記者|張曉云
處于重組關(guān)鍵時(shí)刻的安信信托再次回復(fù)了監(jiān)管的問詢函。
近日，安信信托（ST安信，SH600816）發(fā)布公告回復(fù)上交所關(guān)于三季報(bào)的問詢函，進(jìn)一步補(bǔ)充披露關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金收入、固有業(yè)務(wù)以及凈資產(chǎn)為負(fù)的信息。
此外，凈資產(chǎn)為負(fù)的安信信托仍存退市風(fēng)險(xiǎn)，后續(xù)將加強(qiáng)信披工作，包括業(yè)績預(yù)告、定期報(bào)告相關(guān)工作，充分提示可能存在的終止上市風(fēng)險(xiǎn)。
A信托項(xiàng)目確認(rèn)浮動(dòng)信托報(bào)酬1.5億元
上交所在問詢函中表示，三季報(bào)顯示，安信信托前三季度共實(shí)現(xiàn)營業(yè)總收入1.8億元，其中第三季度單季實(shí)現(xiàn)營業(yè)總收入1.53億元，同比增長163.74%， 環(huán)比增長1401%，主要變動(dòng)原因系報(bào)告期根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可確認(rèn)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入增加。
安信信托信托業(yè)務(wù)2022年前三季度分別實(shí)現(xiàn)手續(xù)費(fèi)及傭金收入0.16億元、0.08億元、1.53億元，波動(dòng)幅度較大，公司前期公告稱未開展新業(yè)務(wù)，主要進(jìn)行存量項(xiàng)目的清收。
安信信托回復(fù)稱，公司第三季度確認(rèn)手續(xù)費(fèi)及傭金收入1.53億元，主要來源為公司發(fā)行的A信托項(xiàng)目。A信托項(xiàng)目設(shè)立于2018年10月，項(xiàng)目總規(guī)模12.09億元，其中機(jī)構(gòu)受益人9.25億元，自然人受益人2.84億元，項(xiàng)目期限24個(gè)月，底層資產(chǎn)構(gòu)成為股加債的形式，信托資金用途為：發(fā)放貸款3億元，股權(quán)投資9億元；該信托項(xiàng)目信托目的為項(xiàng)目公司在成都目標(biāo)土地上開發(fā)建設(shè)房地產(chǎn)項(xiàng)目。
信托報(bào)酬的收取形式分為：信托管理費(fèi)、浮動(dòng)信托報(bào)酬兩種。其中信托管理費(fèi)：0.72億元，以前年度已經(jīng)收取并確認(rèn)；浮動(dòng)信托報(bào)酬涉及金額1.50億元，于本年度確認(rèn)。該信托項(xiàng)目受益人相關(guān)本益已分配完畢。
安信信托表示，A 信托項(xiàng)目信托報(bào)酬確認(rèn)符合信托合同約定及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 的相關(guān)規(guī)定，不存在前期收入應(yīng)確認(rèn)未確認(rèn)的情況，及人為調(diào)節(jié)收入規(guī)避實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。
已計(jì)提減值準(zhǔn)備94億元
在購買自身管理的信托產(chǎn)品方面，安信信托表示，公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定及公司相關(guān)會(huì)計(jì)政策，首先根據(jù)金融資 產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，對金融資產(chǎn)進(jìn)行合理分類; 其次，對不同類別的金融資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量。
安信信托根據(jù)上述金融資產(chǎn)減值政策，對所持有自身管理信托產(chǎn)品逐一進(jìn)行減值測試，在減值測試過程中，綜合考慮了金融工具逾期天數(shù)、債權(quán)類資產(chǎn)的增信措施、抵質(zhì)押品狀況及其價(jià)值變化等參數(shù)，最終確定金融資產(chǎn)減值金額，并計(jì)提減值準(zhǔn)備。上表各個(gè)減值準(zhǔn)備區(qū)間的形成，主要受信托項(xiàng)目底層資產(chǎn)價(jià)值的影響，當(dāng)金融資產(chǎn)逾期超過(含)90日，公司推定該金融資產(chǎn)已發(fā)生違約，進(jìn)入減值第三階段，違約概率為100%；同時(shí)在減值測試過程中，公司對底層資產(chǎn)價(jià)值對信托計(jì)劃的保證程度進(jìn)行判斷，從而確定違約損失率。
安信信托表示，至2022年9月末，公司購買自身管理信托產(chǎn)品共33項(xiàng)，原值85億元，鑒于逐筆對信托計(jì)劃底層資產(chǎn)未來可回收價(jià)值的估算，上述信托計(jì)劃目 前減值區(qū)間在22.5%-100%之間，綜合減值率62%，已計(jì)提減值準(zhǔn)備(公允價(jià)值波動(dòng))53億元，各項(xiàng)金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備已充分計(jì)提。
那么，所持有自身管理信托產(chǎn)品收入確認(rèn)情況如何？安信信托表示，綜合評估所發(fā)行信托計(jì)劃交易對手狀況、信托產(chǎn)品預(yù)計(jì)可回收現(xiàn)金流對受益人的償付等因素，認(rèn)為由于該部分信托計(jì)劃交易對手未能正常按 照合同約定支付信托利益及信托費(fèi)用，雖然根據(jù)信托合同約定公司有提取信 托報(bào)酬的權(quán)利，但鑒于信托項(xiàng)目尚在風(fēng)險(xiǎn)化解及處置過程中，相關(guān)收入的獲取時(shí)間、金額、及方式都尚無法確定，投資本金無法全額收回的可能性極大， 為了使財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確的反映公司真實(shí)經(jīng)營成果，本年度公司對該等項(xiàng)目未確認(rèn)信托報(bào)酬。
目前安信信托正處于風(fēng)險(xiǎn)處置中。安信信托表示，公司在過往風(fēng)險(xiǎn)處置化解過程中，信托計(jì)劃受益人多次向公司提出：在信托計(jì)劃出現(xiàn)嚴(yán)重逾期，預(yù)計(jì)無法全額兌付本金的情形下，公司是否應(yīng)考慮 社會(huì)責(zé)任，暫緩或免除收取信托報(bào)酬。
安信信托稱，結(jié)合相關(guān)情況，公司從受托人角度出 發(fā)，為維護(hù)金融穩(wěn)定，在逾期信托項(xiàng)目清收、分配過程中，嚴(yán)格根據(jù)《信托合同》等相關(guān)協(xié)議規(guī)定進(jìn)行信托利益的分配，同時(shí)在分配過程中綜合考慮了 信托計(jì)劃逾期程度、委托人本金收回情況及底層資產(chǎn)現(xiàn)金流收回預(yù)期等因素， 對信托報(bào)酬收取可能性進(jìn)行綜合判斷。基于信托計(jì)劃的底層資產(chǎn)質(zhì)量和委托人是否可全額收回本金預(yù)期，公司相關(guān)信托報(bào)酬獲取具有重大不確定性，公司未確認(rèn)相關(guān)信托計(jì)劃信托報(bào)酬。
安信信托表示，至三季度末，公司各項(xiàng)金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提情況如下：貸款余額 35.62億元，減值準(zhǔn)備29.78億元，減值率83.60%；債權(quán)投資余額85.29億元，減值準(zhǔn)備64.21億元，減值率75.28%；交易性金融資產(chǎn)余額(非證券類 資產(chǎn))70.91億元，公允價(jià)值變動(dòng)損失11億元，浮虧幅度約為15.51%。各類別金融資產(chǎn)遵循的減值政策及減值依據(jù)一致，各期減值準(zhǔn)備計(jì)提經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后予以披露。
退市風(fēng)險(xiǎn)未解除
關(guān)于固有業(yè)務(wù)，上交所在問詢函中表示，公司2022年前三季度實(shí)現(xiàn)利息收入346萬元，同比下降72.2%。第三季度末，公司“發(fā)放貸款和墊款”項(xiàng)目與“債權(quán)投資”項(xiàng)目 余額分別為18.38億元、9.32億元，2022年前三季度利息收入僅占上述兩科目合計(jì)金額的0.12%。
安信信托回復(fù)稱，三季報(bào)報(bào)告期內(nèi)公司貸款利息收入主要為C公司貸款相關(guān)利息收入，該筆貸 款為正常類貸款，于本年度6月清償貸款本息；對于不良貸款及債權(quán)投資， 相關(guān)收益未予確認(rèn)。相關(guān)收入確認(rèn)，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)要求。
與此同時(shí)，關(guān)于凈資產(chǎn)為負(fù)，上交所指出，報(bào)告期內(nèi)，公司已被解除暫停自主管理類資金信 托業(yè)務(wù)的審慎監(jiān)管強(qiáng)制措施，但業(yè)績繼續(xù)虧損，第三季度末公司歸母凈資產(chǎn) -10.08億元，如第四季度相關(guān)情況未能改善，公司股票可能實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。
上交所表示，安信信托應(yīng)做好2022年業(yè)績預(yù)告、定期報(bào)告相關(guān)工作，充分提示可能存在的終止上市風(fēng)險(xiǎn)。公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，高度重視2022年年度報(bào)告的編制和披露工作，依規(guī)進(jìn)行收入確認(rèn)及營業(yè)收入扣除， 按期披露年報(bào)。
安信信托表示，后續(xù)，公司將嚴(yán)格遵守《上海證券交易所股票上市規(guī)則》和《公司章程》 等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)際情況，妥善做好業(yè)績預(yù)告、 定期報(bào)告的安排、編制和披露工作。公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員將勤勉盡責(zé)，高度重視上述工作。