2022年6月30日，由上海報(bào)業(yè)集團(tuán)|界面新聞主辦、上海交通大學(xué)上海高級(jí)金融學(xué)院作為獨(dú)家學(xué)術(shù)支持、盟浪可持續(xù)數(shù)字科技作為支持機(jī)構(gòu)的第五屆【界面資本論壇】夏季云峰會(huì)在線上成功舉辦。本次夏季云峰會(huì)特別鳴謝官方首席合作伙伴歐科云鏈。普華永道中國(guó)ESG服務(wù)合伙人及普華永道亞太區(qū)ESG可持續(xù)發(fā)展主管合伙人郭薇詩(shī)出席云峰會(huì)，并發(fā)表主旨演講《ESG信息披露與企業(yè)可持續(xù)轉(zhuǎn)型》。
以下為郭薇詩(shī)主旨演講實(shí)錄：
大家好，首先感謝界面新聞的邀請(qǐng)來(lái)參加峰會(huì)。其實(shí)我今天想要分享的是在ESG的披露跟整個(gè)轉(zhuǎn)型過(guò)程中的一些思考。我們最近頻頻在新聞上也看到，或者是各個(gè)企業(yè)也看到，其實(shí)整個(gè)社會(huì)對(duì)ESG的披露其實(shí)已經(jīng)有一個(gè)正面的發(fā)展。與此同時(shí)我們也看到，從新聞的披露、監(jiān)管的手段跟投資人的重視下，其實(shí)它已經(jīng)到了一個(gè)前所未有的高度。
今天很多的企業(yè)在轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，我們也發(fā)現(xiàn)在構(gòu)建自己ESG的一個(gè)體系，是打破現(xiàn)在既有傳統(tǒng)發(fā)展的一個(gè)很重要的理念。在這轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，其實(shí)我們有幾個(gè)主要的驅(qū)動(dòng)因素，第一來(lái)自于監(jiān)管方面的一個(gè)要求，第二來(lái)自于投資方的一個(gè)要求。其實(shí)除此兩個(gè)之外，其實(shí)我們也看到社會(huì)層面的一些利益相關(guān)者對(duì)ESG的披露也開始有了一些比較重要的想法，他們想要企業(yè)在這方面透露更多、更透明的信息。
接下來(lái)先跟大家分享一下監(jiān)管方面的一個(gè)要求。從去年底到今年上半年有很多的監(jiān)管方的一些舉措。年初的時(shí)候，上交所跟深交所修訂的股票上市規(guī)則明確了，在社會(huì)責(zé)任方面企業(yè)要有所披露。在今年3月份的時(shí)候，國(guó)務(wù)院國(guó)資委形成了一個(gè)社會(huì)責(zé)任局，也將圍繞這些議題跟這些理念展開相關(guān)的工作。今年4月份證監(jiān)會(huì)發(fā)布了上市公司投資者關(guān)系管理工作指引，這也是第一次將ESG的信息納入了投資者關(guān)系溝通的內(nèi)容里面。這些舉措其實(shí)有一個(gè)很正面的信息，其實(shí)反映了監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司在相關(guān)方面的這些披露是一個(gè)主要的監(jiān)管的方向。另一方面這些陸續(xù)出臺(tái)的政策外，其實(shí)我們也可以看到，在中國(guó)至今年的4月30號(hào)止，一共有大概1400多家的上市企業(yè)已經(jīng)發(fā)布了ESG的報(bào)告，其中有更多家，將近有4700家的企業(yè)，其實(shí)已經(jīng)把ESG里面的一些信息納入到他們的年報(bào)當(dāng)中，那里面包含了履行的社會(huì)責(zé)任跟一些相關(guān)的環(huán)境保護(hù)的議題。
與此同時(shí)，普華永道在今年4月份發(fā)布的香港上市公司可持續(xù)發(fā)展的趨勢(shì)報(bào)告中，我們也發(fā)現(xiàn)在氣候的改變下，TCFD跟氣候相關(guān)的財(cái)務(wù)信息披露的工作組框架里面，其實(shí)已經(jīng)有26%的香港上市公司已經(jīng)把TCFD納入他們的披露里面。在明年跟后年，其實(shí)我們也看到了將近48%比例之高的企業(yè)將會(huì)陸續(xù)在TCFD做相對(duì)應(yīng)的披露的工作。第二個(gè)方面我剛剛也提到了，除了監(jiān)管方面的要求，投資者對(duì)這塊也日趨重視，最近普華永道也訪問(wèn)了全球的投資經(jīng)理人，投資經(jīng)理人其實(shí)在普查里面反映了一個(gè)很積極的現(xiàn)象。第一，大概79%的投資經(jīng)理人覺得我們之后在對(duì)投資的決策里，我們會(huì)根據(jù)企業(yè)披露的ESG報(bào)告來(lái)做相對(duì)應(yīng)的投資決策，76%的人覺得評(píng)估投資的時(shí)候會(huì)考慮。在這里面相對(duì)應(yīng)比較有趣的是，其實(shí)只有33%的投資經(jīng)理人覺得這些報(bào)告的質(zhì)量是被認(rèn)可的，我覺得這個(gè)是大家可以反省，自己在做ESG報(bào)告的時(shí)候，在數(shù)據(jù)方面的一個(gè)呈現(xiàn)，它的可信度，其實(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)也深深的影響到投資者對(duì)這邊的看法。
這個(gè)數(shù)字表示，整個(gè)ESG報(bào)告的質(zhì)量在數(shù)據(jù)上的披露可贏得投資方的一個(gè)信任度，還是有很大的一個(gè)提升空間。接下來(lái)投資方又反映，他們希望在未來(lái)看到ESG，可以提升到一個(gè)戰(zhàn)略的層面，以實(shí)現(xiàn)一個(gè)更長(zhǎng)久的發(fā)展。其實(shí)我想ESG的理念不僅僅做ESG，其實(shí)它有一大部分是在如何管理風(fēng)險(xiǎn)，如何風(fēng)控管險(xiǎn)的一個(gè)概念在里面，只有知道了自己的問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里，才能夠有更好的、更持續(xù)、更長(zhǎng)久的一個(gè)發(fā)展。
在ESG發(fā)展蓬勃的同時(shí)，很多的企業(yè)在轉(zhuǎn)型的過(guò)程中也遇到了很多的問(wèn)題與挑戰(zhàn)，我們都知道ESG涵蓋的數(shù)據(jù)來(lái)自于方方面面，來(lái)自于各個(gè)部門，從我們的運(yùn)營(yíng)部，一直到我們的人力管理，到我們的投資相關(guān)者等等相關(guān)的很多的部門，都需要一起來(lái)提供很多的數(shù)據(jù)，能夠了解本身自我營(yíng)運(yùn)上面的一個(gè)透明度。那其實(shí)在這個(gè)方面，很多的企業(yè)在執(zhí)行的過(guò)程中遇到了幾種不一樣的狀況，第一種狀況是，我有這個(gè)數(shù)字嗎？第二，我有這個(gè)數(shù)字，這個(gè)數(shù)字是對(duì)的嗎？是可被信任的嗎？第三個(gè)，我如何計(jì)算這個(gè)數(shù)字，其實(shí)現(xiàn)在有很多相對(duì)應(yīng)的不一樣的標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅是來(lái)自國(guó)外的，也來(lái)自國(guó)內(nèi)的一些標(biāo)準(zhǔn)，我該遵守哪個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，哪個(gè)標(biāo)準(zhǔn)算才是對(duì)的。
我先從一些挑戰(zhàn)開始說(shuō)起，其實(shí)在整個(gè)挑戰(zhàn)的過(guò)程中，我們現(xiàn)在開始看到很多的企業(yè)在整個(gè)的內(nèi)控跟數(shù)據(jù)的收取上面在做一個(gè)轉(zhuǎn)型。從國(guó)內(nèi)來(lái)講，我們看到幾家大型企業(yè)針對(duì)ESG的數(shù)據(jù)，再外加氣候相關(guān)的數(shù)據(jù)，跟碳排相關(guān)的數(shù)據(jù)，做了整個(gè)的數(shù)據(jù)跟內(nèi)控的一個(gè)轉(zhuǎn)型，長(zhǎng)達(dá)三年。在國(guó)外很多的企業(yè)也紛紛從ESG開始有所大動(dòng)作，怎么樣能夠更好提取更可被信任的數(shù)據(jù)，來(lái)更好地提供給我們的投資方跟利益相關(guān)方，做更好的決策。同時(shí)這些數(shù)據(jù)也更能夠幫企業(yè)在所有做它的營(yíng)運(yùn)決策上更好地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、管理問(wèn)題，可以在找到的問(wèn)題里面更好地披露自己在此方面有問(wèn)題，如何做改善。在好的方面我們?nèi)绾卫^續(xù)耕耘，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)光大。
ESG報(bào)告其實(shí)強(qiáng)調(diào)的是它的重要性、量化性跟平衡，這些都是一些編制ESG報(bào)告的基礎(chǔ)。最近我們也頻頻地聽到因?yàn)閿?shù)據(jù)的不合規(guī)不合理，而導(dǎo)致很多的公司在監(jiān)管者來(lái)講，在投資方來(lái)看，都是一種“洗綠”的過(guò)程。其實(shí)我們?cè)诳吹竭@些信息的時(shí)候也要反省自己，我們?cè)谡麄€(gè)的ESG報(bào)告的呈現(xiàn)，從一個(gè)發(fā)布方的角度，我們?nèi)绾胃行У啬軌蚋@些相關(guān)者溝通，建立一個(gè)更有信任度的企業(yè)關(guān)系。中國(guó)市場(chǎng)不是唯一在做ESG報(bào)告的市場(chǎng)，我們從美國(guó)最近SEC披露的要求，跟歐洲在CSRD上面的要求，我們也可以看到這條路上我們有很多的伙伴，如何能夠一起用大家的力量在ESG的轉(zhuǎn)型中有一個(gè)更有效的方法。其實(shí)我還想再分享一個(gè)，在我們看到ESG的轉(zhuǎn)型過(guò)程中，如何把這個(gè)做好，數(shù)據(jù)化工具的輔助很重要，我們?cè)谶@么龐大的數(shù)據(jù)的收集當(dāng)中，怎么樣去有效的、有系統(tǒng)性的做一個(gè)轉(zhuǎn)型，更有效地來(lái)控制、來(lái)規(guī)避一些風(fēng)險(xiǎn)，都需要我們數(shù)字化工具的一些輔助。其實(shí)普華永道在這塊上也已經(jīng)利用我們的數(shù)據(jù)化工具，不僅僅在ESG報(bào)告，也在整個(gè)的減碳的過(guò)程中給予到企業(yè)很多的幫忙。其實(shí)最后我想說(shuō)的是，這不是一個(gè)做一年兩年的事情，轉(zhuǎn)型需要一個(gè)過(guò)程，整個(gè)數(shù)據(jù)的完整性，可信任度都是可以幫我們企業(yè)走得更長(zhǎng)、更久、更遠(yuǎn)。
今天我們其實(shí)很可喜地也看到所有的利益相關(guān)方都在一起緊密的合作，這雖然是一個(gè)棘手的問(wèn)題，可是它也是一個(gè)改善整個(gè)社會(huì)、所有企業(yè)息息相關(guān)的問(wèn)題。我們希望在整個(gè)過(guò)程中，它是一個(gè)能夠創(chuàng)造價(jià)值的過(guò)程，也希望所有的企業(yè)在整個(gè)的過(guò)程中都能夠找到自己的方向，更可持續(xù)地發(fā)展。今天是個(gè)資本的論壇，其實(shí)我們ESG轉(zhuǎn)型離不開資本的支持，國(guó)家3060雙碳政策在不斷地推動(dòng)企業(yè)往綠色方面轉(zhuǎn)型，而綠色轉(zhuǎn)型需要更多的創(chuàng)新跟技術(shù)的發(fā)展，在擴(kuò)大應(yīng)用的過(guò)程中，又創(chuàng)造了一個(gè)大量資金的需求，支持這些需求，其實(shí)這些資金衍生出來(lái)很多的綠色產(chǎn)品，譬如綠色融資、綠色債券、綠色信貸、環(huán)境權(quán)益交易等的綠色金融服務(wù)。為了促進(jìn)綠色的金融的發(fā)展，政府其實(shí)也在鼓勵(lì)推進(jìn)綠色金融。在去年開始我們也看到了中國(guó)在綠色金融方面也開始有相對(duì)應(yīng)的一些規(guī)范出臺(tái)。在整個(gè)的轉(zhuǎn)型的過(guò)程當(dāng)中，我們也可以發(fā)現(xiàn)，從我們的綠色借貸、綠色債券、信貸等等跟環(huán)境相關(guān)的等等，其實(shí)都能夠成為我們?cè)谵D(zhuǎn)型中的一個(gè)動(dòng)力。在這個(gè)過(guò)程中我們也看到，其實(shí)投資方跟這個(gè)企業(yè)兩方合在一起，其實(shí)是一個(gè)更好、更往上的正面的循環(huán)，來(lái)推動(dòng)整個(gè)社會(huì)向綠色發(fā)展。因此高質(zhì)量的ESG信息將能夠跟投資者保持一個(gè)更好的循環(huán)，也能夠幫助投資者在這里能夠識(shí)別更好的綠色機(jī)遇。越來(lái)越活躍的綠色金融也為企業(yè)積極采取整合型的ESG報(bào)告提供了一定的動(dòng)力。
ESG的轉(zhuǎn)型過(guò)程中，我們剛剛提到了很多，其實(shí)是跟環(huán)境相關(guān)的，跟氣候相關(guān)的，其實(shí)大家也不要忘記ESC里面的S跟我們的人息息相關(guān)，從員工的幸福一直到對(duì)企業(yè)的關(guān)懷，形成一個(gè)很正面的循環(huán)。與此過(guò)程中，我們也看到很多的企業(yè)開始有很多的努力，數(shù)據(jù)也顯示，其實(shí)76%的員工都希望自己服務(wù)的公司是一家可持續(xù)發(fā)展、有綠色概念的公司，我覺得這是一個(gè)很好的從員工發(fā)起的形象，能夠讓你找到更好的員工，跟我們一起走在這條道路上。我們企業(yè)在整個(gè)的轉(zhuǎn)型過(guò)程中，對(duì)外其實(shí)我們?nèi)绾文軌蚋玫貋?lái)衡量，歷史以來(lái)CSR的報(bào)告，其實(shí)缺乏的是一個(gè)衡量的標(biāo)準(zhǔn)，如何能夠用更好的、更有效的一個(gè)衡量，幫助企業(yè)來(lái)了解自己，在ESG方向里面做的一些努力是可衡量的，而且是有指標(biāo)性的衡量來(lái)幫助我們更能夠有效地投入，再可衡量這些對(duì)企業(yè)有貢獻(xiàn)的正面影響。
我們比以往的時(shí)候，都更需要來(lái)重視所有的利益相關(guān)方，考慮到所有的利益相關(guān)方，而不是只有自己，也不是只有利他。在當(dāng)今世界個(gè)人利益相關(guān)方和消費(fèi)者越來(lái)越愿意幫有能力、有責(zé)任的企業(yè)買單。因此企業(yè)必須更廣泛地在社會(huì)和商業(yè)問(wèn)題上討論更多、更多元化的責(zé)任，如何能夠做出有效積極的反應(yīng)，從員工的期望到消費(fèi)者的期望，再到投資者對(duì)ESG表現(xiàn)的期望。
面對(duì)氣候變化，具有前瞻性思維的向善企業(yè)，需要做的絕對(duì)不僅僅是面對(duì)減少碳排放的壓力作出的反應(yīng)，我們其實(shí)應(yīng)該追求的是一個(gè)長(zhǎng)期的愿景，如何在氣候變化的大格局中保持自己的活力，讓自己成為可持續(xù)發(fā)展的一部分，并在這個(gè)過(guò)程中贏得所有利益相關(guān)方的信任。這是建立信任，并為企業(yè)帶來(lái)可持續(xù)發(fā)展成功的必然條件，也是同時(shí)為企業(yè)長(zhǎng)期創(chuàng)造價(jià)值的關(guān)鍵。
道阻且長(zhǎng)，行則將至。最后，這條路相對(duì)之漫長(zhǎng)，它也是一個(gè)我們接下來(lái)會(huì)變成everything we do，ESG是建立信任的一個(gè)開始，不管是跟監(jiān)管方、投資方，還是所有的利益相關(guān)方，這是我們所有每個(gè)人的責(zé)任。中國(guó)跟世界一起，我們一起邁向這個(gè)方向，一起努力迎向更好的綠色未來(lái)。
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