記者｜梁怡
現(xiàn)場檢查是一面“照妖鏡”。
常州豐盛光電科技股份有限公司（簡稱“豐盛光電”）創(chuàng)業(yè)板IPO早在2021年底因主動撤回告終，但因現(xiàn)場檢查被監(jiān)管查明存在違規(guī)情形，公司仍然收到監(jiān)管函。
5月31日，深圳證券交易所發(fā)布關(guān)于對常州豐盛光電股份有限公司的監(jiān)管函，同時華安證券兩名保代趙少斌、王喆以及公證天業(yè)會計師事務(wù)所兩名簽字會計師戴偉忠、王曉竹同樣被出示監(jiān)管函。
4項違規(guī)情形
豐盛光電主要從事光學(xué)級板材的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，主要產(chǎn)品包括大尺寸液晶顯示器和液晶電視導(dǎo)光板、液晶電視擴散板、照明擴散板以及燈具背光模組。
2018年至2020年，豐盛光電營收分別為7.20億元、6.70億元與5.86億元，但凈利潤反而走高，同期分別為2931.71萬元、5732.49萬元與7481.46萬元。
2021年6月16日，深交所受理了豐盛光電的創(chuàng)業(yè)板IPO申請。隨后7月4日，公司被隨機抽取確定為現(xiàn)場檢查對象。
經(jīng)查明，豐盛光電在發(fā)行上市申請過程中存在4項違規(guī)情形：未充分披露存貨管理內(nèi)部控制缺失的相關(guān)風(fēng)險、未充分披露研發(fā)投入相關(guān)內(nèi)部控制缺失的相關(guān)風(fēng)險、會計核算不規(guī)范以及招股說明書關(guān)于收入分類信息披露不準(zhǔn)確，違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條、第二十八條的規(guī)定。
兩名保代因未對發(fā)行上市申請文件進行全面核查驗證，未嚴(yán)格按照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》等執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，充分關(guān)注發(fā)行人存貨管理內(nèi)控缺失、會計核算不規(guī)范等情形，對發(fā)行人研發(fā)投入、收入分類等事項核查工作不到位，違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第三十條的規(guī)定。
目前，華安證券保薦業(yè)務(wù)僅剩2家公司，分別是于今年5月19日創(chuàng)業(yè)板獲受理的合肥恒鑫生活科技股份有限公司和正處于北交所IPO第二輪問詢的安徽泰達新材料股份有限公司。
今年4家公司被抽撤回
截至今年6月2日，中證協(xié)公布了兩批首發(fā)企業(yè)信息披露質(zhì)量抽查名單，共有11家企業(yè)，具體名單如下：
界面新聞記者注意到，這11家被抽中現(xiàn)場檢查的企業(yè)共有4家主動撤回了申報材料，創(chuàng)業(yè)板就達3家，總撤回率為36%。其中中恒寵物第一個主動撤回，此時距離現(xiàn)場檢查名單公布僅僅10天。隨后，1月24日，壹物科技、武漢藍電、輝芒微也相繼撤回。
根據(jù)《首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查規(guī)定》第八條，檢查對象確定后，審核或注冊部門應(yīng)當(dāng)在三個工作日內(nèi)書面通知檢查對象和中介機構(gòu)，檢查對象自收到書面通知后十個工作日內(nèi)撤回首發(fā)申請的，原則上不再對該企業(yè)實施現(xiàn)場檢查。在撤回申請后十二個月內(nèi)再次申請境內(nèi)首發(fā)上市的，應(yīng)當(dāng)列為檢查對象。
不難發(fā)現(xiàn)，從1月7日公布名單到1月24日主動撤回，中間間隔17天，且包括3個周末即6天，這3家公司剛好卡著時間撤回。
去年7月證監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于注冊制下督促證券公司從事投行業(yè)務(wù)歸位盡責(zé)的指導(dǎo)意見》中明確指出，進一步擴大現(xiàn)場檢查和督導(dǎo)面，堅持“申報即擔(dān)責(zé)”的原則，對收到現(xiàn)場檢查或督導(dǎo)通知后撤回的項目，證監(jiān)會及交易場所將依法組織核查，堅決杜絕“帶病闖關(guān)”行為。
投行內(nèi)控監(jiān)管繼續(xù)加強
證監(jiān)會數(shù)據(jù)顯示，2022年以來，共有超過20家券商受到監(jiān)管處罰，其中投行業(yè)務(wù)、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、資管業(yè)務(wù)是監(jiān)管重點，券商投行業(yè)務(wù)違規(guī)相關(guān)罰單超過40單，處罰原因包括對發(fā)行人核查不充分、內(nèi)控有效性不足、未勤勉盡責(zé)督促發(fā)行人等。
2018年3月，證監(jiān)會發(fā)布《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，對投行內(nèi)控體系建設(shè)提出明確要求。四年多來，行業(yè)機構(gòu)普遍按照要求構(gòu)建了投行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制組織架構(gòu)，實現(xiàn)集中統(tǒng)一管理，建立了業(yè)務(wù)部門、質(zhì)量控制、內(nèi)核合規(guī)“三道防線”，有效發(fā)揮了自我約束、防范風(fēng)險的重要作用，投行執(zhí)業(yè)質(zhì)量穩(wěn)步提升。
證監(jiān)會有關(guān)部門表示，從近年來查處的投行業(yè)務(wù)違法違規(guī)情況看，投行內(nèi)控存在制度不健全、落實不到位等多方面問題，甚至存在個別證券公司投行部門與質(zhì)控部門人員交叉任職、業(yè)務(wù)部門人員擅自刪減內(nèi)核意見等嚴(yán)重情形，內(nèi)控機制流于形式。
近日，證監(jiān)會在系統(tǒng)內(nèi)印發(fā)了《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)場檢查工作指引》（以下簡稱《工作指引》），進一步規(guī)范強化投行內(nèi)控現(xiàn)場檢查。
《工作指引》以強化現(xiàn)場檢查為著力點，督促證券公司更好地發(fā)揮投行內(nèi)控機制的監(jiān)督制衡作用。其中明確五種應(yīng)當(dāng)開展檢查的情形，包括投行項目撤否率高、投行執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價低、負(fù)面輿情數(shù)量多或影響大、承銷公司債券或管理資產(chǎn)證券化項目違約率高、因投行業(yè)務(wù)違法違規(guī)被采取重大監(jiān)管措施或行政處罰。
5月27日，證監(jiān)會還同時發(fā)布修訂后的《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》（以下簡稱《底稿指引》）和《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》（以下簡稱《盡調(diào)準(zhǔn)則》）。
根據(jù)修訂說明，《底稿指引》進一步規(guī)范證券發(fā)行保薦業(yè)務(wù)，指導(dǎo)保薦機構(gòu)建立健全工作底稿制度，提高保薦機構(gòu)盡職調(diào)查工作質(zhì)量；《盡調(diào)準(zhǔn)則》進一步規(guī)范保薦人盡職調(diào)查工作，提高保薦人盡職調(diào)查工作質(zhì)量。
此外，為切實加強對注冊制下證券公司、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)及其從業(yè)人員從事證券發(fā)行上市相關(guān)業(yè)務(wù)活動的廉潔從業(yè)監(jiān)管。5月31日，證監(jiān)會、司法部、財政部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加強注冊制下中介機構(gòu)廉潔從業(yè)監(jiān)管的意見》（以下簡稱《意見》）。
《意見》旨在全面完善相關(guān)制度機制，明確規(guī)范要求和相關(guān)責(zé)任，著力解決注冊制下的廉潔從業(yè)突出風(fēng)險點，督促中介機構(gòu)勤勉盡責(zé)，廉潔自律，引導(dǎo)形成廉潔從業(yè)風(fēng)險防控的內(nèi)生動力和常態(tài)化機制。
相關(guān)投行人士表示，未來將不斷加強投行業(yè)務(wù)內(nèi)控建設(shè)，監(jiān)管也會進一步常態(tài)化和規(guī)范化。