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認(rèn)養(yǎng)一頭牛或有關(guān)聯(lián)交易未披露,招股書(shū)多處信息前后矛盾

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認(rèn)養(yǎng)一頭牛或有關(guān)聯(lián)交易未披露,招股書(shū)多處信息前后矛盾

臨沂華星和奧建新材,到底是不是認(rèn)養(yǎng)一頭牛的關(guān)聯(lián)方呢?

圖片來(lái)源:pexels-Karolina Grabowska

文|清流工作室 周淼 

主編|趙妍

在收到證監(jiān)會(huì)反饋意見(jiàn)函后,認(rèn)養(yǎng)一頭牛在近期預(yù)披露更新了招股說(shuō)明書(shū),對(duì)于其銷(xiāo)售模式、自有奶源等爭(zhēng)議問(wèn)題作出回應(yīng)。

根據(jù)最新招股書(shū),打著“自有奶源”的旗號(hào),擬募集的18億資金中將近10億元募集資金用于牧場(chǎng)建設(shè)的認(rèn)養(yǎng)一頭牛,旗下多個(gè)自有牧場(chǎng)或未實(shí)際展開(kāi)經(jīng)營(yíng)。

成立至今,認(rèn)養(yǎng)一頭牛便一直強(qiáng)調(diào)“自有奶源”,自2014年起先后建立、收購(gòu)了河北康宏、波波牧場(chǎng)等,并與君樂(lè)寶、貝因美設(shè)立聯(lián)營(yíng)牧場(chǎng),但其真正實(shí)現(xiàn)自主生產(chǎn),是 2019 年 4 月在山東臨沂設(shè)立山東生產(chǎn)基地;

據(jù)最新招股書(shū),在建立山東生產(chǎn)基地后,認(rèn)養(yǎng)一頭牛又設(shè)立了呼倫貝爾內(nèi)蒙古牧業(yè)、海勃日戈牧業(yè)(此次IPO募投項(xiàng)目)、松原牧業(yè)等子公司經(jīng)營(yíng)自有牧場(chǎng);不過(guò)截至最新招股書(shū)簽署日,上述自有牧場(chǎng)多未展開(kāi)經(jīng)營(yíng)。

清流工作室注意到,助力認(rèn)養(yǎng)一頭牛實(shí)現(xiàn)自主生產(chǎn)、被稱(chēng)為“首個(gè)自有牧場(chǎng)”的山東生產(chǎn)基地,原本為認(rèn)養(yǎng)一頭牛2019年設(shè)立的子公司山東認(rèn)養(yǎng)一頭牛乳業(yè)有限公司”(下稱(chēng)“山東乳業(yè)”)與當(dāng)?shù)卣腺Y建立,也曾由山東乳業(yè)擔(dān)任運(yùn)營(yíng)主體;

不過(guò)在最新版招股書(shū)中,經(jīng)營(yíng)山東牧場(chǎng)的卻為其另一子公司認(rèn)養(yǎng)一頭牛(山東)牧業(yè)有限公司(下稱(chēng)“山東牧業(yè)”)。山東牧業(yè)成立于2020年12月,與山東乳業(yè)一樣,兩家公司均由認(rèn)養(yǎng)一頭牛及“臨沂華星企業(yè)管理有限公司”(下稱(chēng)“臨沂華星”)各持股51%、49%設(shè)立。

清流工作室發(fā)現(xiàn),在招股書(shū)中,認(rèn)養(yǎng)一頭牛對(duì)于上述臨沂華星及其關(guān)聯(lián)方山東奧建新材料有限公司(下稱(chēng)“奧建新材”)的情況披露前后矛盾,同時(shí)可能還隱瞞了雙方的交易。

山東生產(chǎn)項(xiàng)目延期

清流工作室注意到,在多篇報(bào)道及當(dāng)?shù)毓俜焦嬷?,上述山東生產(chǎn)基地被稱(chēng)為“平邑益農(nóng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)有限公司年產(chǎn)18萬(wàn)噸乳品加工及全產(chǎn)業(yè)鏈配套項(xiàng)目”、“山東認(rèn)養(yǎng)一頭牛全產(chǎn)業(yè)鏈項(xiàng)目”、“山東認(rèn)養(yǎng)一頭牛(益農(nóng))項(xiàng)目”、“山東智造基地”(下稱(chēng)“山東項(xiàng)目”);

該項(xiàng)目由認(rèn)養(yǎng)一頭牛與當(dāng)?shù)卣餐顿Y,也被視為當(dāng)?shù)卣攸c(diǎn)招商引資的項(xiàng)目之一,建于山東省臨沂市平邑縣白彥鎮(zhèn)黃坡社區(qū),計(jì)劃總投資25億元。

據(jù)平邑縣政府2020年12月官方公告,該項(xiàng)目共分為三個(gè)部分,整體規(guī)劃、同步實(shí)施:一是年產(chǎn)30萬(wàn)噸乳品加工項(xiàng)目,2019年5月開(kāi)工建設(shè),2020年10月8日投產(chǎn);二是存欄1.4萬(wàn)頭的奶牛養(yǎng)殖示范牧場(chǎng);三是萬(wàn)畝優(yōu)質(zhì)飼草種植基地,主要種植首宿草等高產(chǎn)優(yōu)質(zhì)飼草種;

來(lái)源:政府公告

而在招股書(shū)中,對(duì)于上述山東生產(chǎn)基地,認(rèn)養(yǎng)一頭牛僅在招股書(shū)“資產(chǎn)出售”部分提到了與該生產(chǎn)基地相關(guān)的“平邑益農(nóng)項(xiàng)目”以及作為項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)主體的平邑益農(nóng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)有限公司(下稱(chēng)“平邑益農(nóng)”);

據(jù)招股書(shū),平邑益農(nóng)為公司與平邑縣國(guó)有資產(chǎn)管理服務(wù)中心旗下的平邑民生投資有限公司(下稱(chēng)“平邑民生”)為建設(shè)山東乳業(yè)產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目合資設(shè)立的運(yùn)營(yíng)主體;

在平邑益農(nóng)項(xiàng)目竣工后,山東乳業(yè)則作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體向平邑益農(nóng)承租相關(guān)廠房及設(shè)備,經(jīng)雙方協(xié)商,2022年1月,山東乳業(yè)又將持有的平邑益農(nóng) 40%股權(quán)轉(zhuǎn)回給其合作方平邑民生,而近4000萬(wàn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款則作為抵減公司向其承租工廠的租金。

此外,對(duì)于該生產(chǎn)基地,認(rèn)養(yǎng)一頭牛在招股書(shū)有關(guān)“自主生產(chǎn)”的內(nèi)容也提到,“2020 年 10 月山東生產(chǎn)基地完工并投產(chǎn),隨著生產(chǎn)產(chǎn)地產(chǎn)能逐漸釋放,自主生產(chǎn)才逐漸成為公司主要生產(chǎn)模式”。

不過(guò)清流工作室注意到,認(rèn)養(yǎng)一頭牛在招股書(shū)稱(chēng)籠統(tǒng)的稱(chēng)“山東生產(chǎn)基地已完工”、“山東生產(chǎn)基地建成投產(chǎn)”,但完工的部分或僅為認(rèn)養(yǎng)一頭牛整體山東生產(chǎn)項(xiàng)目的第一期。

在2020年10月,認(rèn)養(yǎng)一頭牛在舉行上述年產(chǎn)30萬(wàn)噸乳品加工項(xiàng)目的同時(shí),也舉辦了上述萬(wàn)頭奶牛示范牧場(chǎng)項(xiàng)目的奠基開(kāi)工儀式,也就是說(shuō),上述被認(rèn)養(yǎng)一頭牛稱(chēng)為竣工的“平邑益農(nóng)項(xiàng)目”或僅是上述山東項(xiàng)目第一期——“年產(chǎn)30萬(wàn)噸乳品加工項(xiàng)目”。

在最新招股書(shū)中,目前經(jīng)營(yíng)山東牧場(chǎng)的為其子公司山東牧業(yè),而該牧場(chǎng)也顯示尚未展開(kāi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);且2022年、2023年2月,上述平邑益農(nóng)及山東牧業(yè)仍在發(fā)布有關(guān)該上述山東項(xiàng)目的招標(biāo)公告。

此外,對(duì)于上述山東項(xiàng)目等自有的投牧場(chǎng)資金額,認(rèn)養(yǎng)一頭牛也未具體披露;僅在有關(guān)“在建工程”的部分提到,其中2020年、2021年公司在建工程金額相較于 2019 年末大幅增長(zhǎng),主要系公司逐步擴(kuò)大自有牧場(chǎng)以及乳制品生產(chǎn)基地的建設(shè)規(guī)模所致。

招股書(shū)顯示,認(rèn)養(yǎng)一頭牛在建工程項(xiàng)目主要包括山東乳業(yè)生產(chǎn)線工程、波波牧業(yè)牧場(chǎng)、三河百宏牧場(chǎng)、康宏牧業(yè)牧場(chǎng)等,其中山東乳業(yè)生產(chǎn)線工程2021年、2022年上半年占比達(dá)60%,涉及金額均在2000萬(wàn)以上。

事實(shí)上,有關(guān)該生產(chǎn)基地的進(jìn)度,上述2020年發(fā)布的政府公告曾提到,養(yǎng)殖牧場(chǎng)和飼草種植基地正在建設(shè)中,明年(2021年)上半年全部完成。

也就是說(shuō),認(rèn)養(yǎng)一頭牛的山東項(xiàng)目原計(jì)劃應(yīng)在2021年上半年完成,目前整體已經(jīng)較政府規(guī)劃時(shí)間延期2年。而認(rèn)養(yǎng)一頭牛在招股書(shū)中對(duì)此只字不提。

對(duì)此,浙江曉德律師事務(wù)所陳文明主任對(duì)清流工作室稱(chēng),上述招股書(shū)有關(guān)生產(chǎn)基地的信披或不完整,招股書(shū)內(nèi)容理應(yīng)完整、準(zhǔn)確。北京市中咨律師事務(wù)所馮紫晨律師則對(duì)清流工作室稱(chēng),“上述招股書(shū)有關(guān)該生產(chǎn)基地的信披存在引起錯(cuò)誤解讀、產(chǎn)生歧義的可能性,可能影響投資者的決策。招股書(shū)內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)規(guī)則,確保清晰、明確。

或有關(guān)聯(lián)交易未披露

清流工作室還注意到,無(wú)論是山東乳業(yè)還是山東牧業(yè),均由認(rèn)養(yǎng)一頭牛集團(tuán)及“臨沂華星企業(yè)管理有限公司”(下稱(chēng)“臨沂華星”)合資設(shè)立,且兩家公司持股比例都相同。

在招股說(shuō)明書(shū)中,臨沂華星的身份頗為矛盾。在關(guān)聯(lián)方列表中,臨沂華星并未被列為認(rèn)養(yǎng)一頭牛的關(guān)聯(lián)方,但在“公司與關(guān)聯(lián)方的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)情況表“中,臨沂華星與認(rèn)養(yǎng)一頭牛發(fā)生過(guò)近200萬(wàn)元的資金拆借,又位列其中。

同樣出現(xiàn)矛盾的還有臨沂華星持股55%的公司山東奧建新材料有限公司(下稱(chēng)“奧建新材”),認(rèn)養(yǎng)一頭牛董事長(zhǎng)徐曉波也持有奧建新材20%股份,還曾任法定代表人及高管;在關(guān)聯(lián)方列表中,奧建新材也未被列入其中,但在“公司與關(guān)聯(lián)方的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)情況表“中,卻也列了奧建新材與認(rèn)養(yǎng)一頭牛發(fā)生過(guò)數(shù)千萬(wàn)的資金拆借;

而由臨沂華星和奧建新材合資成立的“山東華星奧建新型建材有限公司”(下稱(chēng)“華星奧建”),卻被認(rèn)養(yǎng)一頭條列為了“關(guān)聯(lián)方”。徐曉波在華星奧建擔(dān)任董事,但按照股權(quán)比例計(jì)算,其持有華星奧建的股份比例為8%;

所以,臨沂華星和奧建新材,到底是不是認(rèn)養(yǎng)一頭牛的關(guān)聯(lián)方呢?

更為蹊蹺的是雙方的“交易”。

清流工作室撥打奧建新材工商年報(bào)披露的電話,但均未撥通,最終撥通了其子公司華星奧建工商年報(bào)披露的電話,對(duì)方承認(rèn)其曾參與一頭牛的項(xiàng)目,合作內(nèi)容主要為為其提供砂石。

清流工作室又詢(xún)問(wèn)上述平邑益農(nóng)公司有關(guān)一頭牛項(xiàng)目的招標(biāo)聯(lián)系人有關(guān)奧建新材的情況,該人士則稱(chēng),奧建主要參與后續(xù)的牧場(chǎng)工程,后續(xù)的地上建設(shè)才提供砂石。

按照該人士的說(shuō)法,一頭牛益農(nóng)項(xiàng)目分為多期建設(shè),第一期加工廠部分是純政府出資,租賃運(yùn)營(yíng)的全部都是政府掏錢(qián)的,后續(xù)的牧場(chǎng)項(xiàng)目其負(fù)責(zé)三通一平,他(一頭牛)負(fù)責(zé)后續(xù)建設(shè),像與奧建新材的合作便屬于后續(xù)建設(shè)。

該人士還稱(chēng),上述土地和牧場(chǎng)建設(shè)是同步進(jìn)行的,而奧建新材一直為他們提供砂石。

對(duì)此,上述認(rèn)養(yǎng)一頭牛另一子公司山東牧業(yè)有關(guān)該項(xiàng)目的招標(biāo)聯(lián)系人也對(duì)清流工作室稱(chēng),奧建新材自益農(nóng)項(xiàng)目開(kāi)始就給他們提供砂石,有2、3年了。談及奧建新材,該人士還表示,“很有實(shí)力的一家公司,(砂石)幾乎都是他們提供的”。

也就是說(shuō),除了臨沂華星是山東項(xiàng)目的少數(shù)股東外,奧建新材則是該項(xiàng)目的“供應(yīng)商”——為項(xiàng)目供應(yīng)砂石。

但認(rèn)養(yǎng)一頭牛的招股書(shū)中,卻僅披露認(rèn)養(yǎng)一頭牛在2019年、2021年向奧建新材拆入資金6023萬(wàn)元、3070.98萬(wàn)元;同時(shí),奧建新材及其關(guān)聯(lián)公司華星奧建還零星向公司采購(gòu)乳制品。而對(duì)于上述奧建新材參與認(rèn)養(yǎng)一頭牛上述山東項(xiàng)目的建設(shè)一事,招股書(shū)卻只字未提。

對(duì)此,浙江曉德律師事務(wù)所陳文明主任對(duì)清流工作室稱(chēng),關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定和關(guān)聯(lián)交易的核查,一直是IPO審核過(guò)程中的關(guān)注重點(diǎn),IPO報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易,理應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行信息披露,未披露或充分披露關(guān)聯(lián)交易涉嫌信披違規(guī)、遺漏。

清流工作室注意到,認(rèn)養(yǎng)一頭牛與上述奧建新材之間的關(guān)系可能還不止供應(yīng)“砂石”。

據(jù)當(dāng)?shù)卣?019年官方發(fā)布的公告顯示,一個(gè)名為“山東奧建新材料項(xiàng)目”由河北康宏牧業(yè)有限公司(下稱(chēng)“河北康宏”)投資建設(shè),該項(xiàng)目為的石材加工,項(xiàng)目于2017年4月份簽訂投資意書(shū),6月開(kāi)工建設(shè),預(yù)計(jì)2018年6月竣工投產(chǎn); 

來(lái)源:政府公告

而河北康宏牧業(yè)則是認(rèn)養(yǎng)一頭牛的全資子公司,也是山東乳業(yè)的原始股東之一;此外,該項(xiàng)目位于臨沂市平邑縣白彥鎮(zhèn)小山后村東溝崖自然村境內(nèi),而山東乳業(yè)及奧建新材最初的注冊(cè)地址也均在臨沂市平邑縣白彥鎮(zhèn)小山后村。

疑關(guān)聯(lián)方未披露

除此之外,認(rèn)養(yǎng)一頭牛對(duì)于公司監(jiān)事王立明的信披或也有遺漏。在多篇報(bào)道中,王立明被稱(chēng)為認(rèn)養(yǎng)一頭牛牧場(chǎng)技術(shù)總監(jiān),比如一頭牛山東牧場(chǎng)每頭牛超80元的伙食費(fèi),便是該人士計(jì)算得出。

據(jù)招股書(shū)披露,王利明2016年前曾任德州維多利亞農(nóng)牧有限公司飼養(yǎng)經(jīng)理、信息經(jīng)理、伊利原奶事業(yè)部畜牧工程師等;2017年至今,則歷任公司飼養(yǎng)主管、營(yíng)養(yǎng)師、技術(shù)總監(jiān)、牧業(yè)事業(yè)部技術(shù)總監(jiān);2021 年 7 月至今任公司監(jiān)事。

不過(guò)天眼查、企查查等顯示,王立明除了關(guān)聯(lián)山東牧業(yè)、河北康宏、呼倫貝爾牧業(yè)等子公司,還關(guān)聯(lián)了“臨沂商城海外投資有限公司”(下稱(chēng)“臨沂商城海投”)以及“山東威特置業(yè)有限公司”(下稱(chēng)“山東威特”)等非認(rèn)養(yǎng)一頭牛關(guān)聯(lián)公司;

其中臨沂商城海投由臨沂商城控股集團(tuán)有限公司(隸屬臨沂市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì))以及天元建設(shè)集團(tuán)有限公司(天元建業(yè)投資控股有限公司旗下)分別持股51%、49%,主要從事海外項(xiàng)目投資業(yè)務(wù);在2019年的一篇報(bào)道中,臨沂商城海投曾稱(chēng)將與中巴伙伴共同拓展農(nóng)產(chǎn)品和建材出口、石材進(jìn)口等貿(mào)易合作;

工商信息顯示,臨沂商城海投成立于2016年4月29日,王立明則自2016年8月16日起至今擔(dān)任該公司董事。清流工作室注意到,在2017年至2019年的政府公告及公開(kāi)報(bào)道中,王立明以該公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理的身份多次出現(xiàn)。

對(duì)于上述巧合,清流工作室向該公司工作人員確認(rèn)得知,認(rèn)養(yǎng)一頭牛的王立明的確在他們公司任職總經(jīng)理。

除此之外,經(jīng)查詢(xún),臨沂商城海投有多名前高管、股東與認(rèn)養(yǎng)一頭牛及其關(guān)聯(lián)方華星奧建的高管重疊。據(jù)工商變更記錄,2016年8月16日,即王立明新增為該公司董事的同一日,萬(wàn)新利、郝燕霞、付彬等人分別辭任該公司董事兼總經(jīng)理、監(jiān)事、董事職位。

據(jù)天眼查顯示,上述人士中,付彬?yàn)槿A星奧建所屬的山東華星工程機(jī)械的疑似實(shí)控人,與該集團(tuán)旗下多家公司關(guān)聯(lián),也是山東乳業(yè)副董事長(zhǎng);萬(wàn)新利則擔(dān)任山東華星工程集團(tuán)旗下山東華星新材料科技有限公司的董事;郝燕霞則任職認(rèn)養(yǎng)一頭牛旗下子公司山東牧業(yè)監(jiān)事,也在山東華星工程集團(tuán)旗下公司任職。

而與王立明關(guān)聯(lián)的另一家山東威特公司,也與臨沂商城海投公司關(guān)系匪淺。該公司主要從事房地產(chǎn)行業(yè),其大股東青島新建元經(jīng)貿(mào)有限公司(下稱(chēng)“新建元經(jīng)貿(mào)”)的關(guān)聯(lián)自然人凌祥,也顯示在上述商城海投公司的第二大股東天元建設(shè)集團(tuán)旗下多家公司任職。而王立明至少在2017年起至今擔(dān)任該公司監(jiān)事。

然而,在招股書(shū)中,臨沂商城海投、山東威特兩家公司均未被列為認(rèn)養(yǎng)一頭牛及王立明的關(guān)聯(lián)方。

本文為轉(zhuǎn)載內(nèi)容,授權(quán)事宜請(qǐng)聯(lián)系原著作權(quán)人。

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認(rèn)養(yǎng)一頭?;蛴嘘P(guān)聯(lián)交易未披露,招股書(shū)多處信息前后矛盾

臨沂華星和奧建新材,到底是不是認(rèn)養(yǎng)一頭牛的關(guān)聯(lián)方呢?

圖片來(lái)源:pexels-Karolina Grabowska

文|清流工作室 周淼 

主編|趙妍

在收到證監(jiān)會(huì)反饋意見(jiàn)函后,認(rèn)養(yǎng)一頭牛在近期預(yù)披露更新了招股說(shuō)明書(shū),對(duì)于其銷(xiāo)售模式、自有奶源等爭(zhēng)議問(wèn)題作出回應(yīng)。

根據(jù)最新招股書(shū),打著“自有奶源”的旗號(hào),擬募集的18億資金中將近10億元募集資金用于牧場(chǎng)建設(shè)的認(rèn)養(yǎng)一頭牛,旗下多個(gè)自有牧場(chǎng)或未實(shí)際展開(kāi)經(jīng)營(yíng)。

成立至今,認(rèn)養(yǎng)一頭牛便一直強(qiáng)調(diào)“自有奶源”,自2014年起先后建立、收購(gòu)了河北康宏、波波牧場(chǎng)等,并與君樂(lè)寶、貝因美設(shè)立聯(lián)營(yíng)牧場(chǎng),但其真正實(shí)現(xiàn)自主生產(chǎn),是 2019 年 4 月在山東臨沂設(shè)立山東生產(chǎn)基地;

據(jù)最新招股書(shū),在建立山東生產(chǎn)基地后,認(rèn)養(yǎng)一頭牛又設(shè)立了呼倫貝爾內(nèi)蒙古牧業(yè)、海勃日戈牧業(yè)(此次IPO募投項(xiàng)目)、松原牧業(yè)等子公司經(jīng)營(yíng)自有牧場(chǎng);不過(guò)截至最新招股書(shū)簽署日,上述自有牧場(chǎng)多未展開(kāi)經(jīng)營(yíng)。

清流工作室注意到,助力認(rèn)養(yǎng)一頭牛實(shí)現(xiàn)自主生產(chǎn)、被稱(chēng)為“首個(gè)自有牧場(chǎng)”的山東生產(chǎn)基地,原本為認(rèn)養(yǎng)一頭牛2019年設(shè)立的子公司山東認(rèn)養(yǎng)一頭牛乳業(yè)有限公司”(下稱(chēng)“山東乳業(yè)”)與當(dāng)?shù)卣腺Y建立,也曾由山東乳業(yè)擔(dān)任運(yùn)營(yíng)主體;

不過(guò)在最新版招股書(shū)中,經(jīng)營(yíng)山東牧場(chǎng)的卻為其另一子公司認(rèn)養(yǎng)一頭牛(山東)牧業(yè)有限公司(下稱(chēng)“山東牧業(yè)”)。山東牧業(yè)成立于2020年12月,與山東乳業(yè)一樣,兩家公司均由認(rèn)養(yǎng)一頭牛及“臨沂華星企業(yè)管理有限公司”(下稱(chēng)“臨沂華星”)各持股51%、49%設(shè)立。

清流工作室發(fā)現(xiàn),在招股書(shū)中,認(rèn)養(yǎng)一頭牛對(duì)于上述臨沂華星及其關(guān)聯(lián)方山東奧建新材料有限公司(下稱(chēng)“奧建新材”)的情況披露前后矛盾,同時(shí)可能還隱瞞了雙方的交易。

山東生產(chǎn)項(xiàng)目延期

清流工作室注意到,在多篇報(bào)道及當(dāng)?shù)毓俜焦嬷?,上述山東生產(chǎn)基地被稱(chēng)為“平邑益農(nóng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)有限公司年產(chǎn)18萬(wàn)噸乳品加工及全產(chǎn)業(yè)鏈配套項(xiàng)目”、“山東認(rèn)養(yǎng)一頭牛全產(chǎn)業(yè)鏈項(xiàng)目”、“山東認(rèn)養(yǎng)一頭牛(益農(nóng))項(xiàng)目”、“山東智造基地”(下稱(chēng)“山東項(xiàng)目”);

該項(xiàng)目由認(rèn)養(yǎng)一頭牛與當(dāng)?shù)卣餐顿Y,也被視為當(dāng)?shù)卣攸c(diǎn)招商引資的項(xiàng)目之一,建于山東省臨沂市平邑縣白彥鎮(zhèn)黃坡社區(qū),計(jì)劃總投資25億元。

據(jù)平邑縣政府2020年12月官方公告,該項(xiàng)目共分為三個(gè)部分,整體規(guī)劃、同步實(shí)施:一是年產(chǎn)30萬(wàn)噸乳品加工項(xiàng)目,2019年5月開(kāi)工建設(shè),2020年10月8日投產(chǎn);二是存欄1.4萬(wàn)頭的奶牛養(yǎng)殖示范牧場(chǎng);三是萬(wàn)畝優(yōu)質(zhì)飼草種植基地,主要種植首宿草等高產(chǎn)優(yōu)質(zhì)飼草種;

來(lái)源:政府公告

而在招股書(shū)中,對(duì)于上述山東生產(chǎn)基地,認(rèn)養(yǎng)一頭牛僅在招股書(shū)“資產(chǎn)出售”部分提到了與該生產(chǎn)基地相關(guān)的“平邑益農(nóng)項(xiàng)目”以及作為項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)主體的平邑益農(nóng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)有限公司(下稱(chēng)“平邑益農(nóng)”);

據(jù)招股書(shū),平邑益農(nóng)為公司與平邑縣國(guó)有資產(chǎn)管理服務(wù)中心旗下的平邑民生投資有限公司(下稱(chēng)“平邑民生”)為建設(shè)山東乳業(yè)產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目合資設(shè)立的運(yùn)營(yíng)主體;

在平邑益農(nóng)項(xiàng)目竣工后,山東乳業(yè)則作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體向平邑益農(nóng)承租相關(guān)廠房及設(shè)備,經(jīng)雙方協(xié)商,2022年1月,山東乳業(yè)又將持有的平邑益農(nóng) 40%股權(quán)轉(zhuǎn)回給其合作方平邑民生,而近4000萬(wàn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款則作為抵減公司向其承租工廠的租金。

此外,對(duì)于該生產(chǎn)基地,認(rèn)養(yǎng)一頭牛在招股書(shū)有關(guān)“自主生產(chǎn)”的內(nèi)容也提到,“2020 年 10 月山東生產(chǎn)基地完工并投產(chǎn),隨著生產(chǎn)產(chǎn)地產(chǎn)能逐漸釋放,自主生產(chǎn)才逐漸成為公司主要生產(chǎn)模式”。

不過(guò)清流工作室注意到,認(rèn)養(yǎng)一頭牛在招股書(shū)稱(chēng)籠統(tǒng)的稱(chēng)“山東生產(chǎn)基地已完工”、“山東生產(chǎn)基地建成投產(chǎn)”,但完工的部分或僅為認(rèn)養(yǎng)一頭牛整體山東生產(chǎn)項(xiàng)目的第一期。

在2020年10月,認(rèn)養(yǎng)一頭牛在舉行上述年產(chǎn)30萬(wàn)噸乳品加工項(xiàng)目的同時(shí),也舉辦了上述萬(wàn)頭奶牛示范牧場(chǎng)項(xiàng)目的奠基開(kāi)工儀式,也就是說(shuō),上述被認(rèn)養(yǎng)一頭牛稱(chēng)為竣工的“平邑益農(nóng)項(xiàng)目”或僅是上述山東項(xiàng)目第一期——“年產(chǎn)30萬(wàn)噸乳品加工項(xiàng)目”。

在最新招股書(shū)中,目前經(jīng)營(yíng)山東牧場(chǎng)的為其子公司山東牧業(yè),而該牧場(chǎng)也顯示尚未展開(kāi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);且2022年、2023年2月,上述平邑益農(nóng)及山東牧業(yè)仍在發(fā)布有關(guān)該上述山東項(xiàng)目的招標(biāo)公告。

此外,對(duì)于上述山東項(xiàng)目等自有的投牧場(chǎng)資金額,認(rèn)養(yǎng)一頭牛也未具體披露;僅在有關(guān)“在建工程”的部分提到,其中2020年、2021年公司在建工程金額相較于 2019 年末大幅增長(zhǎng),主要系公司逐步擴(kuò)大自有牧場(chǎng)以及乳制品生產(chǎn)基地的建設(shè)規(guī)模所致。

招股書(shū)顯示,認(rèn)養(yǎng)一頭牛在建工程項(xiàng)目主要包括山東乳業(yè)生產(chǎn)線工程、波波牧業(yè)牧場(chǎng)、三河百宏牧場(chǎng)、康宏牧業(yè)牧場(chǎng)等,其中山東乳業(yè)生產(chǎn)線工程2021年、2022年上半年占比達(dá)60%,涉及金額均在2000萬(wàn)以上。

事實(shí)上,有關(guān)該生產(chǎn)基地的進(jìn)度,上述2020年發(fā)布的政府公告曾提到,養(yǎng)殖牧場(chǎng)和飼草種植基地正在建設(shè)中,明年(2021年)上半年全部完成。

也就是說(shuō),認(rèn)養(yǎng)一頭牛的山東項(xiàng)目原計(jì)劃應(yīng)在2021年上半年完成,目前整體已經(jīng)較政府規(guī)劃時(shí)間延期2年。而認(rèn)養(yǎng)一頭牛在招股書(shū)中對(duì)此只字不提。

對(duì)此,浙江曉德律師事務(wù)所陳文明主任對(duì)清流工作室稱(chēng),上述招股書(shū)有關(guān)生產(chǎn)基地的信披或不完整,招股書(shū)內(nèi)容理應(yīng)完整、準(zhǔn)確。北京市中咨律師事務(wù)所馮紫晨律師則對(duì)清流工作室稱(chēng),“上述招股書(shū)有關(guān)該生產(chǎn)基地的信披存在引起錯(cuò)誤解讀、產(chǎn)生歧義的可能性,可能影響投資者的決策。招股書(shū)內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)規(guī)則,確保清晰、明確。

或有關(guān)聯(lián)交易未披露

清流工作室還注意到,無(wú)論是山東乳業(yè)還是山東牧業(yè),均由認(rèn)養(yǎng)一頭牛集團(tuán)及“臨沂華星企業(yè)管理有限公司”(下稱(chēng)“臨沂華星”)合資設(shè)立,且兩家公司持股比例都相同。

在招股說(shuō)明書(shū)中,臨沂華星的身份頗為矛盾。在關(guān)聯(lián)方列表中,臨沂華星并未被列為認(rèn)養(yǎng)一頭牛的關(guān)聯(lián)方,但在“公司與關(guān)聯(lián)方的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)情況表“中,臨沂華星與認(rèn)養(yǎng)一頭牛發(fā)生過(guò)近200萬(wàn)元的資金拆借,又位列其中。

同樣出現(xiàn)矛盾的還有臨沂華星持股55%的公司山東奧建新材料有限公司(下稱(chēng)“奧建新材”),認(rèn)養(yǎng)一頭牛董事長(zhǎng)徐曉波也持有奧建新材20%股份,還曾任法定代表人及高管;在關(guān)聯(lián)方列表中,奧建新材也未被列入其中,但在“公司與關(guān)聯(lián)方的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)情況表“中,卻也列了奧建新材與認(rèn)養(yǎng)一頭牛發(fā)生過(guò)數(shù)千萬(wàn)的資金拆借;

而由臨沂華星和奧建新材合資成立的“山東華星奧建新型建材有限公司”(下稱(chēng)“華星奧建”),卻被認(rèn)養(yǎng)一頭條列為了“關(guān)聯(lián)方”。徐曉波在華星奧建擔(dān)任董事,但按照股權(quán)比例計(jì)算,其持有華星奧建的股份比例為8%;

所以,臨沂華星和奧建新材,到底是不是認(rèn)養(yǎng)一頭牛的關(guān)聯(lián)方呢?

更為蹊蹺的是雙方的“交易”。

清流工作室撥打奧建新材工商年報(bào)披露的電話,但均未撥通,最終撥通了其子公司華星奧建工商年報(bào)披露的電話,對(duì)方承認(rèn)其曾參與一頭牛的項(xiàng)目,合作內(nèi)容主要為為其提供砂石。

清流工作室又詢(xún)問(wèn)上述平邑益農(nóng)公司有關(guān)一頭牛項(xiàng)目的招標(biāo)聯(lián)系人有關(guān)奧建新材的情況,該人士則稱(chēng),奧建主要參與后續(xù)的牧場(chǎng)工程,后續(xù)的地上建設(shè)才提供砂石。

按照該人士的說(shuō)法,一頭牛益農(nóng)項(xiàng)目分為多期建設(shè),第一期加工廠部分是純政府出資,租賃運(yùn)營(yíng)的全部都是政府掏錢(qián)的,后續(xù)的牧場(chǎng)項(xiàng)目其負(fù)責(zé)三通一平,他(一頭牛)負(fù)責(zé)后續(xù)建設(shè),像與奧建新材的合作便屬于后續(xù)建設(shè)。

該人士還稱(chēng),上述土地和牧場(chǎng)建設(shè)是同步進(jìn)行的,而奧建新材一直為他們提供砂石。

對(duì)此,上述認(rèn)養(yǎng)一頭牛另一子公司山東牧業(yè)有關(guān)該項(xiàng)目的招標(biāo)聯(lián)系人也對(duì)清流工作室稱(chēng),奧建新材自益農(nóng)項(xiàng)目開(kāi)始就給他們提供砂石,有2、3年了。談及奧建新材,該人士還表示,“很有實(shí)力的一家公司,(砂石)幾乎都是他們提供的”。

也就是說(shuō),除了臨沂華星是山東項(xiàng)目的少數(shù)股東外,奧建新材則是該項(xiàng)目的“供應(yīng)商”——為項(xiàng)目供應(yīng)砂石。

但認(rèn)養(yǎng)一頭牛的招股書(shū)中,卻僅披露認(rèn)養(yǎng)一頭牛在2019年、2021年向奧建新材拆入資金6023萬(wàn)元、3070.98萬(wàn)元;同時(shí),奧建新材及其關(guān)聯(lián)公司華星奧建還零星向公司采購(gòu)乳制品。而對(duì)于上述奧建新材參與認(rèn)養(yǎng)一頭牛上述山東項(xiàng)目的建設(shè)一事,招股書(shū)卻只字未提。

對(duì)此,浙江曉德律師事務(wù)所陳文明主任對(duì)清流工作室稱(chēng),關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定和關(guān)聯(lián)交易的核查,一直是IPO審核過(guò)程中的關(guān)注重點(diǎn),IPO報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易,理應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行信息披露,未披露或充分披露關(guān)聯(lián)交易涉嫌信披違規(guī)、遺漏。

清流工作室注意到,認(rèn)養(yǎng)一頭牛與上述奧建新材之間的關(guān)系可能還不止供應(yīng)“砂石”。

據(jù)當(dāng)?shù)卣?019年官方發(fā)布的公告顯示,一個(gè)名為“山東奧建新材料項(xiàng)目”由河北康宏牧業(yè)有限公司(下稱(chēng)“河北康宏”)投資建設(shè),該項(xiàng)目為的石材加工,項(xiàng)目于2017年4月份簽訂投資意書(shū),6月開(kāi)工建設(shè),預(yù)計(jì)2018年6月竣工投產(chǎn); 

來(lái)源:政府公告

而河北康宏牧業(yè)則是認(rèn)養(yǎng)一頭牛的全資子公司,也是山東乳業(yè)的原始股東之一;此外,該項(xiàng)目位于臨沂市平邑縣白彥鎮(zhèn)小山后村東溝崖自然村境內(nèi),而山東乳業(yè)及奧建新材最初的注冊(cè)地址也均在臨沂市平邑縣白彥鎮(zhèn)小山后村。

疑關(guān)聯(lián)方未披露

除此之外,認(rèn)養(yǎng)一頭牛對(duì)于公司監(jiān)事王立明的信披或也有遺漏。在多篇報(bào)道中,王立明被稱(chēng)為認(rèn)養(yǎng)一頭牛牧場(chǎng)技術(shù)總監(jiān),比如一頭牛山東牧場(chǎng)每頭牛超80元的伙食費(fèi),便是該人士計(jì)算得出。

據(jù)招股書(shū)披露,王利明2016年前曾任德州維多利亞農(nóng)牧有限公司飼養(yǎng)經(jīng)理、信息經(jīng)理、伊利原奶事業(yè)部畜牧工程師等;2017年至今,則歷任公司飼養(yǎng)主管、營(yíng)養(yǎng)師、技術(shù)總監(jiān)、牧業(yè)事業(yè)部技術(shù)總監(jiān);2021 年 7 月至今任公司監(jiān)事。

不過(guò)天眼查、企查查等顯示,王立明除了關(guān)聯(lián)山東牧業(yè)、河北康宏、呼倫貝爾牧業(yè)等子公司,還關(guān)聯(lián)了“臨沂商城海外投資有限公司”(下稱(chēng)“臨沂商城海投”)以及“山東威特置業(yè)有限公司”(下稱(chēng)“山東威特”)等非認(rèn)養(yǎng)一頭牛關(guān)聯(lián)公司;

其中臨沂商城海投由臨沂商城控股集團(tuán)有限公司(隸屬臨沂市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì))以及天元建設(shè)集團(tuán)有限公司(天元建業(yè)投資控股有限公司旗下)分別持股51%、49%,主要從事海外項(xiàng)目投資業(yè)務(wù);在2019年的一篇報(bào)道中,臨沂商城海投曾稱(chēng)將與中巴伙伴共同拓展農(nóng)產(chǎn)品和建材出口、石材進(jìn)口等貿(mào)易合作;

工商信息顯示,臨沂商城海投成立于2016年4月29日,王立明則自2016年8月16日起至今擔(dān)任該公司董事。清流工作室注意到,在2017年至2019年的政府公告及公開(kāi)報(bào)道中,王立明以該公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理的身份多次出現(xiàn)。

對(duì)于上述巧合,清流工作室向該公司工作人員確認(rèn)得知,認(rèn)養(yǎng)一頭牛的王立明的確在他們公司任職總經(jīng)理。

除此之外,經(jīng)查詢(xún),臨沂商城海投有多名前高管、股東與認(rèn)養(yǎng)一頭牛及其關(guān)聯(lián)方華星奧建的高管重疊。據(jù)工商變更記錄,2016年8月16日,即王立明新增為該公司董事的同一日,萬(wàn)新利、郝燕霞、付彬等人分別辭任該公司董事兼總經(jīng)理、監(jiān)事、董事職位。

據(jù)天眼查顯示,上述人士中,付彬?yàn)槿A星奧建所屬的山東華星工程機(jī)械的疑似實(shí)控人,與該集團(tuán)旗下多家公司關(guān)聯(lián),也是山東乳業(yè)副董事長(zhǎng);萬(wàn)新利則擔(dān)任山東華星工程集團(tuán)旗下山東華星新材料科技有限公司的董事;郝燕霞則任職認(rèn)養(yǎng)一頭牛旗下子公司山東牧業(yè)監(jiān)事,也在山東華星工程集團(tuán)旗下公司任職。

而與王立明關(guān)聯(lián)的另一家山東威特公司,也與臨沂商城海投公司關(guān)系匪淺。該公司主要從事房地產(chǎn)行業(yè),其大股東青島新建元經(jīng)貿(mào)有限公司(下稱(chēng)“新建元經(jīng)貿(mào)”)的關(guān)聯(lián)自然人凌祥,也顯示在上述商城海投公司的第二大股東天元建設(shè)集團(tuán)旗下多家公司任職。而王立明至少在2017年起至今擔(dān)任該公司監(jiān)事。

然而,在招股書(shū)中,臨沂商城海投、山東威特兩家公司均未被列為認(rèn)養(yǎng)一頭牛及王立明的關(guān)聯(lián)方。

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