記者 | 吳治邦

在公布了3.13億元的定增預案后，ST九有（600462.SH）7月21日晚間披露公司及獨立董事收到警示函的公告，這無疑給上市公司的再融資事項蒙上一層陰影。

從ST九有的公告來看，湖北證監(jiān)局查明公司存在以下違法違規(guī)問題：1、信息披露不準確、不完整；2、日常會計核算不規(guī)范；3、內(nèi)部控制不健全。

以信息披露不準確、不完整為例，2021年以前，ST九有未對一項涉及原子公司深圳市潤泰供應鏈管理有限公司的連帶擔保責任計提預計負債，2021年，公司根據(jù)最新外部情況，對其計提了559.87萬元預計負債，該事項未通過臨時公告披露，不符合《上市公司信息披露管理辦法》(2021年修訂)第三條第一款、第二十二條第二款第（十四）項的規(guī)定。

2020年12月11日，ST九有披露擬無償受讓張東旗持有的亳州縱翔信息科技有限公司90％股權。2020年12月16日，公司在《關于收到上海證券交易所受贈股權資產(chǎn)相關事項的問詢函的回復公告》中披露，亳州縱翔的主要資產(chǎn)為安徽泰睿國際建材家居生活廣場S2＃商業(yè)樓的179套商業(yè)房產(chǎn)，“于2019年12月建設完成，該商業(yè)樓目前處于空置狀態(tài)”，將作為開展直播運營業(yè)務的場地。但結合有關事實，公司未披露該房產(chǎn)當時處于未完成消防驗收、竣工驗收的狀態(tài)，無法直接投入使用，也未披露該房產(chǎn)還可能存在因房產(chǎn)證無法辦理而無法使用的風險。

在日常會計核算不規(guī)范方面，ST九有子公司北京漢諾睿雅公關顧問有限公司在2020年的日常會計核算中，存在未按照合同履約義務計量營業(yè)收入和營業(yè)成本、未依據(jù)權責發(fā)生制確認銷售費用、財務費用的行為，不符合《企業(yè)會計準則一基本準則》(2014年修正)《企業(yè)會計準則第14號一收入》(2017年修訂)《企業(yè)會計準則第17號一借款費用》(2007年)等相關規(guī)定。

作為ST九有的獨立董事張宏霞，則幾乎使用了全家人的賬戶在交易公司的股票。張宏霞于2022年3月14日至4月1日期間，通過名下證券賬戶累計買入公司股票17,900股，累計賣出公司股票17,900股：張宏霞配偶張國斌于2022年3月21日至4月8日期間，通過其名下證券賬戶累計買入公司股票30,500股，累計賣出公司股票30,500股：張宏霞兒子張云翔于2022年3月23日至4月8日期間，通過其名下證券賬戶累計買入公司股票12,200股，賣出公司股票12,200股。上述行為違反了《證券法》第四十四條第一款、第二款的規(guī)定。

根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法，上市公司要發(fā)行股票須滿足：任董事、監(jiān)事和高級管理人員具備任職資格，能夠忠實和勤勉地履行職務，不存在違反公司法第一百四十七條、第一百四十八條規(guī)定的行為，且最近三十六個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰、最近十二個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責；上市公司最近十二個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責；上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查等。

從上述情況來看，在ST九有及公司獨立董事被地方證監(jiān)局認定存在違法違規(guī)行為的情形下，公司的再融資事項無疑會面臨著較大的不確定性。