記者 | 胡振明
今年2月份以來，真視通（002771.SZ）股價(jià)“上躥下跳”，連續(xù)五個(gè)交易日快速上漲至16.26元的高點(diǎn)后，接著一路下跌至最低7.29元，隨后又連續(xù)漲到10元附近。截至5月19日收盤，真視通每股收于8.86元。
5月18日，真視通收到年報(bào)問詢函，交易所就2021年度各季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)波動(dòng)較大、內(nèi)部控制缺陷、應(yīng)收賬款、存貨等年報(bào)中出現(xiàn)的多個(gè)情況發(fā)出問詢。
是否存在人為調(diào)節(jié)收入的情形？
根據(jù)真視通的2021年年報(bào)，全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入6.41億元，同比下降3.16%；實(shí)現(xiàn)凈利潤1,155.56萬元，同比下降39.59%；其中，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤為1,331.78萬元，同比下降34.83%。不過，全年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為5,594.06萬元，同比增長18.58%，比同期凈利潤多4,438.50萬元。
值得注意的是，在“分季度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)”中，真視通的第一季度至第四季度營業(yè)收入分別為1.07億元、1.15億元、1.22億元、2.96億元，第四季度收入都超過了前三個(gè)季度的各單季收入的2倍。
各季度扣非后凈利潤分別為-403.26萬元、-255.89萬元、102.44萬元、1,755.27萬元，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額分別為-9,529.26萬元、-1,250.42萬元、1,319.71萬元、1.51億元。這顯示，凈利潤集中在第四季度實(shí)現(xiàn)，而且現(xiàn)金流量也在這一季度里大量流入。
真視通在年報(bào)中表示，“從全年各季度來看，公司營業(yè)收入和凈利潤呈現(xiàn)前低后高的周期性波動(dòng)，主要原因是公司主要客戶是央企、政府、大型國企等單位，這些客戶一般有全年預(yù)算總體安排，招標(biāo)和合同簽署工作一般在上半年，建設(shè)和驗(yàn)收工作一般在下半年，因此產(chǎn)生經(jīng)營業(yè)績的周期性波動(dòng)”。
即便如此，年報(bào)問詢函仍要求真視通說明報(bào)告期各季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)波動(dòng)較大的原因，分析說明“是否存在人為調(diào)節(jié)收入確認(rèn)進(jìn)度或跨期結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用的情形”。
公司主要客戶是央企、政府、大型國企等單位，也是應(yīng)收賬款的主要對象。2021年年末，應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為3.94億元，其中賬面余額為4.65億元，壞賬準(zhǔn)備為0.71億元。值得注意的是，三年以上賬齡的應(yīng)收賬款余額合計(jì)有1.08億元，占比為23.27%。
三年以上賬齡的應(yīng)收賬款雖然所占比重較大，不過，根據(jù)“本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備情況”的信息，2021年并未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，反而對壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回676.40萬元、核銷521.26萬元。
對于應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的上述情況，年報(bào)問詢函要求真視通結(jié)合銷售模式、信用政策、主要客戶資信情況、同行業(yè)可比公司相關(guān)情況等說明公司三年以上賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)占比較高的原因，說明本期未計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的原因，以及壞賬計(jì)提比例是否處于合理水平，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
另外，2021年年末，真視通的存貨賬面余額2.57億元，其中庫存商品余額為1,415.93萬元，和期初余額相比未發(fā)生變化;合同履約成本余額為2.34億元，比期初余額增長12.68%。真視通并未針對庫存商品計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，而對合同履約成本計(jì)提減值準(zhǔn)備1,716.17萬元。
報(bào)告期出現(xiàn)內(nèi)控重要缺陷
在披露2021年年報(bào)的同時(shí)，真視通還披露了《內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告》，其中顯示，2021年度（報(bào)告期）公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷以及一般缺陷；不過，存在非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷1項(xiàng)。
具體情況是，2021年11月27日，真視通發(fā)布了《關(guān)于公司印章、證照資料失控的公告》并披露：
2021年11月16日，公司董事長、法定代表人何小波向原保管/持有公司印章、證照的杜毅、譚偉發(fā)函，要求他們于2021年11月19日之前，根據(jù)《印章管理制度》的規(guī)定，將包括公章、財(cái)務(wù)專用章在內(nèi)的公司印章交由有權(quán)保管部門/人員保管，將證照交由公司總部辦公室指定人員統(tǒng)一保管。
2021年11月19日，杜毅回函“本人也收到了公司五位自然人股東王國紅、胡小周、馬亞、陳瑞良、吳嵐的來函，他們已獲悉您的上述通知，并就此提出明確要求，不同意我將公司上述執(zhí)照、印章按照您的指示進(jìn)行移交，而應(yīng)維持目前現(xiàn)狀管理”。
譚偉短信回復(fù)何小波先生“相關(guān)印章不在我這”【公司注：根據(jù)杜毅通過公司OA系統(tǒng)發(fā)送的文件顯示，譚偉為財(cái)務(wù)專用章保管人】。
雖經(jīng)多次催促，但截至本公告出具之日，上述公司印章、證照仍未移交至有權(quán)保管部門/人員保管。公司上述印章、證照已處于失控狀態(tài)。
對于該事件，深交所于2021年11月26日向真視通發(fā)出關(guān)注函，但沒有及時(shí)回復(fù)；2021年12月9日，真視通收到深交所出具的《關(guān)于對北京真視通科技股份有限公司的監(jiān)管函（公司部監(jiān)管函〔2021〕第207號）》。
2021年12月10日，真視通收到北京證監(jiān)局出具的《關(guān)于對北京真視通科技股份有限公司、何小波、王小剛、李春友采取監(jiān)管談話行政監(jiān)管措施的決定》（〔2021〕204號）。
2022年2月21日，真視通收到北京證監(jiān)局出具的《關(guān)于對蘇州隆越控股有限公司、北京真視通科技股份有限公司、王國紅、胡小周、馬亞、陳瑞良、吳嵐采取出具警示函監(jiān)管措施的決定》（﹝2022﹞39號）。
真視通在《內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告》表示，收到上述函件后，公司管理層及相關(guān)人員采取了行動(dòng)，公司印章、證照已按《印章管理制度》等規(guī)定由有權(quán)管理部門保管，恢復(fù)正常使用。經(jīng)整改后，公司未發(fā)現(xiàn)未完成整改的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
年報(bào)問詢函中，要求真視通“詳細(xì)說明相關(guān)缺陷涉及的內(nèi)部控制制度、具體流程及實(shí)際執(zhí)行情況，內(nèi)部控制存在缺陷的原因、責(zé)任人和內(nèi)部問責(zé)情況，并說明整改方案的可行性”。
在2021年度及年報(bào)披露之前，2022年4月29日，真視通的副總經(jīng)理問世和李勃兩人都由個(gè)人原因，申請辭去公司副總經(jīng)理職務(wù)；辭職后，不再擔(dān)任公司及其控股子公司的任何職務(wù)。2021年6月25日，公司董事兼財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人施亞軍申請辭去公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職務(wù)，仍繼續(xù)擔(dān)任公司董事職務(wù)。