記者 | 龐宇
ST鵬博士（600804.SH）11月24日晚間公告，擬向精深(深圳)科技控股有限公司（簡(jiǎn)稱“精深科技”）轉(zhuǎn)讓子公司深圳鵬博士云科技有限公司（簡(jiǎn)稱“鵬云科技”）的100%股權(quán)，交易金額為6.8億元。此次交易完成后，公司不再持有鵬云科技股權(quán)。
據(jù)了解，鵬云科技為ST鵬博士的核心資產(chǎn)，占公司凈資產(chǎn)的一半。經(jīng)初步測(cè)算，本次交易對(duì)ST鵬博士損益影響約為盈利5081.83萬(wàn)元。這一數(shù)字已超過(guò)公司2022年前三季度歸母凈利潤(rùn)總額。
主業(yè)持續(xù)虧損情況下，近年來(lái)ST鵬博士不得不通過(guò)頻繁變賣資產(chǎn)“回血”。過(guò)去三年及2022年上半年，公司扣非后凈利潤(rùn)合計(jì)虧損約86億元。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率已高達(dá)85%。
同日，ST鵬博士宣布擬換掉合作9年的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
因被出具了否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，公司股票于2022年4月29日起實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。自2019年以來(lái)，ST鵬博士已連續(xù)三年財(cái)報(bào)被出具“非標(biāo)”類審計(jì)報(bào)告。
但擬聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目人員及誠(chéng)信情況受到投資者質(zhì)疑。
擬賣核心資產(chǎn)“回血”
據(jù)了解，擬出售的鵬云科技是ST鵬博士于2020年4月設(shè)立的子公司，其主營(yíng)的數(shù)據(jù)中心業(yè)務(wù)，為上市公司主要業(yè)務(wù)之一。
成立兩年多的時(shí)間里，鵬云科技已擁有四大數(shù)據(jù)中心，分布在北京亦莊、武漢、成都和深圳，合計(jì)可售機(jī)柜數(shù)量約7700個(gè)，終端客戶包括政府機(jī)構(gòu)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、銀行、證券期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)等。
對(duì)于轉(zhuǎn)讓鵬云科技100%股權(quán)的原因，ST鵬博士表示，有利于進(jìn)一步盤(pán)活公司資產(chǎn)，加快資金回籠，降低資產(chǎn)負(fù)債率。截至2022年9月30日，ST鵬博士的資產(chǎn)負(fù)債率已高達(dá)84.61%。
而另一原因也與鵬云科技業(yè)績(jī)表現(xiàn)不佳有關(guān)。過(guò)去一年，該公司業(yè)績(jī)急劇下滑。2021年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)分別為2.16億元、2583.78萬(wàn)元。2022年1-6月，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.93億元，對(duì)應(yīng)凈利潤(rùn)卻為虧損8482.30萬(wàn)元。
經(jīng)評(píng)估，鵬云科技在2022年6月30日的合并報(bào)表股東全部權(quán)益的評(píng)估值為6.62億元，較凈資產(chǎn)賬面值為6.29億元增值3281.83萬(wàn)元，增值率5.22%。
雖增值率不高，但經(jīng)初步測(cè)算，本次交易對(duì)ST鵬博士損益影響約為盈利5081.83萬(wàn)元。這一數(shù)字已超過(guò)公司2022年前三季度歸母凈利潤(rùn)總和。
界面新聞注意到，本次交易對(duì)手與上市公司也存在些許交集。
據(jù)了解，精深科技成立于2021年10月，注冊(cè)資本5億元，由鄭曉純、吳鍵、李楠分別持股35%、35%和30%。
天眼查顯示，2022年1月，精深科技投資了鵬博士大數(shù)據(jù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“鵬博士大數(shù)據(jù)”），持有其100%股份。而鵬博士大數(shù)據(jù)曾是ST鵬博士的全資子公司，于2020年被上市公司出售。
值得一提的是，鵬博士大數(shù)據(jù)被賣出后，仍與ST鵬博士存在業(yè)務(wù)往來(lái)。2021年，二者共發(fā)生關(guān)聯(lián)交易約8886萬(wàn)元，其中，ST鵬博向鵬博士大數(shù)據(jù)出售商品/提供勞務(wù)交易額6299萬(wàn)元，向鵬博士大數(shù)據(jù)采購(gòu)商品/接受勞務(wù)2586萬(wàn)元。
換掉合作9年的會(huì)計(jì)師事務(wù)所
在公告出售上述虧損資產(chǎn)的同日，ST鵬博士發(fā)布的擬聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的消息同樣引起了投資者的關(guān)注。
公告顯示，ST鵬博士于11月24日召開(kāi)的第十二屆董事會(huì)第十八次會(huì)議審議通過(guò)了《關(guān)于聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案》，擬聘任中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)（以下簡(jiǎn)稱“中喜”）為公司2022年度財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)。
ST鵬博士表示，此次變更系綜合考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略、未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展和審計(jì)需求。公司已就會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更事宜，與原聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所四川華信(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱“四川華信”)進(jìn)行溝通，其對(duì)變更事宜無(wú)異議。
四川華信已連續(xù)9年為ST鵬博士提供審計(jì)服務(wù)。自2014年起，四川華信便負(fù)責(zé)公司的年度財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制審計(jì)工作。2014年至2018年均為公司出具了“標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)”的審計(jì)報(bào)告。
但轉(zhuǎn)折點(diǎn)出現(xiàn)在2019年。自2019年以來(lái)，ST鵬博士已連續(xù)三年被出具“非標(biāo)”類審計(jì)報(bào)告。
具體來(lái)看，2019年，四川華信首次對(duì)ST鵬博士財(cái)務(wù)報(bào)告出具“非標(biāo)”審計(jì)報(bào)告，類型為帶強(qiáng)調(diào)事段和與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。
2020年，四川華信對(duì)ST鵬博士年度財(cái)報(bào)出具了“帶強(qiáng)調(diào)事段的無(wú)保留意見(jiàn)”審計(jì)報(bào)告。
到了2021年，“非標(biāo)”嚴(yán)重程度加深。四川華信對(duì)ST鵬博士2021年財(cái)務(wù)報(bào)告出具了“保留意見(jiàn)”的審計(jì)報(bào)告，同時(shí)，對(duì)公司內(nèi)部控制出具“否定意見(jiàn)”的審計(jì)報(bào)告。
四川華信認(rèn)為，ST鵬博士2021年與多個(gè)單位發(fā)生大額資金往來(lái)，且部分交易對(duì)手為公司員工控制的企業(yè)或已于事后注銷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了合同及憑證檢查、詢問(wèn)、函證、銀行賬戶資金流水查閱等審計(jì)程序，但仍然無(wú)法獲取充分審計(jì)證據(jù)以判斷大額資金往來(lái)的真實(shí)性、商業(yè)實(shí)質(zhì)及交易合理性。
因被出具了否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，ST鵬博士股票于2022年4月29日起實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。
值得一提的是，就在ST鵬博士“戴帽”后不到一個(gè)月，四川華信便因?qū)?020年年度報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位、內(nèi)控審計(jì)不到位被監(jiān)管“點(diǎn)名”。四川華信及年報(bào)審計(jì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師張妍、董蘭芳、邱由珍于2022年5月20日收到上交所采取監(jiān)管警示措施的決定。
種種因素下，ST鵬博士與四川華信長(zhǎng)達(dá)9年的合作關(guān)系畫(huà)上了句號(hào)。
但新聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)人員資歷卻遭到不少投資者的質(zhì)疑。
據(jù)了解，中喜成立于2013年11月，2021年末注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)355人。2021年，上市公司審計(jì)客戶39家，上市公司審計(jì)收費(fèi)總額6220.72萬(wàn)元。
ST鵬博士公告顯示，饒世旗為擬任項(xiàng)目合伙人、耿吉明為擬任簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師、宗龍為擬任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人。其中，今年才加入中喜的耿吉明、宗龍分別于2020年、2021年成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師，二者近三年均僅簽署或復(fù)核過(guò)2家上市公司審計(jì)報(bào)告。
而審計(jì)經(jīng)驗(yàn)相對(duì)豐富的饒世旗則存在被監(jiān)管“點(diǎn)名”的情況。
2021年12月，廣西證監(jiān)局對(duì)中喜采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，原因?yàn)樵趫?zhí)行皇氏集團(tuán)（002329.SZ）2018至2020年報(bào)審計(jì)中，未按要求執(zhí)行識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的程序、函證程序執(zhí)行不到位、對(duì)部分往來(lái)款項(xiàng)審定結(jié)論無(wú)充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)支撐、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)程序執(zhí)行不到位。
而饒世旗作為上述審計(jì)項(xiàng)目的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師之一，對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，同樣被予以監(jiān)管警示。
主業(yè)萎縮、扣非凈利連年虧損
實(shí)際上，ST鵬博士打算賣掉鵬云科技也并不意外。
界面新聞梳理發(fā)現(xiàn)，近兩年來(lái)，ST鵬博士通過(guò)頻繁變賣資產(chǎn)，來(lái)緩解債務(wù)壓力。
自2021年以來(lái)，ST鵬博士共7次出售資產(chǎn)，交易金額高達(dá)57.76億元，其中，數(shù)據(jù)中心相關(guān)資產(chǎn)更是多次被“打包”賣出。
ST鵬博士主營(yíng)業(yè)務(wù)為智慧云網(wǎng)、數(shù)據(jù)中心和家庭寬帶。過(guò)去數(shù)年，公司主業(yè)經(jīng)營(yíng)慘淡。營(yíng)業(yè)收入連續(xù)5年下滑，從2016年的88.50億元下降至2021年的39.52億元。
凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)更加“難看”。2019年，ST鵬博士歸母凈利潤(rùn)罕見(jiàn)巨虧57.51億元，2020年扭虧，凈利潤(rùn)1.01億元，而2021年則再次陷入虧損，全年虧掉11.68億元。
過(guò)去三年及2022年上半年，ST鵬博士扣非后凈利潤(rùn)合計(jì)虧損86.17億元。
ST鵬博士曾表示，2022年是公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、落實(shí)數(shù)智新戰(zhàn)略的第一年。公司正向著以云計(jì)算、算力網(wǎng)絡(luò)為主的新業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)力。
之所以出售資產(chǎn)，是公司基于對(duì)當(dāng)前IDC市場(chǎng)的判斷，同時(shí)綜合考慮民營(yíng)企業(yè)融資成本、投資回報(bào)率等因素，著力將業(yè)務(wù)模式逐漸輕資產(chǎn)化。
但ST鵬博士所謂的轉(zhuǎn)型更多是表現(xiàn)在蹭市場(chǎng)熱點(diǎn)上。
今年5月13日，ST鵬博士通過(guò)官方微信公眾號(hào)發(fā)布尚未披露的有關(guān)氫能產(chǎn)業(yè)合作事項(xiàng)。5月13日晚間，經(jīng)監(jiān)管督促后，ST鵬博士才提交公告稱，所簽署的《戰(zhàn)略合作框架協(xié)議》后續(xù)內(nèi)容存在重大不確定性。9月7日，ST鵬博士與深重投終止《戰(zhàn)略合作框架協(xié)議》。9月8日，ST鵬博士在上證 e 互動(dòng)回復(fù)投資者提問(wèn)時(shí)表示已終止上述合作事項(xiàng)，但直至9月20日才通過(guò)回復(fù)交易所問(wèn)詢函的方式披露合作終止情況。
上述操作給了市場(chǎng)大肆炒作的機(jī)會(huì)。2022年5月13日至20日，ST鵬博士股票價(jià)格連續(xù)6個(gè)交易日收盤(pán)漲停。
而時(shí)隔不到兩個(gè)月，ST鵬博士再次故伎重演。2022年7月6日通過(guò)官方微信公眾號(hào)發(fā)布尚未披露的有關(guān)大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目。7月6日晚間，經(jīng)監(jiān)管督促，公司提交澄清公告稱，項(xiàng)目計(jì)劃總投資30.5億元并非公司實(shí)際投資金額，公司主要負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)中心設(shè)計(jì)建設(shè)等，不涉及配套氫燃料電池電站相關(guān)工作。2022年7月6日，公司股票價(jià)格收盤(pán)漲停。
這一系列涉嫌概念炒作拉抬股價(jià)的行為也遭到監(jiān)管層的處罰。
11月14日，上交所發(fā)布對(duì)ST鵬博士及有關(guān)責(zé)任人予以紀(jì)律處分的決定，對(duì)ST鵬博士及時(shí)任董事長(zhǎng)兼代董事會(huì)秘書(shū)楊學(xué)平、時(shí)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王鵬作出通報(bào)批評(píng)。
上交所強(qiáng)調(diào)，公司多次先于法定信息披露渠道，通過(guò)自媒體、上證 e 互動(dòng)平臺(tái)等渠道，對(duì)外發(fā)布上述股票價(jià)格敏感信息，信息披露不公平。而且，公司發(fā)布相關(guān)信息時(shí)，未充分提示風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)監(jiān)管督促才予以披露，可能對(duì)投資者決策產(chǎn)生誤導(dǎo)。
值得注意的是，截至2022年9月末，ST鵬博士股東戶數(shù)為11.20萬(wàn)戶，而公司前十大股東中，有七位大股東均處于高比例質(zhì)押或凍結(jié)股份的狀態(tài)。公司實(shí)際控制人與一致行動(dòng)人合計(jì)持有的公司27.06%股份，質(zhì)押股份占比已超99%。股價(jià)波動(dòng)對(duì)公司實(shí)際控制人影響較大。