記者 | 胡振明
今年2月份以來，真視通（002771.SZ）股價“上躥下跳”，連續(xù)五個交易日快速上漲至16.26元的高點后，接著一路下跌至最低7.29元，隨后又連續(xù)漲到10元附近。截至5月19日收盤，真視通每股收于8.86元。
5月18日，真視通收到年報問詢函，交易所就2021年度各季度財務數(shù)據(jù)波動較大、內(nèi)部控制缺陷、應收賬款、存貨等年報中出現(xiàn)的多個情況發(fā)出問詢。
是否存在人為調(diào)節(jié)收入的情形？
根據(jù)真視通的2021年年報，全年實現(xiàn)營業(yè)收入6.41億元，同比下降3.16%；實現(xiàn)凈利潤1,155.56萬元，同比下降39.59%；其中，實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤為1,331.78萬元，同比下降34.83%。不過，全年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為5,594.06萬元，同比增長18.58%，比同期凈利潤多4,438.50萬元。
值得注意的是，在“分季度主要財務指標”中，真視通的第一季度至第四季度營業(yè)收入分別為1.07億元、1.15億元、1.22億元、2.96億元，第四季度收入都超過了前三個季度的各單季收入的2倍。
各季度扣非后凈利潤分別為-403.26萬元、-255.89萬元、102.44萬元、1,755.27萬元，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額分別為-9,529.26萬元、-1,250.42萬元、1,319.71萬元、1.51億元。這顯示，凈利潤集中在第四季度實現(xiàn)，而且現(xiàn)金流量也在這一季度里大量流入。
真視通在年報中表示，“從全年各季度來看，公司營業(yè)收入和凈利潤呈現(xiàn)前低后高的周期性波動，主要原因是公司主要客戶是央企、政府、大型國企等單位，這些客戶一般有全年預算總體安排，招標和合同簽署工作一般在上半年，建設和驗收工作一般在下半年，因此產(chǎn)生經(jīng)營業(yè)績的周期性波動”。
即便如此，年報問詢函仍要求真視通說明報告期各季度財務數(shù)據(jù)波動較大的原因，分析說明“是否存在人為調(diào)節(jié)收入確認進度或跨期結轉成本費用的情形”。
公司主要客戶是央企、政府、大型國企等單位，也是應收賬款的主要對象。2021年年末，應收賬款的賬面價值為3.94億元，其中賬面余額為4.65億元，壞賬準備為0.71億元。值得注意的是，三年以上賬齡的應收賬款余額合計有1.08億元，占比為23.27%。
三年以上賬齡的應收賬款雖然所占比重較大，不過，根據(jù)“本期計提壞賬準備情況”的信息，2021年并未計提壞賬準備，反而對壞賬準備收回或轉回676.40萬元、核銷521.26萬元。
對于應收賬款及壞賬準備的上述情況，年報問詢函要求真視通結合銷售模式、信用政策、主要客戶資信情況、同行業(yè)可比公司相關情況等說明公司三年以上賬齡的應收款項占比較高的原因，說明本期未計提應收賬款壞賬準備的原因，以及壞賬計提比例是否處于合理水平，相關會計處理是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。
另外，2021年年末，真視通的存貨賬面余額2.57億元，其中庫存商品余額為1,415.93萬元，和期初余額相比未發(fā)生變化;合同履約成本余額為2.34億元，比期初余額增長12.68%。真視通并未針對庫存商品計提跌價準備，而對合同履約成本計提減值準備1,716.17萬元。
報告期出現(xiàn)內(nèi)控重要缺陷
在披露2021年年報的同時，真視通還披露了《內(nèi)部控制自我評價報告》，其中顯示，2021年度（報告期）公司不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷以及一般缺陷；不過，存在非財務報告內(nèi)部控制重要缺陷1項。
具體情況是，2021年11月27日，真視通發(fā)布了《關于公司印章、證照資料失控的公告》并披露：
2021年11月16日，公司董事長、法定代表人何小波向原保管/持有公司印章、證照的杜毅、譚偉發(fā)函，要求他們于2021年11月19日之前，根據(jù)《印章管理制度》的規(guī)定，將包括公章、財務專用章在內(nèi)的公司印章交由有權保管部門/人員保管，將證照交由公司總部辦公室指定人員統(tǒng)一保管。
2021年11月19日，杜毅回函“本人也收到了公司五位自然人股東王國紅、胡小周、馬亞、陳瑞良、吳嵐的來函，他們已獲悉您的上述通知，并就此提出明確要求，不同意我將公司上述執(zhí)照、印章按照您的指示進行移交，而應維持目前現(xiàn)狀管理”。
譚偉短信回復何小波先生“相關印章不在我這”【公司注：根據(jù)杜毅通過公司OA系統(tǒng)發(fā)送的文件顯示，譚偉為財務專用章保管人】。
雖經(jīng)多次催促，但截至本公告出具之日，上述公司印章、證照仍未移交至有權保管部門/人員保管。公司上述印章、證照已處于失控狀態(tài)。
對于該事件，深交所于2021年11月26日向真視通發(fā)出關注函，但沒有及時回復；2021年12月9日，真視通收到深交所出具的《關于對北京真視通科技股份有限公司的監(jiān)管函（公司部監(jiān)管函〔2021〕第207號）》。
2021年12月10日，真視通收到北京證監(jiān)局出具的《關于對北京真視通科技股份有限公司、何小波、王小剛、李春友采取監(jiān)管談話行政監(jiān)管措施的決定》（〔2021〕204號）。
2022年2月21日，真視通收到北京證監(jiān)局出具的《關于對蘇州隆越控股有限公司、北京真視通科技股份有限公司、王國紅、胡小周、馬亞、陳瑞良、吳嵐采取出具警示函監(jiān)管措施的決定》（﹝2022﹞39號）。
真視通在《內(nèi)部控制自我評價報告》表示，收到上述函件后，公司管理層及相關人員采取了行動，公司印章、證照已按《印章管理制度》等規(guī)定由有權管理部門保管，恢復正常使用。經(jīng)整改后，公司未發(fā)現(xiàn)未完成整改的非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
年報問詢函中，要求真視通“詳細說明相關缺陷涉及的內(nèi)部控制制度、具體流程及實際執(zhí)行情況，內(nèi)部控制存在缺陷的原因、責任人和內(nèi)部問責情況，并說明整改方案的可行性”。
在2021年度及年報披露之前，2022年4月29日，真視通的副總經(jīng)理問世和李勃兩人都由個人原因，申請辭去公司副總經(jīng)理職務；辭職后，不再擔任公司及其控股子公司的任何職務。2021年6月25日，公司董事兼財務負責人施亞軍申請辭去公司財務負責人職務，仍繼續(xù)擔任公司董事職務。