園城黃金11月2日收到上交所下發(fā)的公司2022年三季度報(bào)告的信息披露問詢函，被追問涉及營(yíng)業(yè)收入大幅增加、托管業(yè)務(wù)、期間費(fèi)用下降、預(yù)付賬款大幅増加、存貨核算情況等方面的多個(gè)問題。
問詢函指出，2022年1-9月，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3.44億元，其中2.40億元均在第三季度實(shí)現(xiàn)，占前三季度的比例為69.77%，公司稱主要原因系新增燃料油業(yè)務(wù)收入增加。問詢函要求公司說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入大幅增長(zhǎng)的原因和合理性；分季度說(shuō)明各類業(yè)務(wù)開展情況，包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、毛利率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，并說(shuō)明相關(guān)業(yè)務(wù)收入是否為本年度以及上一年度新增貿(mào)易業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入，是否應(yīng)該按照規(guī)定予以扣除，如是，列示扣除相關(guān)影響后的營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)金額，并結(jié)合相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，充分提示可能存在的退市風(fēng)險(xiǎn)；結(jié)合主要客戶及供應(yīng)商名稱、交易金額、銷售／采購(gòu)占比、是否為新增交易對(duì)手方，是否與公司及控股股東存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他業(yè)務(wù)資金往來(lái)，主要供應(yīng)商與客戶之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或業(yè)務(wù)往來(lái)，產(chǎn)品是否實(shí)現(xiàn)最終銷售等情況，說(shuō)明第三季度營(yíng)業(yè)收入大幅增加的原因及合理性，是否符合行業(yè)季節(jié)性規(guī)律，是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否存在未滿足收入確認(rèn)條件而確認(rèn)收入的情形；說(shuō)明上述貿(mào)易業(yè)務(wù)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及政策是否符合的規(guī)定，是否存在提前確認(rèn)收入的情形，是否存在以總額法代替凈額法核算的情形。
針對(duì)托管業(yè)務(wù)，問詢函指出，本溪滿族自治縣小套裕礦業(yè)本報(bào)告期的托管收入減少150萬(wàn)（含稅），根據(jù)2021年托管業(yè)務(wù)的毛利率94.99％測(cè)算，影響公司利潤(rùn)總額約140萬(wàn)，未來(lái)小套峪礦業(yè)托管業(yè)務(wù)是否繼續(xù)開展具有不確定性。問詢函要求公司說(shuō)明托管業(yè)務(wù)收入確認(rèn)以及成本核算具體情況，是否符合規(guī)定；托管業(yè)務(wù)開展情況及對(duì)公司業(yè)績(jī)的影響。
關(guān)于期間費(fèi)用下降，問詢函指出，2022年1-9月，公司實(shí)現(xiàn)扣非歸母凈利潤(rùn)101.23萬(wàn)元，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用分別為0.18萬(wàn)元和174.92萬(wàn)元，銷售費(fèi)用金額較小，管理費(fèi)用同比有所下降。問詢函要求公司補(bǔ)充說(shuō)明貿(mào)易業(yè)務(wù)的銷售模式和銷售策略是否發(fā)生重大變化，定量分析本期銷售費(fèi)用金額較少的原因及合理性；說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)管理費(fèi)用同比減少的原因和合理性；說(shuō)明本年度期間費(fèi)用下降的原因及合理性，是否存在通過(guò)少計(jì)期間費(fèi)用調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形，是否存在關(guān)聯(lián)方代墊成本費(fèi)用的情形。
關(guān)于預(yù)付賬款大幅増加，問詢函指出，截至2022年9月末，公司預(yù)付款項(xiàng)余額7,508.14萬(wàn)元，較年初大幅增長(zhǎng)。問詢函要求公司說(shuō)明報(bào)告期預(yù)付款項(xiàng)大幅增長(zhǎng)的原因；新增預(yù)付款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的主要交易對(duì)手方名稱、金額及占比、付款時(shí)間、交易背景及對(duì)應(yīng)產(chǎn)品、是否與公司及控股股東存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他業(yè)務(wù)資金往來(lái)；預(yù)付合同約定公司取得對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)或服務(wù)具體內(nèi)容，交易對(duì)手方約定及實(shí)際提供對(duì)應(yīng)資產(chǎn)或服務(wù)的時(shí)間，是否符合行業(yè)慣例，是否具有商業(yè)合理性，預(yù)付款項(xiàng)是否最終流向控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方；說(shuō)明相關(guān)款項(xiàng)是否具有可回收性，是否存在減值跡象，是否存在應(yīng)計(jì)提減值未減值的情形。
關(guān)于存貨核算情況，問詢函指出，截至2022年9月末，公司存貨余額9,520.87萬(wàn)元，較6月末10,825.42萬(wàn)元有所下降。問詢函要求公司分產(chǎn)品列示存貨的具體構(gòu)成、數(shù)量、對(duì)應(yīng)金額及存儲(chǔ)地點(diǎn)，單獨(dú)列示關(guān)聯(lián)采購(gòu)形成的存貨；說(shuō)明存貨核算情況，是否符合規(guī)定；詳細(xì)說(shuō)明可變現(xiàn)凈值的計(jì)算依據(jù)，以及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否計(jì)提充分。