記者｜趙陽戈
近期，滬深兩市的數(shù)個IPO項目接連中止，中止理由并非財務(wù)更新，而是其他事項。這種情形甚至北交所項目也有波及。細(xì)挖發(fā)現(xiàn)，這或源自于項目的會計師事務(wù)所被財政部暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)的處罰。
5個項目中止
原本如期推進的IPO項目，突遭中止。
根據(jù)上交所披露，7月21日山東華光光電子股份有限公司（下稱華光光電）和山東長信化學(xué)科技股份有限公司（下稱長信化學(xué)）的IPO項目均宣布中止，中止的理由為“其他事項”。
這種中止理由是比較特別的，目前上交所IPO項目共計有11家處于中止?fàn)顟B(tài)，除了華光光電和長信化學(xué)外，其余均為“財報更新”。華光光電和長信化學(xué)目前的進度是進入了問詢環(huán)節(jié)。
無獨有偶，深交所方面，7月21日也有上海森宇文化傳媒股份有限公司（下稱森宇股份）和山東泰豐智能控制股份有限公司（下稱泰豐智能）也變更為中止。根據(jù)披露，兩家公司均是發(fā)行人及保薦人主動申請的中止。這其中，森宇股份剛剛才在2023年6月29日獲得受理，還未進入問詢環(huán)節(jié)；泰豐智能則是已經(jīng)在2023年6月2日上會時獲得了通過，下一步就是提交注冊了。
4家IPO公司的共同點在于所選的會計師事務(wù)所。其中長信化學(xué)為山東和信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙），其余三家為和信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）。和信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱和信所）的歷史曾用名就是山東和信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）。這也解釋了為何上述4公司就有3家是山東公司了。
其實還不僅僅是這4家。翻開北交所網(wǎng)站可以看到，同樣是和信所的項目睿恒數(shù)控（837341.NQ），在2023年7月19日也宣布中止進程，該公司也進入到了問詢環(huán)節(jié)。
和信所暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)2個月
由于睿恒數(shù)控是新三板掛牌，中止北交所上市進程，也是需要披露的進展。
據(jù)睿恒數(shù)控稱，2022年9月2日公司在中原證券輔導(dǎo)下，通過了證監(jiān)會河南監(jiān)管局的輔導(dǎo)驗收。后于2022年9月9日獲得受理，截至2023年6月，公司已經(jīng)經(jīng)歷了四輪問詢。而正在這個階段，公司申報會計師和信所于近日收到財政部行政處罰事項決定書，因臨沂城市發(fā)展集團有限公司2021年度財務(wù)報表審計項目，被處以警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)2個月、沒收違法所得90萬元并處罰款270萬元的行政處罰。因上述情形，和信所暫時無法為公司上市業(yè)務(wù)提供審計服務(wù)。根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上市審核規(guī)則》第五十條第一款第(五)項的規(guī)定，公司向北交所提交了中止上市申請，北交所于2023年7月19日同意中止審核。待相關(guān)情形消除后，公司將盡快向北交所申請恢復(fù)審核。
如此類推，其余4項目怕也是類似。
據(jù)財政部的行政處罰事項決定書，財務(wù)部在2022年10月對和信所執(zhí)業(yè)質(zhì)量等情況開展了檢查，檢查發(fā)現(xiàn)和信所存在期初余額檢查程序執(zhí)行不到位；審計調(diào)增企業(yè)無形資產(chǎn)和其他收益的依據(jù)不充分，發(fā)表的審計意見不恰當(dāng)；將企業(yè)納入合并財務(wù)報表范圍的審計證據(jù)不充分，發(fā)表的審計意見不恰當(dāng)?shù)惹闆r。財政部表示，上述行為違反了《中華人民共和國注冊會計師法》第二十一條、第三十一條，《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號——審計證據(jù)》第十條，《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1101號——注冊會計師的總體目標(biāo)和審計工作的基本要求》第二十八條等規(guī)定。上述事實，有檢查報告、檢查工作底稿、當(dāng)事人簽證和反饋意見、聽證筆錄等相關(guān)證據(jù)予以證實。根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條的規(guī)定，財政部決定給予和信所警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)2個月、沒收違法所得90萬元并處罰款270萬元的行政處罰。
根據(jù)其他相關(guān)的處罰決定，簽字注冊會計師陳慧被暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)1年，簽字注冊會計師徐士誠被吊銷注冊會計師證書，簽字注冊會計師周海洋被吊銷注冊會計師證書。
界面新聞記者注意到，除了和信所之外，財政部在2022年6月至10月還對亞太（集團）會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱亞太所）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量等情況開展了檢查。相關(guān)簽字注冊會計師梁軍、朱文華被暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)1年，簽字注冊會計師郭啟弘被吊銷注冊會計師證書。至于對亞太所，財政部決定給予警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)3個月、沒收違法所得148萬元并處罰款444萬元的行政處罰。
同樣是經(jīng)營業(yè)務(wù)暫停，聚合科技（834684.NQ）在2023年7月17日中止了進程，其會計師事務(wù)所正是亞太所。聚合科技公告稱，公司7月11日知悉亞太所收到了《財政部行政處罰事項決定書》，鑒于亞太所受到暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)的處罰，符合《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上市審核規(guī)則》第五十條所定義的中止審查條件，公司特申請中止北交所上市審核，北交所于2023年7月17日同意中止審核。
根據(jù)上交所披露，和信的項目目前就有華光光電和長信化學(xué)，而深交所方面，除了森宇股份和泰豐智能外，還有數(shù)個。其中有屋智能因撤回而終止，終止時間是2022年8月18日，其保薦方為中泰證券和中金公司。聯(lián)合化學(xué)（301209.SZ）、宏德股份（301163.SZ）、南山智尚（300918.SZ）等已上市。
北交所網(wǎng)站顯示，和信所的項目除睿恒數(shù)控外，還有巨能股份（871478.BJ）、雷神科技（872190.BJ）、萬通液壓（830839.BJ）已登陸北交所，匯知康（832350.NQ）終止。
至于亞太所的項目，在交易所網(wǎng)站上也有過記錄。比如深交所網(wǎng)站顯示，蕾奧規(guī)劃（300989.SZ）便是亞太所的項目。
