深交所近日下發(fā)關(guān)于對(duì)延華智能的2023年年報(bào)問詢函，問詢函指出，報(bào)告期末，公司應(yīng)收賬款余額和壞賬準(zhǔn)備余額分別為4.56億元和2.98億元。其中，按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額6072.66萬元，壞賬準(zhǔn)備4447.25萬元，計(jì)提比例73.23%，原因?yàn)轭A(yù)計(jì)無法收回。3年以上應(yīng)收賬款余額1.48億元，壞賬準(zhǔn)備余額9085.63萬元。按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)余額8493.87萬元，
問詢函要求公司結(jié)合應(yīng)收賬款的形成原因、賬齡、相關(guān)客戶資信以及催收工作情況等，補(bǔ)充說明對(duì)單項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提大額壞賬準(zhǔn)備的原因及合理性；對(duì)比同行業(yè)可比公司賬齡分布情況，結(jié)合賬期、結(jié)算模式、信用政策等，說明公司3年以上應(yīng)收賬款情況，包括但不限于客戶名稱、形成時(shí)間、信用情況、合同期限、銷售內(nèi)容、金額、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例、金額及依據(jù)，并結(jié)合報(bào)告期及期后至今回款情況，說明賬齡較長(zhǎng)、長(zhǎng)期掛賬未能結(jié)算的原因及合理性、應(yīng)收賬款收回是否存在障礙、交易對(duì)方與公司、控股股東、實(shí)際控制人、持股5%以上股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；說明按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)的欠款方名稱、資信情況、交易內(nèi)容、欠款金額、賬齡、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的原因及充分性，是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、是否存在較大的回收風(fēng)險(xiǎn)，催收手段是否有效；結(jié)合信用政策、賬款催收等說明公司對(duì)應(yīng)收賬款管理情況、截至回函日的回款情況，是否存在無法回收的情況及風(fēng)險(xiǎn)，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
同時(shí)，問詢函還指出，報(bào)告期末，公司合同資產(chǎn)余額3.21億元，壞賬準(zhǔn)備余額7654萬元，為已完工未結(jié)算和質(zhì)保金。其中，按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的合同資產(chǎn)賬面余額1.09億元，占比33.99%，壞賬準(zhǔn)備余額7645.26萬元，占比70.09%；按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的合同資產(chǎn)賬面余額2.12億元，占比66.01%，壞賬準(zhǔn)備余額8.74萬元，占比0.04%，其中已完工未結(jié)算賬面余額2.09億元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備450.13萬元，本期轉(zhuǎn)銷/核銷壞賬準(zhǔn)備716.56萬元。
問詢函要求公司說明按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的合同資產(chǎn)的具體情況，包括項(xiàng)目分類、客戶名稱、金額、賬齡、減值金額、約定及預(yù)期完工時(shí)間是否一致、項(xiàng)目進(jìn)度是否符合預(yù)期，并結(jié)合客戶履約能力和還款意愿、是否存在未按合同約定及時(shí)結(jié)算的情形、尚需投入資金及其來源、雙方是否存在爭(zhēng)議等因素，說明相關(guān)項(xiàng)目繼續(xù)推進(jìn)的可行性，減值準(zhǔn)備金額計(jì)提的原因及充分性；說明按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的合同資產(chǎn)中，已完工未結(jié)算項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的客戶名稱、金額、賬齡、約定及預(yù)期完工時(shí)間是否一致、項(xiàng)目進(jìn)度是否符合預(yù)期，并結(jié)合客戶履約能力和還款意愿、是否存在未按合同約定及時(shí)結(jié)算的情形、尚需投入資金及其來源、雙方是否存在爭(zhēng)議等因素，說明相關(guān)項(xiàng)目繼續(xù)推進(jìn)的可行性，本期未計(jì)提減值準(zhǔn)備的原因及合理性；分別說明本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備及本期轉(zhuǎn)銷/核銷壞賬準(zhǔn)備的具體原因，存在以前年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在本期轉(zhuǎn)回的，結(jié)合轉(zhuǎn)回的確定依據(jù)、與計(jì)提時(shí)測(cè)算的差異，說明前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性及合理性。