*ST新聯(lián)5月10日收深交所年報(bào)問(wèn)詢函，要求公司結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》第二條中關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)及非調(diào)整事項(xiàng)的定義，以及第五條、第六條所列的相關(guān)情形，說(shuō)明公司持有的長(zhǎng)沙銀行股份拍賣申請(qǐng)?jiān)趫?bào)告期末已被撤銷，相關(guān)股份于2023年才重新拍賣的事實(shí)，是否滿足“資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)”，相關(guān)拍賣事項(xiàng)是否為資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的新事項(xiàng)。
要求詳細(xì)說(shuō)明公司在業(yè)績(jī)預(yù)告時(shí)點(diǎn)及業(yè)績(jī)預(yù)告修正時(shí)點(diǎn)（或年報(bào)披露時(shí)點(diǎn)）對(duì)持有的長(zhǎng)沙銀行長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值測(cè)試計(jì)算過(guò)程，特別是對(duì)其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值的確認(rèn)過(guò)程和金額，以及兩次測(cè)算涉及的重要假設(shè)、關(guān)鍵參數(shù)的差異情況，并說(shuō)明對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》第十二條“預(yù)計(jì)資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為基礎(chǔ)，不應(yīng)當(dāng)包括與將來(lái)可能會(huì)發(fā)生的、尚未作出承諾的重組事項(xiàng)或者與資產(chǎn)改良有關(guān)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量”等相關(guān)要求。
《回函》顯示，截至2022年12月31日，長(zhǎng)沙銀行業(yè)績(jī)持續(xù)增長(zhǎng)，具有較強(qiáng)的盈利能力，公司計(jì)劃長(zhǎng)期持有長(zhǎng)沙銀行股票，長(zhǎng)期股權(quán)投資不存在減值跡象，故未計(jì)提資產(chǎn)減值。要求說(shuō)明公司對(duì)上述長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提大額減值的情況是否與《回函》披露內(nèi)容相互矛盾，并結(jié)合近三年長(zhǎng)沙銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等，說(shuō)明相關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資以前年度是否存在減值跡象，是否存在報(bào)告期集中計(jì)提減值的情形。
公司于業(yè)績(jī)預(yù)告修正同日披露了《關(guān)于擬向法院申請(qǐng)重整及預(yù)重整的公告》。要求公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等全面核查是否存在通過(guò)計(jì)提大額資產(chǎn)減值損失配合推進(jìn)破產(chǎn)重整的情形。年審機(jī)構(gòu)對(duì)上述問(wèn)題核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
要求公司區(qū)分業(yè)務(wù)板塊，并結(jié)合收入確認(rèn)、成本結(jié)轉(zhuǎn)、期間費(fèi)用等，說(shuō)明公司收入大幅下滑，凈利潤(rùn)、扣非后凈利潤(rùn)虧損收窄的主要原因，收入與凈利潤(rùn)變動(dòng)趨勢(shì)不一致的合理性。
要求公司結(jié)合房地產(chǎn)業(yè)務(wù)所處行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)情況、主要項(xiàng)目銷售價(jià)格及周邊競(jìng)品價(jià)格等，說(shuō)明報(bào)告期毛利率大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，并說(shuō)明房地產(chǎn)業(yè)務(wù)和文旅綜合業(yè)務(wù)毛利率是否偏離同行業(yè)可比公司情況。
要求說(shuō)明報(bào)告期計(jì)提存貨跌價(jià)損失大幅減少的原因，并說(shuō)明涉及的主要項(xiàng)目的具體情況，包括但不限于項(xiàng)目所處城市、項(xiàng)目業(yè)態(tài)、開發(fā)建設(shè)狀態(tài)、存貨賬面余額、報(bào)告期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末余額等。
要求說(shuō)明報(bào)告期主要項(xiàng)目存貨期末可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)依據(jù)及主要測(cè)算過(guò)程，重要假設(shè)及關(guān)鍵參數(shù)的選取標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)，與2021年相比是否存在較大變化，如是，說(shuō)明主要原因及合理性，并結(jié)合相關(guān)項(xiàng)目實(shí)際銷售價(jià)格、所在地區(qū)市場(chǎng)情況、周邊競(jìng)品價(jià)格等，說(shuō)明報(bào)告期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的合理合規(guī)性。
要求結(jié)合公司近年來(lái)主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、債務(wù)逾期情況、可實(shí)際動(dòng)用的資金等，說(shuō)明公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性，運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告是否適當(dāng)，公司擬采取的提升主營(yíng)業(yè)務(wù)持續(xù)盈利能力的相關(guān)安排，并相應(yīng)提示風(fēng)險(xiǎn)。
要求結(jié)合公司大部分借款已逾期但未能展期、部分訴訟已判決生效或進(jìn)入執(zhí)行階段等情況，以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》第四條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)將或有事項(xiàng)相關(guān)義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的條件等，說(shuō)明公司未對(duì)上述訴訟計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的合理性，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
要求年審機(jī)構(gòu)結(jié)合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1324號(hào)——持續(xù)經(jīng)營(yíng)》，以及公司經(jīng)營(yíng)情況、資金狀況、償債能力等，說(shuō)明公司在財(cái)務(wù)報(bào)表中運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是否適當(dāng)，公司財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)重大不確定性是否作出充分披露，并說(shuō)明出具帶有持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性及強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段落的無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)及合規(guī)性。同時(shí)，詳細(xì)說(shuō)明公司是否就相關(guān)訴訟承擔(dān)了現(xiàn)實(shí)義務(wù)、履行該義務(wù)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性以及該義務(wù)的金額如何計(jì)量，并說(shuō)明公司計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債是否充分、合規(guī)。
年報(bào)顯示，公司報(bào)告期境外資產(chǎn)占比較高，其中新華聯(lián)錦繡山莊開發(fā)株式會(huì)社相關(guān)項(xiàng)目處于持有待售階段，存在重大減值風(fēng)險(xiǎn)，新華聯(lián)國(guó)際置地（馬來(lái)西亞）有限公司、新絲路文旅有限公司為暫虧狀態(tài)，澳大利亞新華聯(lián)置地有限公司為盈利狀態(tài)。要求公司說(shuō)明相關(guān)境外資產(chǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況，是否為公司重要子公司，并說(shuō)明報(bào)告期是否對(duì)相關(guān)虧損資產(chǎn)或存在重大減值風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提減值損失，如是，進(jìn)一步說(shuō)明減值測(cè)試過(guò)程及減值金額，如否，說(shuō)明原因。
要求年審機(jī)構(gòu)說(shuō)明對(duì)公司境外資產(chǎn)的審計(jì)情況，包括但不限于收入確認(rèn)、資產(chǎn)減值等重大方面實(shí)施的審計(jì)程序，是否獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
要求說(shuō)明預(yù)付賬款超3年的前五名交易對(duì)方的名稱及其與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系、相關(guān)款項(xiàng)形成原因及性質(zhì)，是否構(gòu)成提供財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營(yíng)性資金占用。
要求結(jié)合公司的業(yè)務(wù)模式、結(jié)算方式等，說(shuō)明3年以上預(yù)付賬款占比較高的原因及合理性，相關(guān)土地未交付的具體原因，是否符合行業(yè)慣例，是否符合合同約定的交易條款。同時(shí)，說(shuō)明相關(guān)土地長(zhǎng)期未交付的情況下，公司未將預(yù)付賬款重分類至應(yīng)收款項(xiàng)的原因，信用減值損失計(jì)提是否充分、合規(guī)。
年報(bào)其他應(yīng)收款附注部分顯示，截至報(bào)告期末，公司其他應(yīng)收款——關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)余額為4.86億元，其他應(yīng)收款——應(yīng)收暫付款余額為1.13億元，其他應(yīng)收款——往來(lái)款及其他1.27億元。要求公司說(shuō)明其他應(yīng)收款——關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)、其他應(yīng)收款——應(yīng)收暫付款、其他應(yīng)收款——往來(lái)款及其他的款項(xiàng)性質(zhì)、具體內(nèi)容，交易對(duì)方以及交易對(duì)方是否與公司、董監(jiān)高、控股股東或?qū)嶋H控制人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，相關(guān)款項(xiàng)是否構(gòu)成提供財(cái)務(wù)資助或者對(duì)公司的非經(jīng)營(yíng)性資金占用，是否及時(shí)履行恰當(dāng)?shù)膶徸h程序和披露義務(wù)。要求年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。