安正時(shí)尚6月19日公告，公司于當(dāng)日收到上交所關(guān)于公司2022年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管工作函。上交所對(duì)公司2022年年度報(bào)告進(jìn)行了事后審核，現(xiàn)有關(guān)于商譽(yù)減值計(jì)提、應(yīng)收賬款前五大客戶、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款等方面多個(gè)問(wèn)題需要公司作進(jìn)一步披露。
關(guān)于商譽(yù)減值計(jì)提，工作函指出，公司于2018年收購(gòu)禮尚信息，形成商譽(yù)2.8億元，以前年度未計(jì)提減值。前期，公司披露2022年年報(bào)業(yè)績(jī)預(yù)告稱，擬對(duì)禮尚信息計(jì)提商譽(yù)減值，后公司于2023年2月披露商譽(yù)減值事項(xiàng)工作函回復(fù)稱，因禮尚信息部分主要客戶不再合作、與主要客戶業(yè)務(wù)毛利率下降等，經(jīng)商譽(yù)減值測(cè)試，擬對(duì)收購(gòu)禮尚信息形成的商譽(yù)全額計(jì)提減值，減值金額2.8億元。后公司披露2022年年報(bào)稱，報(bào)告期末擬對(duì)禮尚信息商譽(yù)計(jì)提減值1.99億元。商譽(yù)減值金額在短期內(nèi)發(fā)生較大變化，商譽(yù)減值測(cè)試涉及的營(yíng)業(yè)收入、折現(xiàn)率等關(guān)鍵參數(shù)發(fā)生調(diào)整，相關(guān)調(diào)整對(duì)公司業(yè)績(jī)影響較大。
工作函要求公司對(duì)比前次工作函回復(fù)的減值測(cè)試過(guò)程與本次年報(bào)商譽(yù)減值測(cè)試過(guò)程，并就營(yíng)業(yè)收入、收入增長(zhǎng)率、毛利率、費(fèi)用率、凈利潤(rùn)、現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率及可比公司選取等重大預(yù)測(cè)假設(shè)和參數(shù)的差異進(jìn)行量化分析，并說(shuō)明產(chǎn)生差異的原因、識(shí)別差異的時(shí)間，以及重大參數(shù)確定的依據(jù)和合理性；說(shuō)明年報(bào)減值測(cè)試相關(guān)假設(shè)和參數(shù)確定是否審慎、合理，是否具有可實(shí)現(xiàn)性；說(shuō)明前期在商譽(yù)減值事項(xiàng)工作函回復(fù)中披露的商譽(yù)減值測(cè)試過(guò)程、參數(shù)及相關(guān)依據(jù)是否審慎；說(shuō)明在對(duì)禮尚信息商譽(yù)進(jìn)行初始確認(rèn)及歷年減值測(cè)試中，商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組及資產(chǎn)組組合的具體構(gòu)成情況，并說(shuō)明前后是否保持了一貫性，如發(fā)生變化，說(shuō)明原因及合理性，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；充分說(shuō)明在短期內(nèi)調(diào)整商譽(yù)減值計(jì)提金額的原因及合理性，并結(jié)合前期回函內(nèi)容，說(shuō)明是否存在信息披露前后不一致的情況。
此外，工作函還要求公司補(bǔ)充披露近3年應(yīng)收賬款期末余額前五名的客戶名稱、銷售產(chǎn)品類型、年度銷售金額及同比變動(dòng)情況、是否為公司前五大客戶、期后回款金額及是否逾期、壞賬準(zhǔn)備金額及計(jì)提比例，與公司及實(shí)控人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益關(guān)系，說(shuō)明近3年應(yīng)收賬款前五名客戶是否存在較大變動(dòng)及變動(dòng)的原因；說(shuō)明相關(guān)客戶注冊(cè)資本與對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款金額及銷售金額是否匹配及合理性，相關(guān)客戶成立時(shí)間相對(duì)較短但成為公司應(yīng)收賬款前五大客戶的合理性，相關(guān)交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)；補(bǔ)充披露相關(guān)客戶壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例高于公司應(yīng)收賬款整體壞賬準(zhǔn)備整體計(jì)提比例的原因及合理性，并結(jié)合相關(guān)客戶應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失的參數(shù)、依據(jù)及具體過(guò)程，說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，相關(guān)款項(xiàng)是否存在無(wú)法收回風(fēng)險(xiǎn)，是否損害公司及股東的利益等。