天津普林6月6日收深交所問(wèn)詢函，2023年5月24日，公司直通披露了《重大資產(chǎn)購(gòu)買及增資暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書（草案）》，擬支付現(xiàn)金10162.77萬(wàn)元購(gòu)買TCL數(shù)碼科技（深圳）有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“TCL數(shù)碼”）持有的泰和電路科技（惠州）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“標(biāo)的公司”或“泰和電路”）20%股權(quán)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，公司擬現(xiàn)金出資32147.53萬(wàn)元認(rèn)繳標(biāo)的公司新增注冊(cè)資本5693.8776萬(wàn)元，上述轉(zhuǎn)讓和增資互為前提。交易完成后，公司將持有標(biāo)的公司51%股權(quán)。
報(bào)告書顯示，2020年12月，公司由天津國(guó)資委實(shí)際控制變更為無(wú)實(shí)際控制人狀態(tài)。截至報(bào)告書簽署日，公司實(shí)際控制權(quán)變更時(shí)間未超過(guò)36個(gè)月。本次交易為上市公司自控制權(quán)發(fā)生變更之日起36個(gè)月內(nèi)向收購(gòu)人關(guān)聯(lián)人購(gòu)買資產(chǎn)。公司通過(guò)購(gòu)買TCL數(shù)碼持有的標(biāo)的公司20%股權(quán)、對(duì)標(biāo)的公司增資，取得標(biāo)的公司控股權(quán)。在論證是否構(gòu)成重組上市時(shí)，公司假定標(biāo)的公司已完成增資，以20%比例計(jì)算標(biāo)的公司增資完成后的資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)凈額，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款與20%增資金額之和作為成交金額。公司將上述計(jì)算結(jié)果與上市公司控制權(quán)發(fā)生變更前一年度相應(yīng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比較，認(rèn)為本次交易不構(gòu)成重組上市。
要求詳細(xì)說(shuō)明公司在論證是否構(gòu)成重組上市時(shí)，僅以20%比例，而非全額計(jì)算標(biāo)的公司相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)、成交金額，從而認(rèn)為本次交易不構(gòu)成重組上市的規(guī)則依據(jù)，是否符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第十三條、第十四條的規(guī)定。要求結(jié)合印制電路板行業(yè)情況、市場(chǎng)份額、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)前景，標(biāo)的公司財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、生產(chǎn)基地搬遷以及與公司業(yè)務(wù)的協(xié)同性等因素，進(jìn)一步說(shuō)明本次交易是否符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第十一條第（五）項(xiàng)的規(guī)定。要求補(bǔ)充披露珠海工廠項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，珠海工廠項(xiàng)目涉及的相關(guān)前置審批備案程序是否已完成，珠海工廠項(xiàng)目實(shí)施是否存在實(shí)質(zhì)性障礙。如標(biāo)的公司后續(xù)未能順利完成生產(chǎn)基地搬遷，本次交易是否就相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)約定解決措施。
報(bào)告書顯示，本次交易采用收益法的評(píng)估結(jié)果，截至評(píng)估基準(zhǔn)日2022年12月31日，泰和電路的股東全部權(quán)益價(jià)值的評(píng)估值為53,631.86萬(wàn)元，增值率為167.32%。（2）2021年，公司擬向標(biāo)的公司增資，以2020年12月31日為評(píng)估基準(zhǔn)日，泰和電路的股東全部權(quán)益價(jià)值的評(píng)估值為48073.20萬(wàn)元，增值率為226.01%。要求詳細(xì)說(shuō)明本次評(píng)估價(jià)格較前次評(píng)估增長(zhǎng)的合理性，評(píng)估結(jié)果是否已考慮標(biāo)的公司惠州工廠租賃期屆滿后將關(guān)停、珠海工廠尚在建設(shè)等情況。
本次交易的定價(jià)以標(biāo)的公司所確定的評(píng)估值扣除評(píng)估基準(zhǔn)日后標(biāo)的公司現(xiàn)金分紅2818.0180萬(wàn)元后的數(shù)據(jù)為依據(jù)確定。要求說(shuō)明現(xiàn)金分紅金額確定的依據(jù)，結(jié)合過(guò)渡期內(nèi)交易標(biāo)的損益的歸屬安排，說(shuō)明上述定價(jià)方式是否有利于維護(hù)上市公司利益。要求結(jié)合上述問(wèn)題回復(fù)，說(shuō)明本次購(gòu)買資產(chǎn)及增資定價(jià)是否公允，是否存在損害上市公司利益的情形。
報(bào)告書顯示，本次交易將形成商譽(yù)16735.60萬(wàn)元，占2022年末備考財(cái)務(wù)報(bào)表凈利潤(rùn)的333.07%、凈資產(chǎn)的22.73%。要求說(shuō)明本次交易商譽(yù)的形成過(guò)程、資產(chǎn)組的劃分以及相關(guān)會(huì)計(jì)處理，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。要求說(shuō)明商譽(yù)減值對(duì)公司未來(lái)業(yè)績(jī)可能產(chǎn)生的影響，并充分評(píng)估與提示商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)。