)的,未來希望看到更多針對個人的減負措施,比如提高個人所得稅免征額度,從消費端解決需求問題。

“畢竟最終消費是由個人驅(qū)動的,而對企業(yè)最關(guān)鍵的是市場,東西賣不出去,積壓在倉庫里還是解決不了問題,所以還是要拉動消費?!彼f。

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赤字率下降但財政擴張力度更大,留抵退稅有望率先制度化

分析師指出,總體來看,2022年財政政策比2021年更積極。

2019年4月10日,中國國家稅務(wù)總局大廠回族自治縣稅務(wù)局工作人員在高新技術(shù)企業(yè)——景隆重工機械有限公司調(diào)研。圖片來源:人民視覺

記者 樊旭

根據(jù)今年的《政府工作報告》,2022年財政赤字率擬按2.8%左右安排,時隔兩年重新回到3%的紅線內(nèi);地方政府專項債券擬安排3.65萬億元,與上年持平;預(yù)計全年退稅減稅約2.5萬億元,其中留抵退稅約1.5萬億元。

分析師指出,雖然赤字率有所下調(diào),但赤字規(guī)模依然處在較高水平;新增專項債額度與去年持平,但去年已發(fā)行、未使用資金約1.4萬億元,2022年實際專項債可使用資金約是去年的兩倍??傮w來看,財政政策比2021年更積極。

在減稅降費方面,分析師表示,“階段性措施和制度性安排相結(jié)合”的提法是一大創(chuàng)新,結(jié)合報告上下文來看,留抵退稅政策是最有希望率先形成制度的。

實際財政擴張力度更大

受新冠疫情干擾,2020年,我國赤字率大幅升至3.6%,2021年降至3.2%,但依然超過3%的“警戒線”。學術(shù)界和世界主要經(jīng)濟體普遍將《馬斯特里赫特條約》即《歐盟條約》確定的3%作為國家赤字率標準。

財政部部長劉昆在周六的“部長通道”采訪活動上表示,赤字率適當下調(diào)是保持財政可持續(xù)的重要舉措。

“今年赤字率比去年預(yù)算下降0.4個百分點,資金規(guī)模減少2000億元。但通過跨年度調(diào)節(jié),僅中央本級財政調(diào)入一般預(yù)算的資金,就達1.267萬億元。這個資金量相當于提高赤字率一個百分點,財政支出強度是有保障的。”他說。

2021年我國安排赤字規(guī)模為3.57萬億元,照劉昆的話推算,2022年安排赤字規(guī)模為3.37萬億元。

赤字率下調(diào)符合預(yù)期,分析師表示,這與當前的經(jīng)濟增長態(tài)勢相匹配。根據(jù)《政府工作報告》,2022年,中國經(jīng)濟增長目標在5.5%左右。

中泰證券研究所政策組負責人、上海財經(jīng)大學公共政策與治理研究院首席專家楊暢表示,今年赤字率降低到3%以下,說明中國經(jīng)濟逐步修復到常態(tài)化水平,更加適用常態(tài)化的赤字率標準。其次,財政收入往往是經(jīng)濟增長的滯后項,在2021年經(jīng)濟達到較高增速水平后,2022年財政收入仍然存在一定的持續(xù)性。

“不搞粗放型政策是為了保持政策的可持續(xù)性;雖然赤字率有所下降,但赤字規(guī)模仍處在較高水平,財政擴張力度不減。2022年積極財政政策實質(zhì)性的力度比2021年要大。更大力度的積極財政政策將有效助力穩(wěn)增長目標的實現(xiàn)。”植信投資研究院高級研究員王運金對界面新聞指出。

《政府工作報告》指出,預(yù)計今年財政收入繼續(xù)增長,加之特定國有金融機構(gòu)和專營機構(gòu)依法上繳近年結(jié)存的利潤、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等,支出規(guī)模比去年擴大2萬億元以上,可用財力明顯增加。新增財力要下沉基層,主要用于落實助企紓困、穩(wěn)就業(yè)保民生政策,促進消費、擴大需求。

另一方面,轉(zhuǎn)移支付作為中央支持地方經(jīng)濟的重要舉措之一,今年將發(fā)揮更大作用?!墩ぷ鲌蟾妗繁硎?,今年中央對地方轉(zhuǎn)移支付增加約15萬億元、規(guī)模近98萬億元,增長18%、為多年來最大增幅。李克強總理在作報告時表示:“中央財政將更多資金納入直達范圍,省級財政也要加大對市縣的支持,務(wù)必使基層落實惠企利民政策更有能力、更有動力?!?/p>

除了一般性財政支出,專項債作為實施積極財政政策的重要手段繼續(xù)保持較大發(fā)行規(guī)模,2022年新增地方政府專項債券額度3.65萬億元,與上年持平,這與此前大多市場預(yù)測相吻合。

王運金指出,專項債發(fā)行額度在3.65萬億元左右,雖與去年持平,但加上去年已結(jié)轉(zhuǎn)的1.4萬億元左右專項債資金,二者資金合計超過5萬億元,2022年可使用資金約是去年的兩倍,仍然保持較大的強度,能夠有效地拉動基建等方面的投資。

根據(jù)財政部消息,2022年專項債券將重點用于九大方向——交通基礎(chǔ)設(shè)施、能源、農(nóng)林水利、生態(tài)環(huán)保、社會事業(yè)、城鄉(xiāng)冷鏈等物流基礎(chǔ)設(shè)施、市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、國家重大戰(zhàn)略項目和保障性安居工程。

財政部副部長許宏才此前強調(diào),今年專項債券發(fā)行要把握好三個字:早、準、快——“早”是適當加快發(fā)行進度,盡快形成實物工作量;“準”是發(fā)行進度要和資金使用進度相匹配,適當提高發(fā)行頻次,優(yōu)化發(fā)行安排,避免債券資金閑置;“快”是督促主管部門和項目單位加快債券資金使用進度,提高資金使用效益。

減稅與退稅并舉

在稅收優(yōu)惠方面,今年《政府工作報告》提出實施新的組合式稅費支持政策,堅持階段性措施和制度性安排相結(jié)合,減稅與退稅并舉,預(yù)計全年退稅減稅約2.5萬億元,其中留抵退稅約1.5萬億元,退稅資金全部直達企業(yè)。

在具體措施方面,一是延續(xù)實施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個體工商戶的減稅降費政策,并提高減免幅度、擴大適用范圍。例如,延長階段性稅費緩繳政策,將去年四季度實施的制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費政策,延續(xù)實施6個月;加大中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除力度;延續(xù)服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策等。

二是將小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的標準從2021年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分升級為100萬元至300萬元部分。

此外,綜合考慮為企業(yè)提供現(xiàn)金流支持、促進消費投資、大力改進增值稅留抵退稅制度,今年對留抵稅額實行大規(guī)模退稅。其中,優(yōu)先安排小微企業(yè),對小微企業(yè)的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還,增量留抵稅額足額退還。重點支持制造業(yè),全面解決制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃氣、交通運輸?shù)刃袠I(yè)留抵退稅問題。

“在經(jīng)濟下行和存在諸多不確定性的背景下,減稅降費的規(guī)模能擴大到2.5萬億元,可以看出中央非常大的決心?!卑闹迺嫀煿珪A北區(qū)委員會委員吳嘉源對界面新聞表示。

“具體政策上既有減稅、降費,也有留抵退稅,這種多元化的組合更有針對性,能夠滿足不同納稅人的需求,特別是可以解決中小微企業(yè)、高科技企業(yè)等重要行業(yè)資金短缺的問題。”他說。

復旦大學經(jīng)濟學院公共經(jīng)濟學系副教授余顯財指出,相比于過去,今年針對降稅降費提出的“階段性措施和制度性安排相結(jié)合”釋放了新的信號,其中,留抵退稅政策是最有希望制度化的,也是最重要的制度之一。

“因為現(xiàn)在經(jīng)濟環(huán)境和過去有差異,體現(xiàn)在企業(yè)的銷售上,如果購進和銷售形成更長的時間差,就會積累很多留抵的進項稅額,對于企業(yè)資金流動性形成很大的影響。如果把它制度化,一是能解決企業(yè)現(xiàn)在的問題,二是解決合理性的問題?!彼麑缑嫘侣?wù)f。

余顯財還表示,現(xiàn)在實施的減稅降費政策基本上是針對企業(yè)的,未來希望看到更多針對個人的減負措施,比如提高個人所得稅免征額度,從消費端解決需求問題。

“畢竟最終消費是由個人驅(qū)動的,而對企業(yè)最關(guān)鍵的是市場,東西賣不出去,積壓在倉庫里還是解決不了問題,所以還是要拉動消費?!彼f。

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