北京證監(jiān)局近日下發(fā)關于對參與ST弘高2019年度至2021年度財務報表審計項目的中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙）及張全成、魯校剛、丁亞軒、梁濤采取出具警示函措施的決定。
經(jīng)查明，該會計師事務所在ST弘高2021年度財務報表審計項目中，在控制測試、實質性程序、質量復核存在問題。
控制測試方面，一是控制有效的依據(jù)不足，部分測試資料與測試結論不匹配，個別測試程序與目標不匹配；二是未準確識別公司內(nèi)部控制缺陷，未充分關注公司未及時獲取項目結算資料的相關情形。實質性程序方面，一是函證程序執(zhí)行不到位，控制程序不足，部分函證地址與工商注冊地址或實際經(jīng)營地址不一致未見合理解釋，且未就個別客戶連續(xù)年度函證記錄異常、部分函證回函合理性存疑等問題保持合理懷疑；二是應收賬款審計程序執(zhí)行不到位，未就長期掛賬項目保持合理懷疑,未就相關應收賬款的真實性、可回收性執(zhí)行充分的審計程序；三是預付賬款審計程序執(zhí)行不到位，未充分關注預付賬款列報不準確的情形；四是應付賬款審計程序執(zhí)行不到位，未充分關注已注銷或吊銷供應商暫估應付賬款情形。
2019年度至2020年度財務財務報表審計項目中，存在以下問題：一是函證程序執(zhí)行不到位，未就個別客戶連續(xù)年度函證記錄異常保持合理懷疑,涉及函證已超過相關年度審計重要性水平；二是走訪程序執(zhí)行不到位，個別客戶訪談記錄未見對方身份資料。
上述對象的上述行為違反了規(guī)定。北京證監(jiān)局決定對上述對象采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并計入證券期貨市場誠信檔案。