記者 | 吳治邦
2022年，監(jiān)管部門對(duì)各類證券違法行為繼續(xù)大力打擊。
這一年，有科創(chuàng)板欺詐發(fā)行第一股被揪出，有專網(wǎng)通信財(cái)務(wù)造假的上市公司面臨強(qiáng)制退市，也有組織上百個(gè)賬戶的牛散領(lǐng)5.71億元的罰單。過(guò)去的一年，監(jiān)管部門在哪些領(lǐng)域重點(diǎn)出擊，又有哪些性質(zhì)惡劣的違法行為？界面新聞梳理2022年資本市場(chǎng)違法違規(guī)處罰案例，并從違法類型、處罰力度等角度，選出其中的十大典型案例。
虛增營(yíng)收512億，*ST凱樂(lè)或成專網(wǎng)通信造假退市第一股
12月2日晚間，*ST凱樂(lè)發(fā)布公告稱，公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《行政處罰和市場(chǎng)禁入事先告知書》。經(jīng)查，公司2016年至2020年定期報(bào)告存在虛假記載，累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入512.25億元，虛增營(yíng)業(yè)成本443.52億元，虛增利潤(rùn)總額59.36億元。公司可能觸及《上海證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》等相關(guān)規(guī)則，可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。
從擬處罰結(jié)果來(lái)看，*ST凱樂(lè)被給予警告，并處以1000萬(wàn)元的罰款；時(shí)任董事長(zhǎng)朱弟雄給予警告，并處以500萬(wàn)元的罰款；對(duì)其他直接責(zé)任人員隴凱、韓平、段和平、劉蓮春、趙曉城給予警告，分別處以200萬(wàn)元的罰款；對(duì)其他直接責(zé)任人員張健給予警告，并處以150萬(wàn)元的罰款；對(duì)其他直接責(zé)任人員朱后利給予警告，并處以100萬(wàn)元的罰款；對(duì)其他直接責(zé)任人員馬圣竣給予警告，并處以80萬(wàn)元的罰款；.對(duì)其他直接責(zé)任人員陳杰給予警告，并處于60萬(wàn)元的罰款。
上述處罰決定來(lái)看，與*ST凱樂(lè)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)造假相關(guān)的責(zé)任人員均無(wú)一例外的被罰。如根據(jù)正式的行政處罰決定書結(jié)論，公司觸及重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票將被終止上市。該公司或成專網(wǎng)通信造假退市第一股。
牛散組織上百賬戶操縱股票遭罰沒(méi)5.71億元
繼溫州游資大佬王法銅組織上百賬戶操縱股票被罰后，又一牛散王寶元被證監(jiān)會(huì)盯上，其操縱手法與王法銅類似，同樣是組織上百賬戶短平快的操縱多家個(gè)股來(lái)謀取暴利。
根據(jù)證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)披露的信息，為實(shí)施操縱行為，王寶元共控制并使用“林某云”渤海證券賬戶等145個(gè)證券賬戶。其中，第一輪操縱吉林高速(601518.SH)使用24個(gè)賬戶，第二輪操縱吉林高速(601518.SH)使用32個(gè)賬戶，操縱ST熱電(600719.SH)使用22個(gè)賬戶，操縱宜賓紙業(yè)(600793.SH)使用18個(gè)賬戶，操縱綠城水務(wù)(601368.SH)使用19個(gè)賬戶，操縱寧波能源(600982.SH)使用27個(gè)賬戶，操縱哈森股份(603958.SH)使用26個(gè)賬戶，操縱友邦吊頂(002718.SZ)使用23個(gè)賬戶，操縱大慶華科(000985.SZ)使用54個(gè)賬戶。
從證監(jiān)會(huì)披露的信息來(lái)看，王寶元操縱的個(gè)股均為盈利，操縱的成功率讓外界瞠目。如2020年7月3日至11月6日，王寶元控制使用54個(gè)賬戶，采用多種手段影響大慶華科股票交易價(jià)格和交易量，盈利7955.68萬(wàn)元。
王寶元最終被證監(jiān)會(huì)沒(méi)收違法所得，并處以三倍罰款，罰沒(méi)金額高達(dá)5.71億元。
*ST紫晶成科創(chuàng)板欺詐上市第一股，或面臨強(qiáng)制退市
進(jìn)入11月以來(lái)，被認(rèn)為是科創(chuàng)板欺詐上市第一股的*ST紫晶(688086.SH)不斷發(fā)布關(guān)于公司股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告，讓外界不得不關(guān)注其該公司是否會(huì)強(qiáng)制退市。
根據(jù)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》的公告顯示，*ST紫晶及相關(guān)人員涉嫌存在以下違法事實(shí)：一、欺詐發(fā)行，包括《招股說(shuō)明書》虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)、《招股說(shuō)明書》未按規(guī)定披露對(duì)外擔(dān)保；二、信息披露違法違規(guī)，包括定期報(bào)告存在虛假記載、未按規(guī)定披露對(duì)外擔(dān)保。
對(duì)于欺詐發(fā)行，*ST紫晶擬被處以非法所募集資金的3％，即3068.52萬(wàn)元罰款，其他責(zé)任人員分別被處以5萬(wàn)元到1534.26萬(wàn)元不等的罰款；對(duì)于定期報(bào)告信息披露違法違規(guī)，責(zé)任主體被處以100萬(wàn)元至600萬(wàn)元不等的罰款。
與罰款相比，更為嚴(yán)重的是，*ST紫晶或被強(qiáng)制退市。公司提示稱，公司于2022年11月18日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《事先告知書》，根據(jù)收到的《事先告知書》認(rèn)定情況，公司可能觸及《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年4月修訂、2020年12月修訂）》第12.2.2條規(guī)定的重大違法行為，可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。
“富二代”秦奮內(nèi)幕交易被罰上熱搜，疑似遭遇殺豬盤
證監(jiān)會(huì)2022年5月19日的一則罰單信息顯示，秦嗣新、秦奮父子因內(nèi)幕交易被合計(jì)罰款60萬(wàn)元，后期信息證實(shí)這正是網(wǎng)紅“富二代”秦奮，這一罰單也上了熱搜。
根據(jù)處罰決定書顯示，徐某與秦嗣新認(rèn)識(shí)20余年。2017年3月2日前幾天，徐某為借錢和秦嗣新見(jiàn)面，秦嗣新知道徐某是鑫茂科技（000836.SZ）的實(shí)際控制人，向徐某詢問(wèn)鑫茂科技的運(yùn)作情況，徐某做了介紹。此后，秦嗣新向徐某提供了大額借款。
秦奮稱其交易股票的資金都來(lái)自父親秦嗣新。2017年3月1日，根據(jù)秦嗣新安排從他人賬戶轉(zhuǎn)入秦奮三方存管賬戶8000萬(wàn)元。同日，秦奮三方存管銀行賬戶向“秦奮”證券賬戶轉(zhuǎn)入5000萬(wàn)元買入“鑫茂科技”。2016年1月1日至證監(jiān)會(huì)調(diào)查時(shí)，“秦奮”證券賬戶僅買入過(guò)“鑫茂科技”、“三夫戶外”兩只股票，其中買入“三夫戶外”2萬(wàn)股，買入金額133萬(wàn)元；買入“鑫茂科技”678.15萬(wàn)股，買入金額5017.89萬(wàn)元，無(wú)獲利?！扒貖^”證券賬戶買入“鑫茂科技”的時(shí)間為2017年3月1日至7日?！扒貖^”證券賬戶交易“鑫茂科技”存在買入時(shí)間集中、成交金額顯著放大、首次買入即大額買入等特點(diǎn)。
秦奮的辯解顯得非常牽強(qiáng)，秦奮稱其對(duì)資本市場(chǎng)沒(méi)有興趣，不知道基本市場(chǎng)概念，隨意看行情軟件看到了“鑫茂科技”這只股票，沒(méi)有做過(guò)研究，像買彩票一樣買了，憑感覺(jué)決策。秦奮稱其證券賬戶由助理使用筆記本電腦下單，電腦在天津打籃球比賽時(shí)丟失，上述辯解自然未獲監(jiān)管部門的認(rèn)可。
證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書顯示，2017年3月1日至7日，“秦奮”證券賬戶買入“鑫茂科技”(000836.SZ)678.15萬(wàn)股，買入金額5017.89萬(wàn)元，無(wú)獲利。
值得一提的是，秦嗣新、秦奮父子在買入鑫茂科技后，股價(jià)一路狂瀉，疑似遭遇殺豬盤。
藥明康德股東收2億“天價(jià)罰單”
2022年5月27日晚間，醫(yī)藥巨頭藥明康德（603259.SH）披露的行政處罰決定書顯示，公司股東上海瀛翊投資中心（有限合伙）（下文簡(jiǎn)稱：上海瀛翊）被給予警告，并處以2億元的罰款。
上海瀛翊在2018年藥明康德IPO以及2018年、2019年、2020年年報(bào)中均做出有關(guān)股份減持的承諾：“通過(guò)集中競(jìng)價(jià)交易減持股份的，應(yīng)履行在首次賣出股份的15個(gè)交易日前向交易所報(bào)告?zhèn)浒笢p持計(jì)劃、公告等相關(guān)程序，并保證合并計(jì)算在任意連續(xù)90日內(nèi)減持股份的總數(shù)不超過(guò)公司屆時(shí)股份總數(shù)的1%”。
2021年5月14日至6月7日，上海瀛翊通過(guò)上海證券交易所集中競(jìng)價(jià)交易系統(tǒng)減持藥明康德16,107,986股（2020年度權(quán)益分派前），2021年6月8日上海瀛翊通過(guò)上海證券交易所集中競(jìng)價(jià)交易系統(tǒng)減持藥明康德1,141,700股（2020年度權(quán)益分派后），合計(jì)17,249,686股，約占藥明康德總股本的0.6962%，減持總金額28.94億元。
證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，上海瀛翊系藥明康德首次公開發(fā)行前的股東，其減持應(yīng)當(dāng)遵守《證券法》、《減持規(guī)定》及《減持細(xì)則》等規(guī)定，對(duì)減持行為作出承諾的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行所做出的承諾，而上海瀛翊違反了相關(guān)規(guī)定及承諾。
處罰決定書顯示，上海瀛翊未按承諾進(jìn)行披露即進(jìn)行股票減持的行為分別構(gòu)成了《證券法》第一百八十六條和第一百九十七條所述兩項(xiàng)違法行為，對(duì)其擇一重，適用第一百八十六條進(jìn)行處罰。
界面新聞?dòng)浾咦⒁獾?，因違規(guī)減持而受到2億元的天價(jià)罰單，創(chuàng)出了新證券法后的罰金記錄。
中安消重組財(cái)務(wù)造假余震：招商證券被罰沒(méi)6300萬(wàn)元
隨著*ST中安（600654.SH）遷址湖北，完成破產(chǎn)重整，該公司的上市地位算是保住了，但是該案的余震仍在繼續(xù)。
尤其是前期未收罰單的保薦機(jī)構(gòu)招商證券除了面對(duì)股民索賠，也在2022年9月19日被證監(jiān)會(huì)罰沒(méi)6300萬(wàn)元。
證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，招商證券出具的文件存在誤導(dǎo)性陳述。招商證券于2014年6月10日出具《財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告》并于2014年6月11日進(jìn)行了公告。招商證券制作、出具的《財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告》對(duì)相關(guān)盈利預(yù)測(cè)、資產(chǎn)評(píng)估值均有引用。
另外，證監(jiān)會(huì)還進(jìn)一步指出，招商證券在提供財(cái)務(wù)顧問(wèn)服務(wù)中未勤勉盡責(zé)：(一)未對(duì)“班班通”項(xiàng)目予以重點(diǎn)關(guān)注和審慎核查；(二)對(duì)制作、出具《財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告》所引用文件內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性未進(jìn)行充分核查和驗(yàn)證。
證監(jiān)會(huì)責(zé)令招商證券改正違法行為，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入3150萬(wàn)元，并處以3150萬(wàn)元罰款；兩位項(xiàng)目主辦人陳軒壁、俞新平被給予警告及5萬(wàn)元罰款。
被違規(guī)占用393.01億元，海航控股及11名責(zé)任人員受罰
在整個(gè)海航系風(fēng)雨飄搖之際，海航系旗下的上市公司也陸續(xù)被曝出眾多信息披露違法違規(guī)的行為，相關(guān)上市公司及責(zé)任人員也領(lǐng)到了證監(jiān)會(huì)的罰單。
以海航系的旗艦公司海航控股(600221.SH)為例，證監(jiān)會(huì)2022年8月25日在官網(wǎng)披露了對(duì)海航控股及一眾高管的罰單。
證監(jiān)會(huì)的處罰決定書顯示，海航集團(tuán)有限公司通過(guò)“海航集團(tuán)-事業(yè)部/產(chǎn)業(yè)集團(tuán)-單體公司”三層管理結(jié)構(gòu)實(shí)際管理下屬公司。在財(cái)務(wù)上施行全集團(tuán)一體化、垂直化、三層式控制及管理;在資金上施行現(xiàn)金流一體化管理，資金由海航集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)撥。海航控股屬于前述“單體公司”，在財(cái)務(wù)資金管控方面缺乏獨(dú)立性，其與相關(guān)關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)、簽署對(duì)外擔(dān)保合同等，均在海航集團(tuán)組織及操控下完成。由此導(dǎo)致海航控股未按規(guī)定披露非經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)擔(dān)保。
具體來(lái)看，海航控股有未按規(guī)定披露非經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)交易、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)擔(dān)保等違規(guī)行為。其中，2020年12月31日，海航集團(tuán)等65家關(guān)聯(lián)企業(yè)占用海航控股資金余額372.78億元。2021年12月31日，海南省高級(jí)人民法院裁定破產(chǎn)重整計(jì)劃執(zhí)行完畢，海航控股被違規(guī)占用資金余額393.01億元。
罰單顯示，海航控股被給予警告，并被累計(jì)處以200萬(wàn)元罰款，其余責(zé)任人員被處以20萬(wàn)元至70萬(wàn)元不等的罰款。
勝通集團(tuán)虛增營(yíng)業(yè)收入615.40億元，律師事務(wù)所及律師受罰
債券市場(chǎng)的財(cái)務(wù)造假往往是百億元級(jí)別的，前有永煤控股虛增資金861億，受罰的主體往往是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及公司責(zé)任人。
不過(guò)，證監(jiān)會(huì)2022年8月16日的一紙罰單顯示，出具法律意見(jiàn)的律師事務(wù)所也不安全。
2013年至2017年，勝通集團(tuán)通過(guò)山東勝通鋼簾線有限公司、山東勝通化工有限公司、山東勝通光學(xué)材料科技有限公司等三家子公司以制作虛假財(cái)務(wù)賬套、虛構(gòu)購(gòu)銷業(yè)務(wù)，以及直接修改審計(jì)報(bào)告的方式，共計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入615.40億元，共計(jì)虛增利潤(rùn)總額119.11億元?？鄢撛隼麧?rùn)后，勝通集團(tuán)各年利潤(rùn)狀況為虧損。
上述行為導(dǎo)致勝通集團(tuán)在深圳證券交易所面向合格投資者公開發(fā)行的公司債券“16勝通01”“16勝通03”和“17勝通01”、在上海證券交易所非公開發(fā)行的公司債券“17魯勝01”“18魯勝01”“18魯勝02”以及在銀行間債券市場(chǎng)公開發(fā)行的“16勝通MTN001”“17勝通MTN001”和“17勝通MTN002”債務(wù)融資工具所涉募集說(shuō)明書和年度報(bào)告存在虛假記載。
山東魯成律師事務(wù)所被認(rèn)定：為勝通集團(tuán)出具的法律意見(jiàn)書存在虛假記載；為勝通集團(tuán)提供法律服務(wù)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)。
證監(jiān)會(huì)決定對(duì)山東魯成律師事務(wù)所責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入68，571元，并處以205，713元罰款；對(duì)主辦律師王建強(qiáng)給予警告，并處以10萬(wàn)元罰款。
“帶病闖關(guān)”，藍(lán)山科技一眾高管被追罰
以往欺詐發(fā)行的追責(zé)，往往出現(xiàn)在滬深市場(chǎng)中，藍(lán)山科技則創(chuàng)出了一個(gè)先例，其為了在精選層掛牌，被證監(jiān)會(huì)認(rèn)定編造重大虛假內(nèi)容。
在此前，2021年11月，證監(jiān)會(huì)對(duì)藍(lán)山科技責(zé)令改正，給予警告，并處以400萬(wàn)元罰款。沒(méi)想到在時(shí)隔一年多后，證監(jiān)會(huì)對(duì)涉及藍(lán)山科技財(cái)務(wù)造假的責(zé)任人員也進(jìn)行了追罰。
界面新聞?dòng)浾咦⒁獾?，證監(jiān)會(huì)對(duì)藍(lán)山科技的造假案，均用了重大虛假的表述，分別指出藍(lán)山科技公開發(fā)行文件“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息”部分編造重大虛假內(nèi)容、藍(lán)山科技公開發(fā)行文件“業(yè)務(wù)和技術(shù)”部分編造重大虛假內(nèi)容、藍(lán)山科技公開發(fā)行文件“公司治理與獨(dú)立性”部分編造重大虛假內(nèi)容等。
處罰決定書顯示，藍(lán)山科技時(shí)任實(shí)控人、董事長(zhǎng)、監(jiān)事、董秘均領(lǐng)了罰單。其中實(shí)控人譚澍、趙瑞梅組織、實(shí)施藍(lán)山科技信息披露違法和欺詐發(fā)行行為，未盡勤勉盡責(zé)義務(wù)，是藍(lán)山科技上述兩項(xiàng)違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員，違法情節(jié)特別嚴(yán)重。
處罰結(jié)果顯示，證監(jiān)會(huì)對(duì)譚澍、趙瑞梅給予警告，作為直接負(fù)責(zé)的主管人員，對(duì)二人分別處以100萬(wàn)元罰款，作為實(shí)際控制人，對(duì)二人合并處以200萬(wàn)元罰款。對(duì)于藍(lán)山科技2017年至2019年年度報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)虛假記載行為和欺詐發(fā)行行為的其他責(zé)任人員陳海、陳曼曼、周權(quán)、解平海的違法行為合并處理，并分別處以50萬(wàn)元罰款。
未勤勉盡責(zé)，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)千萬(wàn)罰單
在康美藥業(yè)造假案中，正中珠江一審被判承擔(dān)24.59億連帶賠償責(zé)任，這一判決讓會(huì)計(jì)師行業(yè)震驚。近一兩年來(lái)，先后有瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）等因上市公司財(cái)務(wù)造假而一蹶不振。
2022年期間，號(hào)稱是國(guó)內(nèi)國(guó)內(nèi)八大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一的大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）也領(lǐng)到了一紙千萬(wàn)元罰單。
經(jīng)查，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）分別于2017年3月10日、2018年4月20日對(duì)長(zhǎng)園集團(tuán)2016年、2017年財(cái)務(wù)報(bào)表出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。不過(guò)，長(zhǎng)園集團(tuán)2016年度合并利潤(rùn)表虛增營(yíng)業(yè)收入1.5億元，虛增利潤(rùn)總額1.23億元，分別占公開披露的長(zhǎng)園集團(tuán)當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額(追溯調(diào)整前)的2.56%、15.21%；2017年度合并利潤(rùn)表虛增營(yíng)業(yè)收入2.1億元，虛增利潤(rùn)總額1.8億元，分別占公開披露的長(zhǎng)園集團(tuán)當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額(追溯調(diào)整前)的2.82%、14.85%。
處罰決定書顯示，監(jiān)管部門主要認(rèn)定大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）未勤勉盡責(zé)：（一）識(shí)別、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)方面存在缺陷；（二）應(yīng)收賬款函證程序存在缺陷；（三）未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑審慎評(píng)價(jià)已獲取的審計(jì)證據(jù)；（四）未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；（五）未審慎評(píng)價(jià)在實(shí)施分析程序時(shí)識(shí)別出的異常關(guān)系；（六）未合理運(yùn)用職業(yè)判斷；（七）合并報(bào)表時(shí)計(jì)算數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。
界面新聞?dòng)浾咦⒁獾?，針?duì)未勤勉盡責(zé)的情形，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入3,867,924.53元，并處以7,735,849.06元罰款，罰沒(méi)金額超千萬(wàn)元；時(shí)任主辦會(huì)計(jì)師則分別處以6萬(wàn)元罰款。
這一處罰決定或?qū)⑸羁谈淖兩鲜泄緦徲?jì)行業(yè)。