記者 | 沈溦

“殯葬第一股”福成股份（600965.SH）財務(wù)總監(jiān)拒簽?zāi)陥笠庖姾笫?lián)一事最終迎來監(jiān)管機構(gòu)的一紙?zhí)幜P。

5月17日晚間，福成股份公告，收到河北證監(jiān)局行政監(jiān)管措施事先告知書和行政監(jiān)管措施決定。

從處罰涉及人員看，干預(yù)經(jīng)營并導致上市公司內(nèi)控缺陷的福成股份實控人被認定60個月不得擔任上市公司董監(jiān)高，而促成此次事件曝光的財務(wù)總監(jiān)程靜也因嚴重失職，對市場造成惡劣影響等原因，被處以36個月的不適當人選認定處罰。

由于李福成的干預(yù)，其剛剛上任福成股份董事長不足一年的孫子李良也跟著受罰，被出具警示函，并將相關(guān)違規(guī)行為記入誠信檔案。同樣受罰的還有上任剛滿5個月的董秘鄧重輝。

此外，對于公司遭遇控股股東經(jīng)營干預(yù)，獨立性缺失，內(nèi)控缺陷等，河北省證監(jiān)局還要求福成股份采取包括完善公司治理、建立健全相關(guān)內(nèi)部控制、加強對董事、監(jiān)事和高級管理人員培訓等有效措施消除上述違規(guī)事項對公司的不利影響，并自收到本決定書之日起30日內(nèi)向提交書面整改報告。

實控人強勢遭反噬

行政監(jiān)管決定書顯示，河北證監(jiān)局認為，作為福成股份實際控制人，李福成違規(guī)干預(yù)福成股份生產(chǎn)經(jīng)營管理及財務(wù)、會計活動，導致福成股份獨立性和內(nèi)部控制存在缺陷，未能有效維護上市公司獨立性，對市場造成惡劣影響。

因此，擬對其采取責令改正、認定為不適當人選的行政監(jiān)管措施，自決定書作出之日起60個月內(nèi)不得擔任上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員職務(wù)或?qū)嶋H履行上述職務(wù)，并記入證券期貨市場誠信檔案。

界面新聞記者注意到，盡管早在2014年，李福成就以身體健康原因辭去上市公司董事長、董事等職務(wù)不在福成股份任職，而其子李高生接棒6年多以后，2021年，李福成之孫李良上任，擔任了上市公司法定代表人，董事長、董事、總經(jīng)理等職務(wù)，表面上已成為公司核心人物。

但一次財務(wù)總監(jiān)的奮起反擊，揭露出的諸多內(nèi)控失誤，作為公司創(chuàng)始人，李福成顯然仍能通過執(zhí)掌下的公司控股股東福成投資集團有限公司（以下簡稱“福成集團”）對上市公司施加巨大影響力。

此前，福成股份發(fā)布2021年年報和2022年一季報，在董事會、監(jiān)事會均已審議通過的情況下，公司財務(wù)總監(jiān)程靜卻并未簽署公司財務(wù)報告，未對公司定期報告簽署書面確認意見，不保證年度報告中財務(wù)報告的真實、準確、完整，亦未發(fā)表異議意見。

對此，4月底和5月初，上交所和河北省證監(jiān)局分別向福成股份下發(fā)監(jiān)管工作函和問詢函，要求公司核實財務(wù)總監(jiān)不簽字的原因，董事會、監(jiān)事會審核是否合法合規(guī)反映真實年報，公司內(nèi)控是否存在失誤等。

控股股東“沒收”財務(wù)審批權(quán)

在市場和監(jiān)管層的密切關(guān)注下，福成股份最終在5月12日連發(fā)12條公告，披露了財務(wù)總監(jiān)失聯(lián)，年報“失真”，以及控股股東干預(yù)經(jīng)營，導致上市公司內(nèi)控缺陷的系列問題。

根據(jù)相關(guān)公告，4月27日程靜由于出于對年報的異議，將一份聲明放置在董秘辦公桌，但之后公司無法與程靜取得聯(lián)系，無法判斷聲明真實性，故在董事會審議通過后披露了年報，但未披露上述異議意見。4月29日公司對程靜失聯(lián)報警。

同日披露的上述聲明顯示，福成股份在福成集團的干預(yù)下，經(jīng)營和內(nèi)控均出現(xiàn)“越俎代庖”的現(xiàn)象。

其一，福成股份于2021年重新恢復公司畜牧及屠宰業(yè)務(wù)，當年5月開始大量采購活牛。不過許多采購人員是向公司大股東福成集團借調(diào)而來，這些采購人員“因是從大股東借調(diào)，比較強勢”，7月份牛就陸續(xù)到場，但報銷時卻沒有提供完整的原始憑證。

公司會計人員只好先付款再要求采購人員隨后補齊采購資料及原始憑證，為此支出超1.6億元的采購資金。至2021年年度報告編制期間，財務(wù)總監(jiān)還持續(xù)在提出要求補齊買牛憑證的問題，直到公司準備披露2021年年度報告前一天，問題仍未解決。

其二，公司實際控制人李福成未按公司治理和管理程序參與公司財務(wù)管理和其他經(jīng)營活動。

從2021年9月8日起，福成股份的資金審批大權(quán)逐漸被大股東福成集團安排的人員所把持，包括福成集團副總經(jīng)理、福成集團財務(wù)部總經(jīng)理、李福成都曾在上市公司付款審批單簽過字，集團人員審批通過后上市公司資金中心方能付款。

據(jù)披露，2021年經(jīng)福成集團審批的付款金額總計約4.09億元。

今年3月10日，李福成還要求將上市公司四個分公司的付款從公司財務(wù)管理系統(tǒng)資金中心剝離，由新上任的分公司負責人主管財務(wù)工作。上述決策并未經(jīng)過上市公司管理程序。

4月21日，在公司肉制品分公司二樓會議室召開福成集團公司全體負責人、會計、出納會議。會議決定，一切付款必須通過福成集團財務(wù)部總經(jīng)理批準，上市公司財務(wù)總監(jiān)沒有簽字權(quán)，只負責合并報表。

根據(jù)5月12日的公告顯示，眼看無法隱瞞，福成股份也在回復關(guān)注函前完成了緊急整改，5月初緊急召回通常半年才回來一次的買牛采購人員，花費了幾天時間核實了相關(guān)資料補齊憑證。

此外，上市公司還公告了李福成的一份聲明，承諾作為公司實際控制人規(guī)范參與上市公司的運作。

就此，鑒于無法獨立履職的事項消除，程靜對福成股份兩份財報補簽了確認意見。

不過，盡管程靜這一拒絕簽字的行為，最終曝光了福成集團嚴重“干政”上市公司的行為，但河北省證監(jiān)局認為，程靜作為財務(wù)總監(jiān)，未簽署公司定期報告書面確認意見，存在未履行法定義務(wù)問題，其違背職業(yè)操守，嚴重失職，對市場造成惡劣影響。根據(jù)規(guī)定，擬36個月內(nèi)不得擔任上市公司董監(jiān)高，并記入證券期貨市場誠信檔案?！?/p>