桂林旅游5月9日收年報問詢函，要求公司根據(jù)營業(yè)收入扣除情況專項審核報告，公司2022年扣除了860.46萬元其他業(yè)務(wù)收入，請說明營業(yè)收入扣除項目的具體內(nèi)容和金額，并對照深交所《自律監(jiān)管指南第1號——業(yè)務(wù)辦理》中關(guān)于營業(yè)收入扣除相關(guān)事項的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營模式、所處行業(yè)情況、相關(guān)業(yè)務(wù)與主營業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性、產(chǎn)生營業(yè)收入的各類業(yè)務(wù)的持續(xù)時間及生產(chǎn)經(jīng)營條件、是否已形成穩(wěn)定業(yè)務(wù)模式、相關(guān)交易是否具備商業(yè)實質(zhì)等分析說明營業(yè)收入扣除項目的判斷依據(jù)及合理性，核查公司是否存在營業(yè)收入扣除不充分、不完整的情況。
在公司整體營業(yè)收入下滑-45.79%的情況下，公司其他業(yè)務(wù)收入同比上升29.72%，要求說明其他業(yè)務(wù)收入的構(gòu)成及金額，相關(guān)收入是否屬于我所《自律監(jiān)管指南第1號——業(yè)務(wù)辦理》中規(guī)定的營業(yè)收入扣除事項，若是請核實是否扣除。
公司收入構(gòu)成中，客運(yùn)服務(wù)業(yè)務(wù)收入1555.65萬元，同比下降16.46%，公司整體業(yè)務(wù)收入下降45.79%，旅游汽車公司共接待游客人次同比下降49.78%。要求公司詳細(xì)說明客運(yùn)服務(wù)收入的具體構(gòu)成及金額，解釋客運(yùn)服務(wù)收入降幅遠(yuǎn)低于整體降幅以及旅游汽車公司共接待游客人次降幅的原因。
景區(qū)旅游業(yè)務(wù)收入6569.90萬元，同比下降46.62%。要求公司說明景區(qū)旅游業(yè)務(wù)的具體構(gòu)成，公司是否包含旅行社業(yè)務(wù)、平臺代理訂票業(yè)務(wù)，若是說明金額已經(jīng)收入確認(rèn)政策，收入按總額法核算還是凈額法核算，若按總額法核算，說明是否符合《會計準(zhǔn)則第14號-收入》中的有關(guān)規(guī)定。
公司本年毛利率為-74.61%，較去年大幅減少68.03%。要求結(jié)合景區(qū)門票價格、人工費用、原材料價格等項目的變動情況，解釋報告期內(nèi)毛利率大幅下降的原因及合理性，并列示同行業(yè)可比公司毛利率變動情況，說明是否與同行業(yè)變動情況一致。
公司貨幣資金余額為3874.58萬元，較年初下降44.12%，短期借款余額為9,823.30萬元，較年初上升257.10%，流動比率僅為0.30，且經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額連續(xù)三年為負(fù)。要求公司補(bǔ)充列示一年內(nèi)到期的借款明細(xì)情況，包括但不限于借款期限、利率、借款方、到期日等，并結(jié)合貨幣資金、現(xiàn)金流及收支安排、債務(wù)期限、融資成本、融資結(jié)構(gòu)、融資渠道等情況，分析公司短期及長期償債能力，是否存在流動性風(fēng)險及擬采取的應(yīng)對措施。此外，要求結(jié)合旅游行業(yè)經(jīng)營環(huán)境、公司各項業(yè)務(wù)開展情況、收入來源變動情況、資產(chǎn)負(fù)債水平等，說明公司持續(xù)經(jīng)營能力是否發(fā)生重大改變，是否具有不確定性。
在2021年年報中，應(yīng)收桂林漓江風(fēng)景名勝區(qū)市場拓展處和桂林旅游投資集團(tuán)有限公司相關(guān)款項列入組合2按組合計提壞賬準(zhǔn)備，計提比例為3%。本年度，上述款項調(diào)整為按單項計提，要求公司說明調(diào)整的原因，以前年度壞賬計提是否充分，并結(jié)合款項的形成原因，賬齡結(jié)構(gòu)，結(jié)算政策和周期，說明本年度壞賬計提比例的確認(rèn)過程，以及確認(rèn)依據(jù)是否合理。
桂林旅游投資集團(tuán)有限公司為公司控股股東，要求說明1265.68萬元應(yīng)收款的形成原因，是否具有商業(yè)實質(zhì)，賬齡結(jié)構(gòu)，計提壞賬比例的合理性，應(yīng)收賬款逾期的原因以及是否形成了控股股東對公司的資金占用。
年報顯示，公司2022年預(yù)付賬款中，預(yù)付控股股東桂林旅游投資集團(tuán)有限公司650.70萬元，占比達(dá)91.80%，賬齡為1至2年。要求公司說明款項的形成過程，尚未結(jié)算的原因，是否形成了控股股東對公司的資金占用。
公司2022年對固定資產(chǎn)計提減值2020.29萬元，要求公司按項目列示減值資產(chǎn)的名稱、賬面價值、減值準(zhǔn)備以及減值測算依據(jù)。此外，公司已連續(xù)三年虧損，要求說明未計提減值的資產(chǎn)是否存在減值跡象，是否進(jìn)行了減值測試，判斷減值準(zhǔn)備計提是否充分、合理。要求年審會計師發(fā)表核查意見。
公司在建工程項目中羅山湖體育休閑項目賬面余額為15769.3萬元，已計提減值636.76萬元,項目期初賬面余額與期末賬面余額一致，要求說明該項目本期是否有進(jìn)展，并判斷減值準(zhǔn)備計提是否充分、合理，同時說明該項目本年度利息資本化金額為零的原因。
公司在建工程項目中漓江游船及配套工程更新改造項目本期已完工并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，項目金額達(dá)1406.05萬元。該項目預(yù)算金額為3507.00萬元，實際金額占預(yù)算金額的比例為40.09%，要求說明偏差較大的原因，該項目是否達(dá)到預(yù)計的使用狀態(tài)，是否滿足在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的條件。
年報顯示，公司其他非流動資產(chǎn)中七星景區(qū)及象山景區(qū)投資項目期初賬面余額為5125.00萬元,期末賬面余額為4875.00萬元。公司稱，公司參與七星景區(qū)及象山景區(qū)投資僅享有門票分成收入，但桂林市政府宣布象鼻山景區(qū)于2022年1月31日開始全面免費開放，公司因此對該項目計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1462.50萬元。要求說明該項目期末賬面余額低于期初賬面余額的原因，并分別列示七星景區(qū)、象山景區(qū)投資余額，象山景區(qū)投資余額是否全額計提減值，若否請說明原因。同時請解釋七星景區(qū)及象山景區(qū)投資項目列入其他非流動資產(chǎn)科目核算的原因。
年報顯示，公司遞延所得稅資產(chǎn)969.10萬元，未因可抵扣虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。公司2022年利潤總額為-30415.64萬元，要求