深交所近日下發(fā)關于對延華智能的2023年年報問詢函，問詢函指出，報告期末，公司應收賬款余額和壞賬準備余額分別為4.56億元和2.98億元。其中，按單項計提壞賬準備的應收賬款余額6072.66萬元，壞賬準備4447.25萬元，計提比例73.23%，原因為預計無法收回。3年以上應收賬款余額1.48億元，壞賬準備余額9085.63萬元。按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款和合同資產(chǎn)余額8493.87萬元，
問詢函要求公司結合應收賬款的形成原因、賬齡、相關客戶資信以及催收工作情況等，補充說明對單項應收賬款計提大額壞賬準備的原因及合理性；對比同行業(yè)可比公司賬齡分布情況，結合賬期、結算模式、信用政策等，說明公司3年以上應收賬款情況，包括但不限于客戶名稱、形成時間、信用情況、合同期限、銷售內容、金額、壞賬準備計提比例、金額及依據(jù)，并結合報告期及期后至今回款情況，說明賬齡較長、長期掛賬未能結算的原因及合理性、應收賬款收回是否存在障礙、交易對方與公司、控股股東、實際控制人、持股5%以上股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員是否存在關聯(lián)關系；說明按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款和合同資產(chǎn)的欠款方名稱、資信情況、交易內容、欠款金額、賬齡、壞賬準備計提的原因及充分性，是否存在關聯(lián)關系、是否存在較大的回收風險，催收手段是否有效；結合信用政策、賬款催收等說明公司對應收賬款管理情況、截至回函日的回款情況，是否存在無法回收的情況及風險，壞賬準備計提是否充分。
同時，問詢函還指出，報告期末，公司合同資產(chǎn)余額3.21億元，壞賬準備余額7654萬元，為已完工未結算和質保金。其中，按單項計提壞賬準備的合同資產(chǎn)賬面余額1.09億元，占比33.99%，壞賬準備余額7645.26萬元，占比70.09%；按組合計提壞賬準備的合同資產(chǎn)賬面余額2.12億元，占比66.01%，壞賬準備余額8.74萬元，占比0.04%，其中已完工未結算賬面余額2.09億元，未計提減值準備。本期收回或轉回壞賬準備450.13萬元，本期轉銷/核銷壞賬準備716.56萬元。
問詢函要求公司說明按單項計提壞賬準備的合同資產(chǎn)的具體情況，包括項目分類、客戶名稱、金額、賬齡、減值金額、約定及預期完工時間是否一致、項目進度是否符合預期，并結合客戶履約能力和還款意愿、是否存在未按合同約定及時結算的情形、尚需投入資金及其來源、雙方是否存在爭議等因素，說明相關項目繼續(xù)推進的可行性，減值準備金額計提的原因及充分性；說明按組合計提壞賬準備的合同資產(chǎn)中，已完工未結算項目對應的客戶名稱、金額、賬齡、約定及預期完工時間是否一致、項目進度是否符合預期，并結合客戶履約能力和還款意愿、是否存在未按合同約定及時結算的情形、尚需投入資金及其來源、雙方是否存在爭議等因素，說明相關項目繼續(xù)推進的可行性，本期未計提減值準備的原因及合理性；分別說明本期收回或轉回壞賬準備及本期轉銷/核銷壞賬準備的具體原因，存在以前年度計提的壞賬準備在本期轉回的，結合轉回的確定依據(jù)、與計提時測算的差異，說明前期壞賬準備計提的充分性及合理性。