記者 | 吳治邦

ST天潤（002113.SZ）在4月28日晚間對外披露了2021年年報及2022年一季報， 2021年度內部控制的有效性被會計師事務所出具了否定意見，并被給出了保留意見的審計報告。

5月9日晚間，深交所向ST天潤發(fā)出了對2021年年報的問詢函，要求公司對審計報告涉及的內容進行說明。

界面新聞記者注意到， ST天潤一直深陷為控股股東及其關聯(lián)方違規(guī)擔保的漩渦中，公司也多次被監(jiān)管關注。在年報披露之際，證監(jiān)會也向 ST天潤、賴淦鋒、江峰、麥少軍等下發(fā)了《行政處罰決定書》[2022] 22 號）和《市場禁入決定書》。從正式的處罰結果來看，包括ST天潤、賴淦鋒、江峰、麥少軍、賴欽祥、何海穎等被處以了5萬元-60萬元的罰款。

從湖南容信會計師事務所（普通合伙）出具的審計報告來看，審計機構主要對房產租賃合同收益權減值、其他應收款的性質及減值等給出了保留意見。

以其他應收款的性質及減值為例，截止2021年12月31日， ST天潤的控股子公司廣州邀邀林其他應收款中有三家單位欠款合計2930萬元，其中：廣東綠康源美環(huán)境科技有限公司1430萬元，于2021年12月31日支付；廣州翹楚商貿有限公司1000萬元，于2021年8月11日和8月13日分兩筆支付；廣州乘風破浪實業(yè)有限公司500萬元，于2021年8月11日支付。廣州邀邀林僅提供了銀行轉賬回單和部分支付申請單，申請單記錄的用途為往來款；審計機構對三家公司進行了訪談，三家公司回復款項性質為借款或者預付貨款，而上市公司與上述三家公司沒有發(fā)生經營業(yè)務。

據(jù)此，審計機構指出，無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以判斷上述三家單位欠款的真實性質和可收回性，無法判斷上述欠款壞賬準備計提的準確性。

界面新聞記者注意到，審計機構還指出公司可持續(xù)經營能力存在著重大不確定性。截止2021年12月31 日，ST天潤違規(guī)為控股股東及關聯(lián)方擔保18.35 億元、剩余擔保本金13.28 億元，經訴訟判決或仲裁后，應由ST天潤承擔擔保責任的本金為7.21 億元；ST天潤2021年度虧損金額較大，歸屬于母公司股東凈利潤為-3.23 億元；截止2021 年12 月 31日，歸屬于母公司股東權益僅為1.68 億元。

從年報問詢函的內容來看，主要關注到了此前公司簽訂的租賃合同收益權，要求公司控股股東補充提供其關聯(lián)方代收租金的具體金額及支付給頭牌商貿的時間，并說明轉交是否及時，如否說明未及時轉交的具體原因，是否構成資金占用；要求公司說明是否依照回復的內容督促頭牌商貿收款、保障上市公司利益，是否存在故意拖延不作為的情形。

值得一提的是，根據(jù)董事會決議顯示，獨立董事李美云對2021年年報、2022年一季報均投出了棄權票，主要涉及對天馬合同權益的真實性以及未產生收益的原因存在疑慮、公司對三家單位欠款的真實性。在問詢函中，深交所要求李美云對相關事項進行說明：認定公司未充分披露欠款真實性質的原因和依據(jù)，以及就三家單位欠款的調查核實情況，是否就相關事項履行主動調查核實等勤勉盡責義務。

從二級市場走勢來看，在年報被出具保留意見后，ST天潤的股價不跌反漲。不過，在交易所問詢函發(fā)出后，公司5月10日的股價逼近跌停。