記者 | 吳治邦
ST天潤(rùn)（002113.SZ）在4月28日晚間對(duì)外披露了2021年年報(bào)及2022年一季報(bào)， 2021年度內(nèi)部控制的有效性被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了否定意見，并被給出了保留意見的審計(jì)報(bào)告。
5月9日晚間，深交所向ST天潤(rùn)發(fā)出了對(duì)2021年年報(bào)的問詢函，要求公司對(duì)審計(jì)報(bào)告涉及的內(nèi)容進(jìn)行說明。
界面新聞?dòng)浾咦⒁獾剑?ST天潤(rùn)一直深陷為控股股東及其關(guān)聯(lián)方違規(guī)擔(dān)保的漩渦中，公司也多次被監(jiān)管關(guān)注。在年報(bào)披露之際，證監(jiān)會(huì)也向 ST天潤(rùn)、賴淦鋒、江峰、麥少軍等下發(fā)了《行政處罰決定書》[2022] 22 號(hào)）和《市場(chǎng)禁入決定書》。從正式的處罰結(jié)果來看，包括ST天潤(rùn)、賴淦鋒、江峰、麥少軍、賴欽祥、何海穎等被處以了5萬元-60萬元的罰款。
從湖南容信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）出具的審計(jì)報(bào)告來看，審計(jì)機(jī)構(gòu)主要對(duì)房產(chǎn)租賃合同收益權(quán)減值、其他應(yīng)收款的性質(zhì)及減值等給出了保留意見。
以其他應(yīng)收款的性質(zhì)及減值為例，截止2021年12月31日， ST天潤(rùn)的控股子公司廣州邀邀林其他應(yīng)收款中有三家單位欠款合計(jì)2930萬元，其中：廣東綠康源美環(huán)境科技有限公司1430萬元，于2021年12月31日支付；廣州翹楚商貿(mào)有限公司1000萬元，于2021年8月11日和8月13日分兩筆支付；廣州乘風(fēng)破浪實(shí)業(yè)有限公司500萬元，于2021年8月11日支付。廣州邀邀林僅提供了銀行轉(zhuǎn)賬回單和部分支付申請(qǐng)單，申請(qǐng)單記錄的用途為往來款；審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)三家公司進(jìn)行了訪談，三家公司回復(fù)款項(xiàng)性質(zhì)為借款或者預(yù)付貨款，而上市公司與上述三家公司沒有發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。
據(jù)此，審計(jì)機(jī)構(gòu)指出，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以判斷上述三家單位欠款的真實(shí)性質(zhì)和可收回性，無法判斷上述欠款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性。
界面新聞?dòng)浾咦⒁獾?，審?jì)機(jī)構(gòu)還指出公司可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在著重大不確定性。截止2021年12月31 日，ST天潤(rùn)違規(guī)為控股股東及關(guān)聯(lián)方擔(dān)保18.35 億元、剩余擔(dān)保本金13.28 億元，經(jīng)訴訟判決或仲裁后，應(yīng)由ST天潤(rùn)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的本金為7.21 億元；ST天潤(rùn)2021年度虧損金額較大，歸屬于母公司股東凈利潤(rùn)為-3.23 億元；截止2021 年12 月 31日，歸屬于母公司股東權(quán)益僅為1.68 億元。
從年報(bào)問詢函的內(nèi)容來看，主要關(guān)注到了此前公司簽訂的租賃合同收益權(quán)，要求公司控股股東補(bǔ)充提供其關(guān)聯(lián)方代收租金的具體金額及支付給頭牌商貿(mào)的時(shí)間，并說明轉(zhuǎn)交是否及時(shí)，如否說明未及時(shí)轉(zhuǎn)交的具體原因，是否構(gòu)成資金占用；要求公司說明是否依照回復(fù)的內(nèi)容督促頭牌商貿(mào)收款、保障上市公司利益，是否存在故意拖延不作為的情形。
值得一提的是，根據(jù)董事會(huì)決議顯示，獨(dú)立董事李美云對(duì)2021年年報(bào)、2022年一季報(bào)均投出了棄權(quán)票，主要涉及對(duì)天馬合同權(quán)益的真實(shí)性以及未產(chǎn)生收益的原因存在疑慮、公司對(duì)三家單位欠款的真實(shí)性。在問詢函中，深交所要求李美云對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行說明：認(rèn)定公司未充分披露欠款真實(shí)性質(zhì)的原因和依據(jù)，以及就三家單位欠款的調(diào)查核實(shí)情況，是否就相關(guān)事項(xiàng)履行主動(dòng)調(diào)查核實(shí)等勤勉盡責(zé)義務(wù)。
從二級(jí)市場(chǎng)走勢(shì)來看，在年報(bào)被出具保留意見后，ST天潤(rùn)的股價(jià)不跌反漲。不過，在交易所問詢函發(fā)出后，公司5月10日的股價(jià)逼近跌停。